Чем ближе конец года, тем больше у нас становится поводов расстаться со своими деньгами. Объединяет большинство таких поводов одно короткое слово — «налоги». Один из них — налог на имущество.
Чтобы не накопить в дополнение к нему еще и пени со штрафами, важно не забывать, что крайний срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря.
Что такое налог на имущество физических лиц
Нельзя просто так владеть даже более-менее рентабельным имуществом — за все придется платить:
- за дом;
- за квартиру;
- за комнату;
- за гараж;
- за место на парковке;
- за строящийся объект;
- за офис и другие здания.
Чтобы вы оказались обязанными платить налог на имущество физических лиц, достаточно стать владельцем недвижимости и зарегистрировать свои права в Росреестре. С этого момента вы не только становитесь собственником недвижимости, но и обретаете обязанность раз в год расставаться с определенной суммой, которую рассчитывают в зависимости от кадастровой стоимости объекта и налоговой ставки на имущество в регионе.
Это и есть налог на имущество физлиц — ежегодная выплата государству за владение недвижимым имуществом. Кстати, если вы владеете только частью объекта, налог рассчитают пропорционально доле владения, а если не пользуетесь им (например, живете в другом городе), то для налоговой это не имеет никакого значения — платить придется даже за простаивающую квартиру.
Как рассчитывается налог на имущество
Налог на имущество нужно платить только за ту недвижимость, что находится у вас в собственности. Если она полностью принадлежит вам, платите за 100%. Если владеете только половиной, то и налог будете уплачивать исключительно за свою часть.
В случаях, когда владельцем недвижимости значится несовершеннолетний, уплата налога ложится на плечи его законных представителей — родителей, опекунов, усыновителей.
Обратите внимание: дети с инвалидностью освобождаются от уплаты налога на имущество на федеральном уровне, кроме того, в каждом городе могут быть свои льготы, частично или полностью освобождающие несовершеннолетних от уплаты налога, подробнее о них вы можете узнать в местной администрации или в налоговой службе.
Налоговая ставка — это процент от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Ее определяет Росреестр. Базовые ставки установлены Налоговым кодексом и зависят от вида объекта и его стоимости:
- жилая недвижимость с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей — 0,1%;
- незавершенное строительство под жилье — 0,1%;
- машино-место и гараж — 0,1%;
- хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м — 0,1%;
- офисные и торговые помещения — 2%;
- недвижимость дороже 300 млн рублей — 2,5%;
- остальная недвижимость — 0,5%;
- земельные участки с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей — 1,5%.
Кроме того, каждый населенный пункт имеет право устанавливать собственные ставки на основе базовых. Уточнить их размер можно на сайте ФНС.
Исключение — города федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. Здесь ставки едины для всех городских муниципалитетов. А в Москве ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья:
- до 10 млн рублей — 0,1%;
- от 10 млн до 20 млн рублей — 0,15%;
- от 20 млн до 50 млн рублей — 0,2%;
- от 50 млн до 300 млн рублей — 0,3%.
Налоговая ставка по гаражам и машино-местам в Москве составляет 0,1%, по недостроенным частным жилым домам — 0,3%.
Есть и такие объекты, на которые налог на имущество не распространяется. Это жилой дом площадью менее 50 кв. м, квартира площадью менее 20 кв. м и комната, площадь которой не дотягивает до 10 кв. м.
Расчет по кадастровой стоимости
Налоговая сама рассчитает, какой налог вам платить в год за квартиру, и вышлет уведомление с необходимой суммой. Но если вы хотите все контролировать и четко знать, как рассчитывается налог на имущество, вам пригодится следующая формула:
Н = Б × С × КПВ × Д
Расшифруем обозначения:
Н — это собственно сумма налога на имущество физических лиц;
Б — налоговая база (кадастровая стоимость объекта после вычета);
С — региональная ставка налога на имущество;
КПВ — коэффициент периода владения;
Д — размер доли собственности в объекте.
Фигурирующие в списке вычеты — это площадь, за которую не нужно платить. Это величина, на которую уменьшается площадь объекта:
- для дома — 50 кв. м;
- для квартиры или части дома — 20 кв. м;
- для комнаты или части квартиры — 10 кв. м.
Право на вычет при начислении имущественного налога есть у любого собственника.
Также на дополнительный вычет могут рассчитывать многодетные семьи — те, в которых воспитывается не менее трех несовершеннолетних детей. Здесь за каждого ребенка полагается вычет: 5 кв. м по комнате, квартире или ее части, 7 кв. м — по жилому дому или части.
Теперь вернемся к нашей формуле и рассчитаем налог на имущество для квартиры стоимостью 6 млн рублей и площадью 50 кв. м с единственным собственником. Кадастровая стоимость одного квадратного метра составит: 6 млн рублей / 50 = 120 тысяч рублей.
Теперь из облагаемой стоимости вычтем цену 20 кв. м в квартире, применяя налоговый вычет для полной доли в квартире. Получаем 2,394 млн рублей. С этой суммы и будет рассчитываться налог на имущество. Допустим, налоговая ставка составляет базовые 0,1%. Тогда за 2024 год собственник должен будет заплатить следующий налог:
2 394 000 × 0,1% = 2394 рубля.
Также важно учитывать, сколько времени человек владеет недвижимостью. Приведенный выше расчет актуален, если жилье находится в собственности полный год.
