Как получить компенсацию за задержку заработной платы в 2025 году

Рассказываем все о компенсации за задержку зарплаты в 2025 году: кто и когда ее получает, как правильно рассчитать и оформить выплаты, а также об особенностях налогообложения и взыскания через судебные органы.

Когда работник может получить компенсацию за задержку заработной платы

Работник имеет право на получение компенсации за задержку заработной платы согласно статье 236 Трудового кодекса Российской Федерации. Это право возникает в случаях нарушения сроков выплаты заработной платы, установленных трудовым договором или внутренними нормативными актами организации.

Причем перечислить компенсацию работодатель обязан даже в том случае, если выплаты не были вовремя начислены, но суд обязал выплатить работнику все причитающиеся выплаты. Это относительно новая практика. До 2024 года после решения суда в пользу работника компенсация за задержку выплаты назначалась не всегда. 

Каков минимальный срок задержки для начисления компенсации

Компенсация начинает начисляться за каждый календарный день задержки, начиная со дня, следующего за установленным сроком выплаты заработной платы, и заканчивая днем фактического расчета с работником. Таким образом, минимальный срок задержки — один день.

Например, вам должны выплатить зарплату 25-го числа, а пришла она только 26-го. Это все равно считается задержкой в один день, и вы как работник имеете право требовать компенсацию.

Что такое уважительные причины задержки?

Никакие причины не освобождают работодателя от обязанности выплатить компенсацию сотруднику за просрочку выплаты заработной платы. Согласно Постановлению Конституционного суда РФ от 11 апреля 2023 года № 16-П, работодатель обязан компенсировать любые нарушения сроков оплаты труда независимо от наличия уважительной причины.

Таким образом, работник вправе рассчитывать на компенсацию даже при наличии обстоятельств, формально признанных уважительными. 

Как правильно рассчитать сумму компенсации за задержку заработной платы

Расчет компенсации определяется исходя из размера задолженности и количества дней просрочки. Кроме того, важной переменной в расчетах становится ключевая ставка Центрального банка России.

Формула расчета процентов компенсации за задержку заработной платы

Формула для расчета такая: 

компенсация = (ставка ЦБ / 150) × дни просрочки × сумма долга.

Пример расчета. У Ирины последний  рабочий день был 20 марта, работодатель был обязан рассчитать ее на сумму 93 200 рублей после вычета НДФЛ. Однако компания этого не сделала. После разбирательств Ирине все-таки выплатили деньги, но только 8 апреля. Соответственно, работодатель просрочил выплату на 19 дней. 

Ключевая ставка ЦБ на период просрочки — 21%. 

Подставляем значения в формулу: 

сумма компенсации: (21% / 150) × 19 дней × 93 200 рублей = 2 479,12 рубля.

Именно эту сумму компенсации работодатель обязан дополнительно выплатить Ирине.

Важно обратить внимание на переменную ключевой ставки. Если она менялась в период задержки, то размер компенсации нужно рассчитывать, исходя из разных периодов. Тогда формула получается чуть сложнее: 

компенсация = ([старая ставка ЦБ / 150] × дни просрочки до изменения ключевой ставки × сумма долга) + ([новая ставка ЦБ / 150] × дни просрочки после изменения ключевой ставки × сумма долга).

Пример расчета. Возьмем тот же пример с Ириной, но допустим, что 27 марта ЦБ изменил ставку с 21% на 19%. Тогда получается два периода просрочки: 

• шесть дней при ставке 21%;
• 13 дней при ставке 19%.

Тогда сумма компенсации составит: ([21% / 150] × 6 дней × 93 200 рублей) + ([19% / 150] × 13 дней × 93 200 рублей) = 2 317,57 рубля. 

Важно! Работодатель вправе самостоятельно увеличить компенсацию, прописав повышенную ставку в локальных актах компании. При этом минимальный порог выплаты должен составлять не менее 1/150 от ключевой ставки ЦБ.

Налогообложение компенсационных выплат при задержке зарплаты

Такие выплаты признаются доходом физического лица, поэтому должны облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно отметить, что обязанность по удержанию этого налога лежит на работодателе, который производит выплату компенсации. Он должен самостоятельно рассчитать сумму налога и перечислить ее в бюджет.

Кроме того, компенсационные выплаты подлежат обложению страховыми взносами. Такие платежи относятся к вознаграждениям работников и, следовательно, должны включаться в расчет базы для начисления обязательных страховых взносов, в том числе за травматизм.

Каков порядок взыскания компенсации через суд

При задержке заработной платы работник вправе обратиться за защитой своих прав в территориальный орган Роструда — Государственную инспекцию труда, а также в суд.

Работник может подать в суд заявление о невыплаченной зарплате в течение года после окончания срока выплаты денег. Суд рассматривает споры о размере зарплаты, компенсациях за просрочку и возмещении морального ущерба.

Если зарплата меньше 500 тысяч рублей, работник обращается к мировому судье за приказом. Приказ выдают быстро — через пять дней. Работодатель может оспорить приказ в течение десяти дней. Без возражений приказ вступает в силу и направляется судебным приставам.

Решение суда о долгах по зарплате исполняют сразу. Если деньги долго не выплачивают, работник снова идет в суд и просит проиндексировать сумму долга.

Кроме зарплаты работник может потребовать компенсацию морального вреда. Иск можно подавать по адресу проживания, работы или заключения трудового договора.

За подачу иска платить ничего не нужно. Но без знаний закона выиграть дело сложно.

Прокурор тоже может защитить права работников. Для этого надо написать заявление в прокуратуру. 

Как отражается компенсация за задержку заработной платы в бухучете

• Начислена компенсация: дебет счета — 91.02, кредит счета — 73.03.
• Начислены страховые взносы с компенсации: дебет счета — 91.02, кредит счета — 69.
• Удержан НДФЛ с компенсации: дебет счета — 73.03, кредит счета — 68.01.
• Выплачена компенсация работникам: дебет счета — 73.03, кредит счета — 50 (51). 

Компенсация за задержку заработной платы: кратко

• Право на компенсацию: работники имеют законное право на компенсацию за задержку зарплаты согласно ст. 236 ТК РФ, причем начисление начинается с первого дня просрочки.  
• Минимальная задержка: компенсация положена даже за однодневную задержку, минимальная продолжительность равна одному дню.  
• Уважительных причин нет: никаких оснований для освобождения работодателя от ответственности за нарушение сроков выплат законом не предусмотрено.  
• Расчет компенсации: сумма рассчитывается на основании задолженности, длительности просрочки и ключевой ставки Центробанка. Формула простая, но важно учитывать возможные изменения ставки в период задержки.  
• Облагается налогом: такие выплаты являются налогооблагаемым доходом физлиц, и уплата налогов является обязательством работодателя.  
• Порядок обращения в суд: сотрудники могут защищать свои интересы в суде в течение одного года после истечения срока выдачи зарплаты, подав иск. 
• Бухгалтерия и учет: операции по выплате компенсации учитываются в бухгалтерском учете отдельно и включают расчет налоговых обязательств и страховых взносов.