Налог на рекламу

Налог на рекламу в России

С 1 апреля 2025 года в России введен специальный 3-процентный сбор с дохода от распространения рекламы в интернете. Несмотря на то что в СМИ его называют налогом на рекламу, по сути таковым он не является. 

Разбираемся, что это за отчисления, кто их должен платить и куда они поступают. 

До 2025 года в России не было единого федерального налога на рекламу. Местные власти самостоятельно устанавливали сборы или налоги, например, в Москве существовал закон №59-Н. 

Сейчас доходы от наружной рекламы облагаются стандартными налогами на имущество или прибыль в соответствии с местными ставками, а для интернет-рекламы с апреля 2025 года введен специальный сбор. Его ставка зафиксирована на уровне 3% от квартального дохода рекламодателя от размещения объявлений в интернете. Эти отчисления будут направляться в федеральный бюджет на поддержку отечественного IT-сектора, в первую очередь — на господдержку российских разработчиков программного обеспечения и баз данных, включенных в реестр российского ПО.

Важно отметить, что этот платеж регулируется именно как отчисление, а не налог в соответствии со статьей 18.2 Федерального закона «О рекламе» (ФЗ №38).

Кто платит налог на рекламу и для кого он обязателен

Платить сбор с интернет-рекламы обязаны те, кто получает какой-либо доход за размещение или распространение рекламы, то есть:

• Распространители рекламы — владельцы сайтов, блогеры, онлайн-СМИ и прочие площадки, на которых показывают рекламу.
• Посредники — рекламные агентства, фрилансеры и прочие подрядчики, действующие от имени рекламодателей или рекламораспространителей.
• Операторы рекламных систем, например, «VK Реклама», «Яндекс.Директ».
• Рекламодатели — российские компании и ИП, заказывающие рекламу у иностранных организаций или зарубежных блогеров. В этом случае на рекламодателя возлагается обязанность удержать и перечислить 3% с оплаты зарубежному подрядчику.

Даже если реклама у блогера оформлена как интеграция: без баннеров, нативно и максимально незаметно, доход считается рекламным и подлежит обложению сбором. Платить должен сам блогер как рекламораспространитель.

Но есть исключения: от сбора освобождаются государственные СМИ и вещатели (телеканалы, радиостанции, информагентства), СМИ с участием бюджетного финансирования или государственным участием, федеральные телеканалы и некоторые печатные издания. Полный список перечислен в подпункте 12 ст. 18.2 ФЗ№38.

Поисковики, сайты с объявлениями, каталоги и те площадки, которые формально не считаются рекламными, сбор платить не должны. Сюда же входят и маркетплейсы.

Стоит заметить, что с 1 сентября 2025 года в силу вступит федеральный закон, запрещающий размещать рекламу на ресурсах нежелательных и запрещенных организаций (Роскомнадзор ведет соответствующий перечень). В частности, под запрет попадают Instagram* и Facebook* — обе платформы входят в Meta, признанную в России экстремистской и запрещенную.

С той же даты будет запрещено рекламировать товары и услуги у блогеров, не зарегистрированных в реестре РКН, если их аудитория превышает 10 000 подписчиков (закон об обязательной регистрации блогеров и владельцев каналов в реестре Роскомнадзора действует с 1 ноября 2024 года).

За нарушение грозят санкции, так что лучше заранее проверять факт регистрации у потенциальной площадки. Сделать это можно на портале «Госуслуги» — достаточно ввести ссылку на страницу в поисковую строку.

Когда возникает обязанность платить налог и какой это вид налога

Юридически этот платеж налогом не считается, так что он уплачивается отдельно от единого налогового платежа. Обязанность возникает при получении дохода от размещения рекламы в интернете начиная со второго квартала 2025 года, то есть первый расчет происходил в апреле — июне, далее — ежеквартально. 

Рассчитывается платеж Роскомнадзором на основе данных из Единого реестра интернет-рекламы (ЕРИР). Информация о сумме к уплате направляется плательщикам до 15-го числа следующего месяца: проверить и оплатить нужно не позднее 5-го числа третьего месяца после отчетного квартала.

Например, сбор за II квартал 2025 года (апрель — июнь) рассчитают к 15 августа, а уплатить его нужно будет до 5 сентября 2025 года.

Сбор обязателен: за неуплату суд может назначить довольно крупный штраф в размере, указанном в законе «О рекламе». Для физических лиц это 2000‒2500 рублей, для должностных лиц 4000‒20 000 рублей, а для компаний от 100 000‒500 000 рублей.

Сколько составляет налог на рекламу и какие ставки действуют

Стандартная ставка сбора за интернет-рекламу составляет 3% от дохода за квартал. Никакие другие тарифы или вариации не установлены, то есть при доходе в 1 млн заплатить нужно будет 30 000 рублей.

Налог за наружную рекламу также не имеет ставки, он рассчитывается как стандартный налог на имущество или прибыль: все зависит от региона и местных законов.

*Социальные сети Instagram и Facebook запрещены в РФ. Решением суда от 21.03.2022 компания Meta признана экстремистской организацией на территории Российской Федерации.