Если же вы купили квартиру, к примеру, летом 2024 года, то при расчете в 2025 году нужно брать во внимание полные месяцы владения. При этом полным считается месяц до 15-го числа. То есть если вы купили квартиру 3 октября 2024 года, то налог составит (2394 × 0,25) 718,2 рубля, а если 16 октября, то (2394 × 0,16), то 383 рубля.
Расчет налога для квартиры и дома
Расчет налога на имущество для квартиры и дома ничем не отличаются. И в том, и в другом случае за основу берется кадастровая стоимость объекта. Единственное, что в них разного, так это размер вычета: для квартиры он составляет 20 кв. м, для дома — 50 кв. м. Да и площадь домов обычно больше площади квартир.
Рассчитаем сумму налога на имущество для дома площадью 200 кв. м и стоимостью 8 млн рублей с единственным собственником.
Кадастровая стоимость одного квадратного метра составит: 8 млн рублей / 200 = 40 тысяч рублей.
Раз вычет для домов составляет 50 кв. м, то высчитывать налог будем из оставшихся 150 «квадратов»: 150 × 40 000 × 0,1% = 6000 рублей.
Сроки и порядок уплаты налога
В текущем году налог на имущество оплачивается за год предыдущий. То есть в 2025-м мы платим за владение недвижимостью в 2024-м.
Если вы ждете, когда придет налог на имущество, а его все нет, наберитесь терпения: налоговая направляет уведомления об уплате имущественного налога не позднее 1 ноября. После этого у вас будет 30 дней, чтобы уплатить его или, если сумма покажется вам завышенной, — оспорить размер.
Таким образом, крайний срок, когда нужно платить налог на имущество, — 1 декабря. Если эта дата выпадает на выходной, срок продлевается до ближайшего рабочего дня. Но, как и в случае с любыми другими обязательными платежами, не стоит тянуть с налогом на имущество до последнего. Лучше внести деньги заранее, чтобы в случае технических неполадок и других катаклизмов они все же дошли до адресата вовремя, и вам не начислили штрафов и пени.
Впрочем, раньше, чем вам придет налоговое уведомление, бежать в кассу тоже не стоит. Первым делом дождитесь того самого документа, в котором будет указана необходимая сумма и все реквизиты. Уведомление придет либо почтой, либо в личный кабинет налогоплательщика.
Когда обнаружите «письмо счастья», проверьте сумму платежа в личном кабинете налогоплательщика или на «Госуслугах». Если все в порядке, платите налог. Сделать это можно все в том же личном кабинете налогоплательщика, на «Госуслугах», через банковское приложение или сайт того банка, клиентом которого вы являетесь, ну а для тех налогоплательщиков, которые не доверяют современным технологиям, открыты отделения любого банка.
Если не управитесь с оплатой налога на имущество до 1 декабря, после этого числа (то есть, уже со 2 декабря) вся сумма перейдет в разряд «задолженность», а уже на нее налоговая начнет начислять пени за каждый день просрочки. Их размер, как и сумму налога на имущество, тоже можно посчитать самостоятельно. Для этого есть специальная формула:
пени = сумма задолженности × количество дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Как только размер задолженности достигнет 30 тысяч рублей, в ход пойдут более серьезные меры — должнику закроют выезд из России. Если и это не подействует, налоговая будет добиваться своего через суд. Тогда должнику грозит еще и штраф в размере 1/5 суммы задолженности.
В случае если окажется, что собственник не платил налог умышленно, размер штрафа вырастет вдвое — до 40% от суммы задолженности.
Налог на имущество физических лиц: главное
Подводя итог, можно сказать, что налог на имущество должны платить все собственники недвижимости. И неважно, полноправный вы владелец или вам принадлежит только часть квадратных метров.
В зависимости от того, какая именно часть недвижимости вам принадлежит, и будет рассчитываться налог. Если вы владеете 100% квартиры или дома, то и платить будете 100% суммы. Если в вашем распоряжении половина — 50%.
Кстати, кроме квартир и домов налог на имущество распространяется и на остальную недвижимость — комнату, гараж, место на парковке, строящийся объект, офис, завод и другие здания.
Единственные объекты недвижимости, которые имущественным налогом не облагаются, это комната площадью менее 10 кв. м, квартира, площадь которой меньше 20 кв. м, и небольшие дома до 50 кв. м.
В то же время на слишком большие и дорогие объекты недвижимости налог будет выше. Если кадастровая стоимость такого объекта превысит 300 млн рублей, то налоговая ставка составит 1,5%. В остальных случаях ставка выглядит следующим образом:
- кадастровая стоимость жилой недвижимости не превышает 300 млн рублей — 0,1%;
- гараж или место на парковке — 0,1%;
- незавершенное строительство под жилье — 0,1%;
- хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м — 0,1%;
- офисные и торговые помещения — 2%;
- недвижимость дороже 300 млн рублей — 2,5%;
- остальная недвижимость — 0,5%.
Налог на имущество нужно платить каждый год до 1 декабря. Самостоятельно рассчитывать его не надо — это налоговая сделает за вас. А как сделает, пришлет уведомление — почтой или в личный кабинет налогоплательщика. Вам останется только его оплатить. Сделать это можно любым удобным для вас способом — лично в отделении банка, через мобильное приложение или сайт того банка, чьим клиентом вы являетесь, в личном кабинете налогоплательщика или через «Госуслуги».
Если не уплатить налог в указанное время, уже со следующего дня его сумма станет долгом, на который каждый день будет капать процент. Затянув процесс уплаты налога, должник рискует стать невыездным, а чем дольше будет висеть задолженность, тем более серьезными будут последствия.
Доступ к кредитной истории, бонусам и сервисам — после авторизации
