Пени начисляются за просрочку обязательных платежей — например, налогов и коммунальных услуг. Также есть пени, которые начисляются по договорам между юрлицами и физлицами. Однако разница между этими случаями в том, что пени за долги по налогам и коммунальным платежам законодательно закреплены за ставкой рефинансирования, а в случае договоров стороны вправе сами устанавливать размеры неустоек и принципы их расчета.
Ограничение, которое действует на пени по налогам и коммунальным платежам сейчас, — итоговая сумма. Пени не могут превышать сумму долга ни по каким задолженностям.
Обратите внимание: пени также начисляют за просрочку платежей по кредитам, займам и ипотеки. Однако в этом случае их размер определяется договором и, как правило, никогда не зависит от ставки рефинансирования. В этой статье сосредоточимся только на начислениях, которые зависят от ставки ЦБ РФ.
Формула расчета пеней
Общая формула расчета выглядит так:
Пени = долг х × ставка рефинансирования × 1/300 (или другая дробь) × кол-во дней просрочки до изменения ставки.
Переменная 1/300 в формуле взята условно. Конкретная дробь зависит от длительности просрочки, должника (физлицо или юрлицо) и вида платежа, по которому начислены пени:
| Часть ставки | |
| Долги ЖКУ | 1/300 до 90 дня просрочки, 1/130 с 91-го дня |
| Долги по налогам | 1/300 на весь срок для физлиц, 1/300 на 30 дней просрочки для юрлиц и 1/150 с 31-го дня для юрлиц |
Обратите внимание, что если во время начисления пеней ключевая ставка менялась, то нужно учитывать обе ставки. Например, вам начислили пени за долг, отсчет которых начался 1 июня. 6 июня ЦБ поменял ставку с 21% до 20%. Соответственно, пени за первые пять дней нужно считать по ставке 21%, а все последующие — по 20%. В этом случае формула расчета будет такая:
Пени = (долг х × прошлая ставка рефинансирования × 1/300 (или другая дробь) × кол-во дней просрочки до изменения ставки) + (долг х × актуальная ставка рефинансирования × 1/300 (или другая дробь) × кол-во дней просрочки до изменения ставки.
Пример такого комбинированного расчета приведем ниже.
Как рассчитать пени по ставке рефинансирования за долг по ЖКУ и пример расчета
| Категория плательщика | Ставка пени |
| Физлица, включая ИП, и юрлица | С 31-го по 90-й день — 1/300 ставки ЦБ |
| С 91-го дня — 1/130 ставки ЦБ |
Важно! До 1 января 2026 года действует ограничение на применяемую ставку для расчетов пеней по долгам за ЖКУ — 9,5%. Сейчас ставка составляет 20%, значит, при расчете пеней по ЖКУ нужно использовать 9,5%. Если случится так, что ставка ЦБ станет ниже этого значения, то исполнитель услуг выбирает ставку на день фактической оплаты. Эти правила действуют для граждан, ИП и организаций.
Пример расчета. У вас 100 дней просрочки за ЖКУ в размере 13 960 рублей, значит, пени начислят за 70 дней. 60 из этих дней приходятся на 1/300 от ставки в 9,5%, а 10 дней — на 1/130 от ставки в те же 9,5%. Значит, формула такая:
(13 960 рублей × 60 дней × (9,5% / 300)) + (13 960 рублей × 10 дней × 9,5% / 300) = 309,45 рубля.
Как рассчитать пени по ставке рефинансирования за налоги и пример расчета
Начислять пени начинают с первого дня просрочки. Ставка пеней зависит от категории налогоплательщика. Для физлиц она всегда едина: каждый день — 1/300 от ключевой ставки Центробанка. Для юрлиц чуть сложнее: первые 30 дней — 1/300 от ставки, а с 31-го дня — 1/150. Это по общему правилу, но с 1 января 2025 года действует особый порядок для организаций.
Важно! С 1 января по 31 декабря 2025 года действует особый порядок начисления пеней по ставке рефинансирования:
- первые 30 календарных дней (включительно) просрочки платежа – 1/300 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период;
- с 31-го дня просрочки платежа по 90-й день (включительно) сумма пеней удваивается и составляет 1/150 ключевой ставки;
- с 91-го дня просрочки платежа – 1/300 ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период.
| Категория налогоплательщиков | Ставка пени |
| Физлица, включая ИП и самозанятых | 1/300 действующей ключевой ставки Банка России |
| Организации | В отношении суммы отрицательного сальдо ЕНП, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), — 1/300 действующей ключевой ставки Банка России |
| В остальных случаях — 1/150 действующей ключевой ставки Банка России | |
| С 1 января по 31 декабря 2025 года — 1/300 ставки на 30 дней, 1/150 по 90-й день и 1/300 ставки с 91-го дня |
Формула расчета пеней стандартная:
Пени = сумма недоимки × дни просрочки × ключевая ставка ЦБ / 300.
