В администрации президента в четверг обсудят, как провести налоговую амнистию капитала, рассказали «Ведомостям» два федеральных чиновника. Однако объявленная амнистия капиталов может и не стать всеобъемлющей: чиновников и владельцев крупных активов от допросов не освободят.
Об амнистии президент Владимир Путин объявил в ежегодном послании Федеральному собранию. «Не будут таскать по различным органам, в том числе правоохранительным, не спросят об источниках и способах получения капитала», — заявил Путин. Но на следующий же день Международная организация по борьбе с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма (FATF) предупредила, что такая полная амнистия грозит включением России в черный список. FATF требует обязательного раскрытия происхождения средств, рассказывали чиновники.
Чиновники два месяца думали, как совместить предупреждение FATF с посланием. Законопроект об амнистии описан в концепции (есть у «Ведомостей») уполномоченного при президенте по защите прав предпринимателей Бориса Титова. Его письмо к президенту будет отправлено в ближайшее время, обещает его представитель.
Предложения Титова близки к идеям, которые обсуждали ведомства, говорит федеральный чиновник: амнистия коснется только нарушений, совершенных до дня послания, ее срок — восемь или 12 месяцев. Амнистию предложено распространить на 13 статей Уголовного кодекса, 12 административных и шесть налоговых правонарушений. Речь идет об уклонении от уплаты налогов, таможенных сборов, контрабанде, валютных преступлениях и так далее. Амнистия освободит от ответственности за легализацию преступных доходов, если они получены от амнистированных преступлений, отмечает газета.
Претендентам на амнистию придется подать декларацию в одной из двух форм. Первая: с объектом (доходами), его стоимостью и (по желанию) данными об операциях с признаками налоговых нарушений. Тогда амнистия будет касаться только задекларированного объекта или дохода. Вторая: декларировать все активы со структурой владения. Если капитал обезличен, то риски преследования выше, могут быть претензии в том числе к источнику капитала, например к компании, которая платила дивиденды, констатирует чиновник. Как обезопасить источник капитала — обсуждается.
Амнистированные не обязаны сообщать о конкретных способах и орудиях нарушений, ФНС или Росфинмониторинг не будут обязаны проверять эти данные. Но есть оговорка: если правоохранители заподозрят человека в совершении преступлений, на которые амнистия не распространяется, они смогут начать расследование.
Всего таких случаев четыре. Если амнистированный — чиновник действующий или бывший, работавший на госслужбе или в ЦБ в течение десяти последних лет. Если капитал декларирует супруг, бывший супруг или близкий родственник такого человека. Если декларируется актив, находящийся в офшоре, не обменивающемся информацией с Россией, или стране, включенной в черный список FATF. Наконец, если актив крупный — 5 млн долларов по декларационной стоимости или по цене приобретения.
То есть полного прощения не получит широкий круг амнистированных — чиновники, владельцы более или менее крупных активов, указывает партнер «Щекин и партнеры» Роман Серб-Сербин, с пристрастием допросят и владельцев офшорных кошельков. Таким амнистированным дается гарантия: дела против них могут возбуждаться только по согласованию с генпрокурором и с учетом мнения уполномоченного по защите прав предпринимателей. Следователям запрещается использовать материалы, предоставленные амнистированным, в качестве доказательств по делу.
Еще одно ужесточение касается репатриации капиталов. Премьер Дмитрий Медведев говорил, что это не обязательное условие. В концепции же Титова исключения есть: репатриация активов, расположенных в офшорах или странах из черных списков FATF или ОЭСР, должна быть обязательной. Все будут обходить норму, переводя активы из офшоров в иные юрисдикции, ожидает Серб-Сербин. В этом и цель — не вернуть капиталы, а вытеснить их из черной зоны в более светлые, объясняет Титов.
Зато амнистированные не должны будут уплачивать налог — на этом настаивал Минфин. Достаточно будет уплатить декларационный платеж — всего 1—2%. Минфин будет явно против именно этого, считает федеральный чиновник, остальное — обсуждаемо.
Бизнес такая амнистия пугает. Стоимость актива превысит всего 5 млн долларов — и человек получит полный набор рисков, от которых прятал капитал, предупреждает партнер «Налоговика» Роман Терехин. Вопросы будут ко всем, а не только к узкой категории чиновников, предупреждает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров: «Сказано, что ФНС и Росфинмониторинг «не обязаны» проверять амнистированных — им должно быть это запрещено, иначе амнистия станет нерабочей декларацией».
Титов так комментирует законопроект: «Это наименее жесткий вариант, который FATF может одобрить, надо дать проверить, заработал человек на госслужбе или на криминале». Сейчас по тому же типу проводятся итальянская и казахстанская амнистии, вопросов нет, знает Титов, на лимит же в 5 млн долларов надо смотреть с другой стороны: «Это освобождение всех мелких активов от каких-либо подозрений».