С 1 января 2026 года в России начнут облагать налогом на добавленную стоимость (НДС) операции с банковскими картами. С 2006 года для них действовала льгота. Минфин предложил отменить ее, и, несмотря на то что ЦБ РФ был против, Госдума решение поддержала. Власти рассчитывают таким способом привлечь в бюджет дополнительные 30 млрд рублей. Разбираемся, как это отразится на владельцах банковских карт, собственниках бизнеса и ценах на товары и услуги.
Каким будет НДС на банковские операции
Ставка НДС на операции с банковскими картами составит 22%. Первый важный момент: налогом будет облагаться не сумма операции, а только комиссия. Второй: под НДС попадут не все банковские операции. Вот список тех, комиссии за которые будут облагаться налогом:
- эквайринг (услуга, позволяющая принимать оплату картами);
- процессинг (услуга по проверке и обработке реквизитов карт и платежей);
- взаимно-обменный сбор (interchange fee) — межбанковская комиссия, может выплачиваться, когда через торговую точку, которую обслуживает один банк, расплачиваются картой другого банка.
Владельцы бизнеса платят комиссию компании, которая предоставляет услугу. К примеру, эквайринг обеспечивают банки, соответственно, комиссию получают они. Размер обычно колеблется в пределах 1,5–2,5% от суммы операции.
Так, за продажу по безналичной оплате товара стоимостью 1 тысяча рублей продавец должен отдать за эквайринг 2% — 20 рублей. Эта комиссия, полученная банком, и будет облагаться НДС 22% — 4,4 рубля.
Как введение НДС отразится на бизнесе
НДС — это косвенный налог, который перекладывается на плечи покупателей услуг, поэтому основной негативный эффект, скорее всего, почувствуют именно клиенты банков, считает управляющий партнер, руководитель практики «Налоги» LCH.LEGAL Андрей Чумаков. Но не все клиенты, добавляет он.
«Дело в том, что клиенты, которые сами являются плательщиками НДС, смогут использовать НДС от банков для уменьшения собственных налоговых обязательств. В итоге для них эффект будет незначительный. Кто реально почувствует эффект — это компании малого бизнеса, которые вообще не платят НДС или платят его по ставке 5% или 7%, или освобождены от НДС в связи с особенностями реализуемой продукции. Для них это прямое увеличение себестоимости», — пояснил Андрей Чумаков.
НДС — это налог на добавленную стоимость. Под добавленной стоимостью подразумевается наценка, которую делают посредники на каждом этапе производства и передачи товара или услуги. Компании закладывают НДС в стоимость своего товара или услуги. «Собрав» его с покупателей или клиентов, они перечисляют сумму в налоговую.
Посредники могут возместить часть уплаченного НДС, если тот, что они уплатили поставщикам (в составе цены товара или услуги), превышает тот, что перечислили в бюджет сами (собранный со своих покупателей). Соответственно, ничего не могут возместить только конечные покупатели товара или услуги — обычные люди.
Если банк поднимет тариф на эквайринг для бизнеса, чтобы компенсировать свой НДС, бизнес, в свою очередь, может увеличить стоимость товаров или услуг, чтобы компенсировать возросшие затраты на эквайринг.
Как введение НДС отразится на владельцах банковских карт
Директор практики «Организационное развитие» КСК ГРУПП Михаил Меркулов считает, что банки в одностороннем уведомительном порядке изменят тарифы и поднимут стоимость своих услуг на размер НДС.
«Технически это легко осуществимо путем использования права одностороннего пересмотра банковских тарифов, закрепляемого договорами присоединения на банковские услуги», — комментирует для Банки.ру Меркулов.
По мнению эксперта, банки также перенесут свои затраты на потребителей, увеличив стоимость обслуживания карт, стоимость подписок на премиальные сервисы, изменив правила начисления кэшбэка и т. п. Аналогично, считает он, поступят и предприниматели: проиндексируют цены собственных товаров и услуг.
«Бизнес заинтересован в оптимизации любых расходов и будет побуждать конечных потребителей использовать СБП, оплату наличными, перевод на карту сотрудника, двойные терминалы, подключенные к счетам третьих лиц, — предположил Михаил Меркулов. — Обычный предлог для стимулирования покупателей — от "терминал не работает" до более продвинутых: "получите скидку или накопительные бонусы на карту лояльности" при оплате безэквайринговым способом».
Банки действительно уже думают об адаптации тарифов для своих клиентов.
«Это относительно нейтрально для крупного и среднего бизнеса, кто являлся плательщиком НДС, больше давления будет на малый и микробизнес, а также частично на сервисы, где это будет касаться физических лиц. Это два основных направления, где мы будем принимать решение, где и как мы будем адаптировать тарифы», — цитирует «Интерфакс» первого зампреда правления Сбербанка Кирилла Царева.
Представители ЦБ РФ посчитали, что появление НДС может привести к повышению тарифов на эквайринг и процессинг и рекомендовали не вводить налог. Но замминистра финансов РФ Алексей Сазанов уверен, что «какого-то сильного удорожания данных услуг (эквайринга и процессинга. — Прим. ред.) не произойдет».
Как введение НДС на банковские операции отразится на ценах
Несмотря на то что в реальном выражении влияние «нового» НДС на стоимость товаров и услуг не существенно, предприниматели и банки могут использовать сам факт для обоснования повышения стоимости своих товаров и услуг, считает Михаил Меркулов.
«При непрофессиональном восприятии, без вникания в идентификацию налогооблагаемой базы, кажется, что рост всех товаров и услуг может составить и 22%», — не исключает он.
С тем, что бизнес поднимет стоимость своих услуг, согласен и Андрей Чумаков.
«Разумно предположить, что именно это и произойдет с компаниями, которые по тем или иным причинам сами не платят НДС», — пояснил он.
Как еще повлияет на жизнь «новый» НДС
По мнению Михаила Меркулова, ситуацию могут использовать для наполнения базы биометрических данных россиян.
«Бюджет заинтересован в введении штрафов в отношении физических лиц на основании биометрических данных. Соответствующие законопроекты уже рассматриваются. С целью быстрого и законного наполнения биометрической базы регуляторы совместно с банками могут активировать временную акцию "Плати лицом (руками, глазами и т. д.)" без комиссий и НДС», — предположил он.
Недополученные комиссии от трансакций, по мнению Меркулова, станут государственной инвестицией, которая многократно окупится последующими доходами от штрафов, например, от нарушений ПДД пешеходами, зафиксированными стационарными камерами.
Андрей Чумаков отмечает, что для бизнеса нововведение также обернется усложнением налогового администрирования.
Чего ждать после введения НДС на банковские операции: главное
По мнению экспертов, появление нового налога так или иначе отразится на клиентах банков — как физических, так и юридических лицах, а также на ценах на товары и услуги в принципе. Вот чего можно ожидать:
- увеличатся тарифы на эквайринг и процессинг;
- вырастут цены на товары и услуги для конечных потребителей;
- возрастут тарифы на обслуживание карт и стоимость банковских подписок и сервисов;
- увеличится доля оплаты товаров и услуг наличными, по СБП или переводами на карту.
Одна заявка сразу в несколько МФО — выше шанс одобрения.
Мой профиль
