Финансовый контроль

Что такое финансовый контроль

Процесс отслеживания, оценки и регулирования финансовой деятельности организации или государства для обеспечения эффективного использования ресурсов, соблюдения финансовой дисциплины и достижения поставленных финансовых целей. Основная цель финансового контроля — предотвращение потенциальных финансовых рисков.

Является составной частью государственного контроля, который ставит своей основной целью нормальное функционирование экономики и финансовой системы. 

80+ продуктов для бизнеса

Большой выбор предложений: подберем подходящее за 1 минуту

Подробнее

Задачи, которые решает контроль

Точность и достоверность финансовой отчетности: сюда входит проверка бухгалтерской документации и ее соответствия стандартам учета, а также корректность и полнота предоставленных данных.

Предотвращение мошенничества и ошибок на основании разработки и внедрения систем внутреннего контроля, мониторинг и анализ трансакций на предмет нестандартных или подозрительных операций.

Управление рисками, в которое входит: оценка и контроль кредитных рисков, рыночных, операционных и других видов. Разработка стратегий по снижению и управлению рисками.

Контроль за исполнением бюджета на основании мониторинга и анализа показателей, сравнение фактических результатов с плановыми, принятие в случае необходимости мер по коррекции отклонений и оптимизации расходов.

Иллюстрация: Banki.ru

Контроль за уровнем задолженности, исходя из мониторинга и анализа ситуации, а также развитие стратегий по управлению долгами и обеспечению ликвидности.

Налоговый контроль: соблюдение законодательства и предотвращение возможных налоговых рисков и ошибок в уплате налогов.

Обеспечение эффективного внутреннего управления, в том числе разработка и реализация политик и процедур для эффективного управления финансовыми ресурсами, а также соблюдение принципов разделения обязанностей и установление эффективных систем учета и отчетности.

Как классифицируют финансовый контроль?

По субъекту выделяют: 

Государственный — осуществляется государственными контрольными органами на основании законодательства в отношении бюджетных средств. 

Вышестоящий — включает ведомственный контроль государственных организаций со стороны вышестоящих органов. Основным объектом является финансовая и хозяйственная деятельность подведомственных учреждений.

Внутрихозяйственный — со стороны ревизионных комиссий акционерных обществ, товариществ над их исполнительными органами, а также осуществляемый специально созданной службой хозяйствующего субъекта, подчиняющейся непосредственно руководителю.

Независимый — аудит. Назначается по решению собственников или руководства хозяйствующего субъекта. Сюда же относится обязательная ежегодная проверка ряда организаций, перечень которых установлен законодательно.

Общественный — реализуется на основе общественных институтов и законов, обязывающих органы исполнительной власти предоставлять информацию всем заинтересованным лицам.

По времени проведения:

Предварительный проводится перед принятием управленческих решений и осуществлением хозяйственных операций, включает оценку финансовой обоснованности расходов с целью предотвращения неэффективного использования средств.

Текущий — проходит в момент совершения денежных сделок и осуществления хозяйственных операций, обычно доступен для учреждений банковской сферы.

Последующий проводится после совершения операций и включает в себя анализ, мониторинг, обследование, проверку (например, налоговую или аудиторскую).

Методы финансового контроля 

1. Бухгалтерский аудит: внутренний и внешний. Включает соответственно проведение независимой проверки финансовых процессов и процедур внутри организации или обзор финансовой отчетности организации со стороны внешних аудиторов.
2. Внедрение систем внутреннего учета, а также распределение ответственностей между сотрудниками.
3. Регулярный мониторинг и анализ исполнения бюджета, выявление отклонений и принятие корректирующих мер, разработка финансовых прогнозов.
4. Анализ финансовых показателей, определение и последующее отслеживание ключевых финансовых показателей.
5. Контроль за потоками денежных средств, управление кредиторской и дебиторской задолженностью.
6. Налоговый контроль: аудит и планирование рисков. 
7. Регулярные ревизии.

Методы финансового контроля принято разделять на три основные группы: документальные, фактические и расчетно-аналитические, отмечает эксперт-аналитик Банки.ру Артур Хачатрян. В рамках документальных методов изучаются юридически значимые источники — первичные документы, регистры учета и отчетность, на основе которых принимаются управленческие решения. Расчетно-аналитические методы направлены на оценку достоверности показателей через сравнение данных, экономический анализ и моделирование. Ключевая группа методов — документальная проверка, которая охватывает изучение реквизитов, смысловой и арифметической корректности, подлинности документов, а также их комплектности и соответствия нормативам. Методы фактической проверки (инвентаризация, контрольные замеры, осмотр) применяются для соблюдения норм и подтверждения соответствия фактических активов данным учета. Дополнительным инструментом служат информационные методы — запросы, объяснения и опросы должностных лиц, позволяющие получить сведения, не отраженные в документах напрямую.

Артур Хачатрян

Эксперт-аналитик Банки.ру

Результат финансового контроля

Итогом процесса должен стать документ, который будет содержать следующие сведения: достоверную информацию о финансово-хозяйственном состоянии объекта контроля, о текущем состоянии финансов, о выявленных в процессе контроля нарушения норм и правил, отклонения от принятых стандартов (включая анализ соответствия), а также факты, свидетельствующие о неэффективном использовании ресурсов, что может потенциально повлиять на финансовую стабильность объекта контроля.