Расчет суммы налога по вкладу

Примеры расчета суммы налога на процентные доходы по вкладам физического лица в рублях и долларах:

1. Предположим, что вклад открыт резиденту сроком на 181 день (6 мес.) на сумму 10 000 долларов. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, составляет 35%.

Вариант 1: начисление и выплата процентов происходит в конце срока по ставке 10% (простой процент).

Сумма начисленных процентов = (10 000*0,1*181)/365=495,89 доллара. По валютным вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает 9 процентов годовых, взимается налог. Поэтому сумма дохода, не подлежащая налогообложению, = (10 000*0,09*18)/365=446,30 доллара. Сумма процентного дохода, подлежащего налогообложению, = 495,89-446,30 = 49,59 доллара. Сумма удержанного налога = 49,59*35%=17,36 доллара. Сумма к выдаче = 10 000+495,89-17,36=10 478,53 доллара.

Вариант 2: начисление и выплата процентов проходит с ежемесячной капитализацией по ставке 10%.

Сумма начисленных процентов = (10 000*(1+0,10*30/365)6)-10 000=503.40 доллара. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению, = (10 000*(1+0,09*30/365)6)-10 000= 452,12 доллара. Сумма процентного дохода, подлежащего налогообложению = 503,40-452,12=51,27 доллара. Сумма удержанного налога = 51,27*35%=17,94 доллара. Сумма к выдаче = 10 000+503,40-17,94=10 485,45 доллара.

2. Предположим, что вклад открыт 01.12.2014 года резиденту сроком на 550 дней на сумму 100 000 рублей (дата окончания вклада - 03.06.2016 года). Начисление и выплата процентов происходит в конце срока по ставке 20%. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, составляет 35%.

Сумма начисленных процентов за 2014 год = (100 000*0,2*31)/365 = 1 698,63 рубля.

Сумма начисленных процентов за 2015 год = (100 000*0,2*365)/365 = 20 000 рублей.

Сумма начисленных процентов за 2016 год = (100 000*0,2*154)/366 = 8 415,30 рублей.

По рублевым вкладам налогом не будет облагаться доход в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 процентных пункта (с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го плюс 10 п.п.). Ставка рефинансирования ЦБ РФ до 01.01.2016 года составляла 8,25%, а с 01.01.2016 года приравнена к значению ключевой ставки и составляет с 01.01.2016 года 11%, а с 14.06.2016 года 10,5%.

Значит, сумма дохода, не подлежащая налогообложению до 15.12.2014 года, = (100 000*0,1325*14)/365= 508,22 рубля, с 15.12.2014 года = (100 000*0,1825*17)/365 = 850 рублей. Налогообложению по ставке 35% подлежит разница 1 698,63-508,22-850=340,41 рублей. Итого налог к уплате за 2014 год = 340,41*35%=119,14 рублей. Согласно п.6 ст. 52 НК РФ Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Следовательно налог за 2014 год составит 119 рублей.

Сумма налога, не подлежащая налогообложению за 2015 год = (100 000*0,1825*365)/365 = 18 250 рублей. Налогооблагаемая база = 20 000 - 18 250 = 1 750 рублей. Налог к уплате за 2015 год = 1 750*35% = 612,50 рублей. Согласно правилам округления налог составит 613 рублей.

Сумма налога, не подлежащая налогообложению за 2016 год = (100 000*0,16*154)/366 = 6 732 рубля 24 копейки. Налогооблагаемая база за 2016 год 8 415,3 - 6 732,24 = 1 683,06 рубля. налог за 2016 год 1 683,06*35% = 589,07 рублей. Следовательно сумма налога за 2016 год составит 589 рублей.

Сумма к выдаче = 100 000+1 698,63-119+20 000-613+8 415,3-589=128 792,93 рублей.

На сайте Банки.ру при помощи калькулятора доходности вкладов можно без самостоятельных расчетов вычислить свой доход по вкладу за вычетом налогов.

9 комментариев 54 531 просмотр

Лучший комментарий!

SiDi
Дмитрий С (SiDi) 02.03.2016 16:59 #
Уважаемые администраторы!
Пока разбирался - всех чертей вспомнил... Отредактируйте, пожалуйста, статью. Ну или совсем сотрите, чтоб не мешалась.

Моё пояснение:
Начисление процентов по рублёвым вкладам производится в размере 35% с суммы превышения
до 14.12.14 = 13,25% (8,25% + 5п.п.) (с 14.09.12 по 31.12.15 ставка рефинансирования = 8,25%)
с 15.12.2014 по 31.12.15 = 18,25% (8,25 + 10п.п., на этот период введена льгота, 10п.п. вместо 5)
с 1.01.15 =16,0% (значение соответствует ключевой ставке(11%) + 5п.п.)

Если срок вклада перекрывает несколько периодов, то расчёт идёт в каждом периоде.
Так, если срок вклада, например, 365 дней, и открыт он, например, 1 марта 2015, то налог рассчитывается с суммы превышения в 18,25% в срок с 1.03.15 по 31.12.15 (305 дней) и с суммы превышения в 16,0% с 1.01.16 по 29.02.16 (60 дней), независимо от того, как именно выплачиваются проценты - помесячно, поквартально, или же в конце срока.

Комментарии 9

Кемерово
#
Уважаемые администраторы, у меня к Вам просьба, держите руку на пульсе, а так же нас в известности, что происходит со ставкой рефинансирования.
Хочется оперативно знать и видеть изменяющуюся информацию в этом информационном поле.
Ставка рефинансирования ЦБ (на сайте) - 8,25%, были подписаны документы и принято решение о повышении ее до ключевой или не так?
Если так, то когда это юридически начнет действовать и изменится ставка доходов у Вас на " Калькулятор доходности вкладов" и сайте ЦБ.

