Письмом Банка России от 4 апреля 2011 года № 43-Т «О некоторых вопросах оценки качества ссуд» определены обстоятельства, указывающие на сомнительный характер деятельности заемщика – юридического лица, которые нужно учитывать банку при оценке кредитного риска по ссуде в целях определения размера резерва на возможные потери.

К таким обстоятельствам относятся:

- отсутствие у заемщика собственных либо арендованных основных средств, необходимых для осуществления деятельности (производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, торговых точек и прочих);

- непредставление заемщиком по запросам банка выписок по счетам, открытым в других кредитных организациях, в случаях, когда обороты по счетам в данном финансовом учреждении несопоставимо малы по отношению к предоставленным кредитам;

- отсутствие отчетности, передаваемой заемщиком в органы статистики, информации, налоговые органы;

- проведение сомнительных сделок, перечисленных в письме Банка России от 26 декабря 2005 года № 161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций»;

- осуществление операций по доверенности на постоянной основе лицами, не являющимися сотрудниками заемщика;

- предпочтительное использование заемщиком неденежных форм расчетов (вексель, бартер, зачет, уступка прав требования);

- повторяющиеся случаи изменения места постановки на налоговый учет;

- регистрация заемщика по адресу массовой регистрации юридических лиц;

- отсутствие информации об уплате налоговых платежей заемщиком в бюджеты различных уровней либо их несущественный характер;

- фонд заработной платы сотрудников установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;

- исполнение одним лицом обязанностей руководителя в нескольких организациях;

- отсутствие в штате заемщика должности главного бухгалтера или бухгалтерской службы, за исключением случаев, когда ведение бухгалтерского учета передано на договорных началах специализированной организации;

- отсутствие в штате заемщика работников, помимо руководителя и главного бухгалтера;

- повторяющиеся случаи утраты заемщиком первичных документов либо задержки с восстановлением утраченных документов;

- осуществление доверительного управления деятельностью заемщика юридическим лицом, находящимся в стадии ликвидации.