Федеральная налоговая служба (ФНС) с 1 ноября 2025 года меняет правила взыскания налоговых долгов с физических лиц и самозанятых, которые не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель (ИП). Разбираемся, как это будет работать и что нужно делать, чтобы не попасть под взыскание.
Что меняется
С ноября 2025 года налоговые долги будут взыскиваться во внесудебном порядке — без обращения в суд. Новый механизм касается задолженностей, отраженных на Едином налоговом счете (ЕНС). Туда попадают все налоги: как те, что вы рассчитываете сами (например, по декларации 3-НДФЛ), так и начисленные налоговой — по результатам проверок или уведомлениям за имущество, землю и транспорт.
Раньше, до вступления в силу закона № 448-ФЗ, налоговая могла взыскать долг только через суд — сначала нужно было получить решение, а уже потом обращаться к приставам. Теперь процесс упростили: если сумма и сам факт задолженности подтверждены, налоговая направит требование об оплате напрямую, используя данные из Единого налогового счета.
Что это значит для налогоплательщиков
Налоговая служба получит больше возможностей взыскивать долги с граждан и самозанятых без обращения в суд, объясняет эксперт-аналитик Банки.ру Эряния Бочкина. Теперь если у человека образуется задолженность на Едином налоговом счете и он не погасит ее вовремя, налоговики смогут напрямую направить поручение в банк на блокировку и списание средств.
«Для большинства людей это означает необходимость внимательнее следить за своими налогами и сроками уплаты. Даже небольшая просрочка теперь может привести к заморозке счета и списанию с него средств без суда и приставов. Рекомендация здесь проста: регулярно проверяйте свой Единый налоговый счет и уведомления в личном кабинете ФНС или на "Госуслугах"», – отмечает эона.
Важно! В целом изменения направлены на то, чтобы сделать процесс взыскания долгов более быстрым и автоматизированным. Но при этом ответственность за контроль и своевременные платежи ложится на самих граждан.
Как будет работать новый механизм взыскания налоговых долгов
Если вы не заплатите налог в срок (по имуществу – до 1 декабря, по налогу на профессиональный доход (НПД) – до 28-го числа каждого месяца, по НДФЛ – до 15 июля), на вашем ЕНС появится отрицательное сальдо, то есть долг.
После этого налоговая направит вам требование об уплате. Срок для оплаты будет указан в требовании. Если не погасить долг вовремя, в течение полугода налоговая примет решение о взыскании во внесудебном порядке.
Решение направят через Личный кабинет налогоплательщика, «Госуслуги» или заказным письмом. Если вы не согласны с суммой, у вас есть 30 дней, чтобы подать возражение. На этот период взыскание приостанавливается.
Если возражений не поступит, долг взыщут автоматически. Через 7 дней после отправки решения налоговая разместит в закрытом Реестре решений о взыскании поручение для банков: приостановить операции по вашим счетам и списать нужную сумму.
Банк сначала заблокирует счет, а потом спишет деньги в счет погашения долга. Если средств или счетов нет, налоговая передаст дело в службу судебных приставов. Приставы могут арестовать имущество и реализовать его для погашения задолженности.
Доступ к кредитной истории, бонусам и сервисам — после авторизации
Как обжаловать решение налоговой
Если вы считаете, что налоговая неправильно посчитала долг или допустила ошибку, порядок действий зависит от того, с чем именно вы не согласны. Если вы не согласны с суммой задолженности, можно подать заявление о перерасчете. Это делается по новым правилам Налогового кодекса (п. 7 ст. 11.3 НК РФ). Если налоговая подтвердит ошибку — долг пересчитают.
Если же вам пришел отказ в перерасчете, можно обжаловать и его – подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган. Сделать это нужно в течение 30 рабочих дней со дня, когда налоговая сформировала сообщение об отказе. Если вышестоящая налоговая тоже отказала и вы по-прежнему не согласны, можно направить уведомление о несогласии с ее решением. На это также дается 30 рабочих дней с даты принятия решения. Сделать это можно несколькими способами: лично или через представителя в налоговой инспекции, через МФЦ, по почте заказным письмом или в электронном виде – через Личный кабинет налогоплательщика.
Важно! Раньше подача жалобы не останавливала взыскание долга — налоговая могла продолжать списание. Но теперь для физлиц действуют новые правила: в некоторых случаях взыскание временно приостанавливается. Так, если вы обжалуете решение о привлечении к ответственности, взыскание приостанавливается до вступления в силу судебного решения.
Что делать, чтобы избежать взыскания
С введением новых правил важно внимательнее относиться к своим налогам и вовремя реагировать на уведомления. Вот несколько практических рекомендаций, которые помогут избежать проблем.
- Следите за уведомлениями от налоговой. Основные каналы связи: Личный кабинет налогоплательщика и портал «Госуслуг». Именно туда будут приходить сообщения о долгах и требования об оплате. Если вы не пользуетесь этими сервисами, письма будут отправляться по почте, но есть риск, что вы их просто не получите. Поэтому лучше заранее подключить онлайн-доступ и периодически проверять уведомления.
- Храните все документы об оплате налогов. Ошибки в начислениях случаются – налоговая может не учесть платеж или зачислить его не туда. В спорных ситуациях доказать оплату можно только документами. Храните чеки, квитанции и подтверждения минимум 3 года – это стандартный срок налоговой проверки. Удобнее всего завести отдельную папку или электронное хранилище и складывать туда все платежи.
- Реагируйте сразу, если нашли ошибку. Если получили уведомление о задолженности, с которой не согласны, у вас есть 30 дней, чтобы подать возражение. Если пропустить срок, налоговая спишет деньги автоматически, и вернуть их потом будет значительно сложнее.
- Консультируйтесь со специалистом. Если сумма долга кажется спорной, начисления непонятны или налоговая не признает ваши платежи, не затягивайте – обратитесь к налоговому юристу или консультанту. Специалист поможет правильно составить заявление и избежать лишних потерь.
Важно! Чтобы избежать таких ситуаций, проверяйте баланс ЕНС и не допускайте появления отрицательного сальдо.
Как будут взыскивать долги, накопившиеся до 1 ноября 2025 года
Если налоговая задолженность появилась до 1 ноября 2025 года, для нее действуют старые правила – взыскание через суд. Так будет, если вы подадите жалобу или апелляцию до этой даты включительно или в течение 30 рабочих дней после того, как налоговая формирует сообщение о долге.
Речь идет о случаях, когда налогоплательщик:
- обжалует решение налоговой о привлечении к ответственности за нарушение;
- не согласен с отказом в налоговом вычете;
- подал жалобу на действия налоговой по начислению налога, указанного в уведомлении;
- направил уведомление о несогласии с решением вышестоящей налоговой по его жалобе.
В этих ситуациях долг будут взыскивать в судебном порядке, как и раньше. При этом спорные суммы не будут учитываться при расчете общей задолженности, пока суд не вынесет окончательное решение.
Важно! Если же на 1 ноября 2025 года по вашему требованию об уплате долга еще не принято решение о взыскании, налоговая должна сделать это до 1 июля 2026 года и внести данные в специальный реестр.
Авторизуйтесь, чтобы обсуждать материалы и делиться мнением