Заранее спасибо.
JuliaKV
#

Уважаемые администраторы, у меня к Вам просьба, держите руку на пульсе, а так же нас в известности, что происходит со ставкой рефинансирования.
Хочется оперативно знать и видеть изменяющуюся информацию в этом информационном поле.
Ставка рефинансирования ЦБ (на сайте) - 8,25%, были подписаны документы и принято решение о повышении ее до ключевой или не так?
Если так, то когда это юридически начнет действовать и изменится ставка доходов у Вас на " Калькулятор доходности вкладов" и сайте ЦБ.

Заранее спасибо.

Александр Анастасиади


Данную статью еще не успели отредактировать. Прочитайте про налогообложение вкладов здесь http://www.banki.ru/wikibank/nalogooblojenie_vkladov/
Калькулятор доходности вкладов считает верно, с учетом всех новых изменений.
GOSHA59
#
У меня есть вклад в феврале 2015, тогда не облагалась налогом ставка 18,25%. А оканчивается он только в феврале 2016 года. Вклад открыт под 18% годовых.
Получается, что если со следующего года опять будут вычитать доходы со ставки выше 13,25% я буду платить 35% с 4,75%?
Или же нет?
JuliaKV
#
Игорь (GOSHA59) пишет:
У меня есть вклад в феврале 2015, тогда не облагалась налогом ставка 18,25%. А оканчивается он только в феврале 2016 года. Вклад открыт под 18% годовых.
Получается, что если со следующего года опять будут вычитать доходы со ставки выше 13,25% я буду платить 35% с 4,75%?
Или же нет?


Период льготного налогообложения по вкладам заканчивается 31 декабря 2015 года. Начиная с 1 января вклады со ставкой выше 13,25% будут облагаться налогом.
GOSHA59
#
Юлия (JuliaKV) пишет:

Период льготного налогообложения по вкладам заканчивается 31 декабря 2015 года. Начиная с 1 января вклады со ставкой выше 13,25% будут облагаться налогом.

Юлия, это понятно... если бы вклад закончился 31 декабря 2015, то налога не было бы... но вклад заканчивается 15 февраля 2016... т.е. за весь период, за весь год взыщут налог с вклада как превышающего 13,25%, т.к. он лежал под 18%??? считал, что то, что было до 31 декабря, то без налога, а что после, то как по написанному... обидно, что не угадал... smile:(
JuliaKV
#
Игорь (GOSHA59) пишет:
Юлия (JuliaKV) пишет:

Период льготного налогообложения по вкладам заканчивается 31 декабря 2015 года. Начиная с 1 января вклады со ставкой выше 13,25% будут облагаться налогом.

Юлия, это понятно... если бы вклад закончился 31 декабря 2015, то налога не было бы... но вклад заканчивается 15 февраля 2016... т.е. за весь период, за весь год взыщут налог с вклада как превышающего 13,25%, т.к. он лежал под 18%??? считал, что то, что было до 31 декабря, то без налога, а что после, то как по написанному... обидно, что не угадал... smile:(


Совет директоров Банка России 11 декабря 2015 года принял решение приравнять с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.
http://www.cbr.ru/press/pr.aspx?file=..._47_51.htm

На этой ветке форума "Какая ставка по вкладам будет облагаться налогом в 2016 году?" как раз обсуждается волнующая вас тема, почитайте, может найдете для себя важную информацию
http://www.banki.ru/forum/?PAGE_NAME=...age4234855
GOSHA59
#
JuliaKV, На этой ветке форума "Какая ставка по вкладам будет облагаться налогом в 2016 году?" как раз обсуждается волнующая вас тема, почитайте, может найдете для себя важную информацию
http://www.banki.ru/forum/?PAGE_NAME=...age4234855

JuliaKV, большое спасибо... почитав законы "отменить-восстановить" совсем запутался... но и почитав форум понял, что желаемое не всегда может быть действительным... будем надеяться на лучшее, не забывая, что могут обмануть не в твою пользу... smile:-)
SiDi
#
Уважаемые администраторы!
Пока разбирался - всех чертей вспомнил... Отредактируйте, пожалуйста, статью. Ну или совсем сотрите, чтоб не мешалась.

Моё пояснение:
Начисление процентов по рублёвым вкладам производится в размере 35% с суммы превышения
до 14.12.14 = 13,25% (8,25% + 5п.п.) (с 14.09.12 по 31.12.15 ставка рефинансирования = 8,25%)
с 15.12.2014 по 31.12.15 = 18,25% (8,25 + 10п.п., на этот период введена льгота, 10п.п. вместо 5)
с 1.01.15 =16,0% (значение соответствует ключевой ставке(11%) + 5п.п.)

Если срок вклада перекрывает несколько периодов, то расчёт идёт в каждом периоде.
Так, если срок вклада, например, 365 дней, и открыт он, например, 1 марта 2015, то налог рассчитывается с суммы превышения в 18,25% в срок с 1.03.15 по 31.12.15 (305 дней) и с суммы превышения в 16,0% с 1.01.16 по 29.02.16 (60 дней), независимо от того, как именно выплачиваются проценты - помесячно, поквартально, или же в конце срока.
SiDi
#
с 14.06.2016 = 15,5% (10,5% + 5п.п.)

Совет директоров Банка России 10 июня 2016 года принял решение снизить ключевую ставку до 10,50% годовых. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 29 июля 2016 года.
Комментарии и отзывы могут оставлять только зарегистрированные пользователи.
Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь.

Популярные предложения