До 1 декабря 2024 года необходимо заплатить все налоги за 2023 год, в том числе налоги с доходов по вкладам.
Рассказываем, кто должен это сделать и как определить сумму платежа.
Когда нужно заплатить налог
Федеральная налоговая служба (ФНС) в сентябре начала рассылать уведомления о необходимости заплатить налог на процентный доход по банковским вкладам за 2023 год. Служба продолжит рассылать уведомления до 30 октября.
Этот налог российские вкладчики должны будут заплатить впервые. До 1 декабря 2024 года необходимо заплатить налог на доход по вкладам, полученный в 2023 году. По доходам, полученным в этом году, уплата налога будет производиться в 2025 году.
Расчет налога производят банки и передают соответствующие данные в ФНС. Сумма для уплаты указана в налоговом уведомлении. Таким образом, в самостоятельных расчетах и заполнении деклараций нет необходимости.
Кто должен заплатить налог с доходов по вкладу
Налог предусмотрен для всех вкладчиков, получающих процентные доходы в России: налоговых резидентов (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд) и налоговых нерезидентов (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд).
Пенсионеры и люди с инвалидностью платят налог наравне с остальными категориями налогоплательщиков, особые условия и льготы по уплате налога на вклады для них не предусмотрены.
Открывать несколько вкладов на одного человека в разных банках, чтобы избежать уплаты налога, бессмысленно. ФНС суммирует процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам.
При расчете учитываются не только банковские вклады, но и другие продукты, предусматривающие получение дохода в виде процентов: накопительные и карточные счета, банковские карты и так далее.
Доходы от депозитов в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения дохода. При этом ФНС учитывает все вклады и счета в различных банках, поэтому избежать уплаты налога за счет распределения средств по разным банкам не получится.
Не облагаются налогом доходы:
- по рублевым вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых;
- по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости).
Законом установлен предельный уровень процентных доходов, которые не облагаются налогом.
Необлагаемый уровень процентного дохода по вкладам рассчитывается по формуле:
1 млн рублей * на максимальный размер ключевой ставки ЦБ (из действовавших на первое число каждого месяца отчетного года).
Если сумма процентных доходов по всем депозитам и счетам меньше этого уровня или равна ему, налог не взимается. Если же сумма процентных доходов превышает этот уровень, с суммы сверх этого лимита уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13% (или 15%, если годовой доход гражданина превышает 5 млн рублей).
Максимальный уровень ключевой ставки ЦБ в 2023 году составлял 16%. Но такая ставка была установлена в середине декабря, а для расчета налога используется ставка на первое число каждого месяца. Поэтому максимальная ставка ЦБ для расчета налога в 2023 году — 15% (действовала на 1 ноября и 1 декабря 2023 г.).
При расчетах налога за 2023 год не облагаемая налогом сумма дохода от вкладов составляет: 1 млн рублей * 0,15 = 150 000 рублей.
Важно понимать, что налогом облагается не сам вклад и даже не весь процентный доход, а лишь разница между процентным доходом и необлагаемым доходом.
Кто должен заплатить налог с дохода по вкладу. Примеры расчетов
Пример 1.
Михаил разместил на вкладе в банке 100 000 рублей по ставке 15% годовых. В 2023 году он получил доход от этого вклада в размере 15 000 рублей.
Платить налог Михаилу не нужно, так его доход ниже установленного лимита в 150 000 рублей.
Пример 2.
Лев разместил накопления в размере 500 000 рублей на вкладах и накопительных счетах в юанях, индийских рупиях и дирхамах ОАЭ. По итогам 2023 года получил по ним доходы на 4000 юаней, 20 000 рупий и 1000 дирхамов.
Суммарный доход Льва в рублях (по курсам на момент получения доходов в иностранной валюте) составил: 52 000 рублей + 20 000 рублей + 25 000 рублей = 97 000 рублей.
Платить налог Лев не должен, так его доход ниже 150 000 рублей, которые не облагаются налогом в 2023 году.
Пример 3.
Элеонора положила на накопительный счет 1 000 000 рублей и в 2023 году получила по нему доход в размере 135 862 рублей.
Платить налог она не должна, так процентный доход также ниже не облагаемого налогом уровня.
Пример 4.
Игорь заработал на инвестициях в ценные бумаги в 2022 году и положил полученный доход в размере 7 000 000 рублей на вклад в банке. В 2023 году вклад принес ему доход в 700 000 рублей.
Игорь должен будет заплатить налог с суммы в размере: 700 000 рублей – 150 000 рублей = 550 000 рублей. Он заплатит налог по ставке 13% с суммы 550 000 рублей, то есть налоговый платеж составит 71 500 рублей.
Несмотря на наличие налога, с учетом текущих ставок вклады продолжают оставаться одним из самых интересных инструментов сбережения денежных средств, отмечает главный аналитик Банки.ру Богдан Зварич.
Так как, кроме высокой доходности, они несут на себе низкие риски, напоминает он.
При вложении какой суммы на депозит в 2023 году придется заплатить налог
Распространено мнение, что налог на процентные доходы по вкладам необходимо платить только в том случае, если размер вклада составляет более 1 000 000 рублей. На самом деле это не так. Налоговый кодекс не устанавливает минимальный размер вклада, который облагается НДФЛ, а сумма в 1 000 000 рублей применяется исключительно для расчета облагаемого налогом дохода.
На самом деле сумма вклада, облагаемая налогом, зависит от процентной ставки по нему в течение года. Для каждого вклада налогом будет облагаться своя сумма.
По данным Банка России, средняя ставка для депозитов физических лиц в 2023 году составила 7,57%. При такой банковской ставке налогом по итогам 2023 года, скорее всего, будут облагаться процентные доходы тех вкладчиков, чьи вклады в течение года превышали 1 982 000 рублей.
Еще по теме:
