Форма 3-НДФЛ

Что такое форма 3-НДФЛ

3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, которую граждане РФ, включая физические лица, индивидуальных предпринимателей (работающих на ОСНО), фрилансеров без статуса самозанятых и лиц, занимающихся частной практикой, обязаны подавать для расчета, уплаты налога на доходы и отчета о полученных доходах за год, а также для заявления на налоговые вычеты.

Форма 3-НДФЛ — утвержденный налоговый отчет о доходах физлиц. Его нужно подавать всем россиянам, которые получают налогооблагаемый доход. На основании представленных данных ФНС исчисляет размер налога на доходы физлиц и контролирует его уплату.

Кроме декларирования доходов и расчета суммы налога, форма 3-НДФЛ также необходима для оформления налогового вычета и кредита. В последнем случае она помогает заемщику подтвердить заявленный уровень доходов.

Когда подается 3-НДФЛ

Декларацию подают при получении доходов за отчетный период:

• Вознаграждение за труд, другие выплаты от организаций и индивидуальных предпринимателей, если налог уже не учла вторая сторона.
• Доход от предпринимательской деятельности при основной системе налогообложения (ОСНО).
• Подарки от граждан и компаний.
• Доход от продажи недвижимости и прочего имущества, если с момента вступления в права собственности не прошло 3 или 5 лет.
• Также 3-НДФЛ готовят налогоплательщики, которые подают документы на налоговый вычет.

Где получить форму 3-НДФЛ

Скачать можно на официальном сайте ФНС России в свободном доступе. Программа формирует декларацию для представления в налоговый орган, в том числе для отправки в электронном виде через «Личный кабинет», а также позволяет получить все необходимые документы для заполнения.

Как заполнить форму 3-НДФЛ

Чтобы понять, как получить документ, необходимо заполнить декларацию на возврат налога удобно в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно:

1. Понять, где можно взять: заходим на сайт ФНС. Это можно сделать с помощью учетной записи на сайте «Госуслуги».
2. Важно заказать электронную подпись, если ее не было раньше. Оформить заявку можно в разделе «Получить ЭП». Ее создание может занять у системы до нескольких дней.
3. В разделе «Жизненные ситуации» нужно нажать на кнопку «Подать 3-НДФЛ».
4. Указать период, за который подаются сведения.
5. Ответить на вопросы о статусе резидента.
6. Затем необходимо внести данные в раздел «Доходы». С помощью опции «Добавить доход» по каждому коду дохода можно ввести полученную сумму и вычеты за отчетный период.
7. Проверить сумму поступлений, удержаний и облагаемого дохода в строке «Налоговая база».
8. Если нужно сформировать отчетность по доп. поступлениям, это можно сделать в разделе «Физическое лицо или иной источник».
9. В конце нужно прикрепить подтверждающие документы, ввести пароль электронной подписи.
10. Если данные введены правильно, нужно нажать кнопку «Подтвердить и отправить».

Проверить статус заявки, получить уведомления или запросы от налоговой службы можно в разделе «Сообщения».

Похожий принцип заполнения налоговой формы 3-НДФЛ действует на «Госуслугах».

Так выглядят некоторые страницы налоговой справки 3-НДФЛ

Как подать декларацию 3-НДФЛ

- Через Госуслуги для подтверждения доходов, уточнения данных или получения вычетов

- Через личный кабинет на сайте ФНС с использованием учетной записи

- В налоговом органе или МФЦ лично

- По почте с описью вложения и квитанцией

Как рассчитать доход

Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ действуют налоговые ставки 9%, 13%, 15%, 18%, 20%, 22% и 30%.

Наиболее часто применяют ставку в 13%. Ее используют для доходов физлиц по договорам гражданско-правового характера, продажи имущества, выигрышей в казино, букмекерских конторах или гослотереях и другое. 

Налог в 9% начисляют по доходам резидентов РФ:

• от долевого участия в деятельности юрлиц;
• процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
• от доходов учредителя доверительного управления ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов, выданных до 1 января 2007 года.