Пример расчета для физлиц. К примеру, вы не заплатили имущественный налог в размере 3000 рублей. Срок просрочки — пять дней. В качестве ставки возьмем действующую — 20%. Подставляем значения в формулу:
3000 рублей × 20% / 300 × 5 дней = 10 рублей.
Именно эта сумма и составит пени по этой просрочке.
Сложнее расчеты, когда во время просрочки ключевая ставка меняется. Как это и происходит сейчас. В этом случае формула сложнее.
Допустим, вы не заплатили налог самозанятого в размере 26 000 рублей. Срок просрочки — 13 дней, с 29 мая по 10 июня. 8 дней из них пришлись на ставку в 21%, а оставшиеся пять дней — 20%. Тогда пени составят:
(26 000 рублей × 21% / 300 × 8 дней) + (26 000 рублей × 20% / 300 × 5 дней) = 232,27 рубля.
Пример расчета для юрлиц. До 31 декабря 2025 года для юрлиц действует особый порядок расчета пеней по налоговым задолженностям. За 30 первых дней просрочки — расчет по 1/300 ставки ЦБ, с 31-го по 90-й день — 1/150 ставки, а с 91-го дня и далее — снова 1/300 ставки ЦБ.
Допустим, ваша организация должна налоговой 160 000 рублей. Срок просрочки — 96 дней. Соответственно, первые 30 дней и последние шесть дней рассчитываются по ставке 20% / 300, а 60 дней (с 31-го по 90-й день просрочки) — 20% / 150.
(160 000 рублей × 20% / 300 × 36 дней) + (160 000 рублей × 20% / 150 × 60 дней) = 10 560 рублей.
Если ключевая ставка в этот период меняется, то и этот параметр также нужно учитывать.
Какие последствия неуплаты пеней
Если не платить пени, начисленные за просрочку оплаты коммунальных услуг или налогов, задолженности будет увеличиваться — пени начисляются за каждый день просрочки, напоминают эксперты-аналитики Банки.ру.
Если управляющая компания или налоговая не пропустит срок исковой давности, то сможет взыскать всю сумму долга, в том числе пени, через суд для принудительного взыскания.
Как оплатить пени
Сумма пеней включается в платежки и квитанции. В случае с коммунальными услугами достаточно заплатить по долговой квитанции. Ее можно получить на «Госуслугах», у своей управляющей компании или в мобильном приложении банка.
В случае с налоговыми задолженностями пени уже включены в отрицательное сальдо Единого налогового счета, доступ к которому можно получить в личном кабинете на сайте ФНС или в приложении.
Как рассчитать пени за каждый день просрочки: главное
- Пени начисляются за просрочку обязательных платежей, таких как налоги и коммунальные услуги.
- Расчет пеней осуществляется по ставке рефинансирования Центрального банка РФ.
- Общая формула расчета пеней включает сумму долга, ставку рефинансирования, коэффициент (например, 1/300) и количество дней просрочки.
- Коэффициент в формуле зависит от типа плательщика и продолжительности просрочки.
- Для физлиц применяется единый коэффициент 1/300, независимо от периода просрочки по налогам.
- Юридические лица имеют дифференцированные коэффициенты в 2025 году — 1/300 на первые 30 дней, 1/150 с 31-го дня и с 91-го дня снова 1/300.
- При изменении ставки рефинансирования в период просрочки необходимо рассчитывать пени отдельно для каждого этапа с соответствующей ставкой.
- По долгам за ЖКУ действует коэффициент, который зависит от количества дней просрочки: с 31-го дня пеня рассчитывается от 1/300, а с 91-го дня — от 1/130.
- Специальные ограничения установлены для пеней по услугам ЖКХ до конца 2025 года — максимальная ставка ограничена уровнем 9,5%.
- Неуплаченные пени могут привести к судебному разбирательству и принудительному взысканию долга.
- Уплатить пени можно через «Госуслуги», банковские приложения, налоговую или непосредственно через управляющую компанию.
- Существуют ограничения на максимальную сумму пеней — она не может превышать сумму основного долга.