Ставку подоходного налога в 30% используют, если выигравшим оказался нерезидент РФ. Ставку 35% НДФЛ для россиян используют на выигрыши от коммерческих кампаний, проводимых с целью рекламы.

Ставку в 30% используют для доходов от трудовой деятельности нерезидентов РФ.

Налог в 15% используют для доходов, которые превысили за год сумму в 5 млн рублей. Однако, если продают имущество стоимостью более 5 млн рублей, применяют ставку в 13%. 

Чтобы определить размер налога, сумму доходов по каждой категории за отчетный период умножают на необходимую ставку. Если было несколько доходов в разных категориях, полученные значения нужно сложить. Так получится предварительная сумма для уплаты налога за прошедший год.

При заполнении справки на сайте ФНС или в программе «Декларация» суммы налога рассчитаются автоматически.

После подачи декларации о доходах налоговая проверит предоставленные данные. При подаче бумажной справки необходимо приложить к ней пояснения с расчетами. Это поможет сэкономить время на проверке в ФНС и на ответах на уточняющие вопросы от налоговой службы.

Сроки подачи декларации

Чтобы получить налоговый вычет, справку 3-НДФЛ подают не позднее трех лет после уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были расходы. 

Отчетность о доходах необходимо подать до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным.

Если срок подачи декларации на возврат налога выпадает на выходной, то её подают не позднее ближайшего рабочего дня после этой даты. 

Сроки уплаты налога

Оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за отчетным.

Как получить налоговый вычет 3-НДФЛ

При продаже имущества, которые было в собственности меньше необходимого минимума, можно применить налоговый вычет.

Налогоплательщик может вычесть из налогооблагаемой базы расходы на приобретение жилья, отмечено пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Также гражданин может применить вычет в 1 млн рублей, если продает жилой дом, квартиру, комнату, садовый домик, земельный участок или доли в такой недвижимости. Вычет в 250 тысяч рублей можно получить при продаже другого имущества, например, гаража. Этот вид вычета используют, если не могут подтвердить понесенные расходы документально. В этом случае от полученной после продажи суммы вычитают размер вычета.

Имущественные вычеты при заполнении справки через сайт применяются автоматически. Галочку ставят рядом с тем объектом недвижимости, по которому планируют получить вычет.

Вкладку со стандартными вычетами заполняют, если работодатель не предоставлял вычеты на детей.

Во вкладке «Социальные вычеты» указывают суммы на платное лечение, обучение, благотворительность, страхование и так далее. Туда же вносят данные из справки 2-НДФЛ — ее можно получить у работодателя, а также данные организации, которая оказывала услуги.

Также можно указать данные по инвестиционному вычету при проведении операций с ценными бумагами.

В разделе «Просмотр» отобразится сумма налога к возврату/уплате. В этом разделе прикрепляют сканы или фотографии подтверждающих документов.

После этого вводят пароль электронной подписи, подтверждают операцию и направляют налоговую декларацию в ФНС.

Программа автоматически рассчитает сумму положенного вычета.

По социальным расходам можно получить 13% от потраченной суммы. При этом она не может быть больше 120 тысяч рублей в год по всем соцвычетам. Исключение — дорогостоящее лечение. Для него суммы определяют отдельно. Так, по социальным вычетам можно получить максимально до 15 600 рублей.

При стандартных вычетах сумма на первого ребенка вычет составляет 1 400 рублей, на второго — 2 800 рублей в год. На третьего и последующих — 6 тыс. рублей.

На ребенка с инвалидностью вычет составит 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей и 12 тыс. рублей для опекунов и попечителей.

Для единственного родителя стандартный налоговый вычет предусмотрен в удвоенном размере.

Это ежемесячный вычет. Его выплату прекращают, если доход за год превысит 350 тысяч рублей. Для инвестиций вычет также составляет 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 тыс. рублей.