Отчетность по иностранным счетам: как избежать внимания налоговых органов

Срок подачи отчетности по иностранным счетам за 2024 год стремительно приближается — налоговые декларации необходимо подать до 30 апреля 2025 года, отчеты о движении средств - до 1 июня 2025 года. Нарушение этих требований грозит владельцам иностранных счетов штрафами и повышенным вниманием налоговых органов. Кто должен отчитываться, какие счета попадают под декларирование и как избежать ошибок - разбираем вместе с финансовым аналитиком Викторией Кутузовой.

Когда и за что?

Ключевой вопрос: кто обязан отчитываться? Под пристальное внимание попадают резиденты РФ – физические лица, проводящие за пределами страны более 183 дней в году. Декларированию подлежат счета, открытые в банках и других финансовых организациях за рубежом. Важно отметить, что отчет о движении средств необходимо подавать не по всем счетам – существуют исключения для счетов в странах ЕАЭС и государствах, обеспечивающих обмен финансовой информацией с Российской Федерацией при условии, что общая сумма движений по ним, либо остаток на начало и конец года - за год не превышает 600 000 рублей.

Чтобы избежать неприятностей с налоговой, необходимо тщательно подготовиться к отчетности. Во-первых, соберите всю необходимую информацию о счетах: реквизиты, остатки на начало и конец года, суммы поступлений и списаний. Во-вторых, внимательно изучите правила заполнения деклараций и отчетов – ошибки могут привести к штрафам. В-третьих, при необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту, который поможет разобраться в сложных ситуациях и избежать неточностей.

Итак, ниже основные даты, которые нельзя пропустить владельцам иностранных счетов:

• до 30 апреля 2025 года — налоговая декларация 3-НДФЛ и уведомление о контролируемых иностранных компаниях;
• до 1 июня 2025 года — отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по иностранным счетам.

Важно помнить, что иностранные банки и другие участники финансового рынка не считаются налоговыми агентами согласно Налоговому кодексу РФ. По этой причине они не производят удержание налога для перечисления в российский бюджет. 

В результате налогоплательщики должны самостоятельно:

• рассчитать сумму налога;
• подать декларацию по форме 3-НДФЛ;
• внести положенный платёж в бюджет.

Почему забывают?

К сожалению, немало владельцев иностранных счетов забывают отчитаться перед российскими налоговыми органами. Последствия такого забывчивости могут быть весьма ощутимыми. Во-первых, непредставление отчета о движении средств влечет наложение штрафа до 3 тыс. руб., а при повторном нарушении - до 20 тыс. руб.

Более серьезные последствия могут возникнуть, если налоговые органы заподозрят владельца счета в уклонении от уплаты налогов. В этом случае может быть проведена налоговая проверка, которая может выявить не только неуплаченные налоги, но и другие нарушения налогового законодательства. 

Важно помнить, что незнание закона не освобождает от ответственности. Поэтому, если вы являетесь владельцем иностранного счета, необходимо внимательно изучить требования валютного и налогового законодательства и своевременно выполнять все необходимые процедуры.

“Среди причин такой ”забывчивости" можно назвать следующие:

1. Незнание закона - многие не осведомлены о требованиях ФНС (Федеральной налоговой службы) по декларированию иностранных активов. При этом некоторые думают, что если счет не приносит доход, то отчитываться не нужно (но это не так – декларировать нужно сам факт наличия счета).

 2. Ошибки в трактовке правил - часть владельцев счетов порой путают декларацию 3-НДФЛ (в которой указываются доходы) и отчет об иностранных счетах (который подается отдельно вне зависимости от наличия налогооблагаемого дохода). 

3. Нежелание привлекать внимание - некоторые опасаются, что отчетность вызовет вопросы о происхождении средств или дополнительные проверки. Кем-то движет страх перед возможными штрафами (от 1 000 руб. за просрочку, а в некоторых случаях – уголовная ответственность в случае неуплаты налога в крупном размере).

4. Забывчивость и невнимательность - напомним, что крайний срок подачи налоговой декларации - 30 апреля, отчета о движении средств – 1 июня, и многие просто пропускают этот срок. Если счет используется редко, владелец может забыть о его существовании.

 5. Ошибочное мнение, что ФНС России не узнает - Россия активно обменивается финансовой информацией с другими странами (например, через CRS – Common Reporting Standard), в том числе получает информацию от иностранных государств.  Поэтому российские налоговые органы ежегодно получают информацию о счетах налоговых резидентов в государствах, которые участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией".

Марина Власенко, партнер консалтингового агентства Wellborn Legacy 

Что будет, если не отчитаться?

Игнорирование либо просрочка подачи отчетности влечет наложение штрафа. Чем длительнее просрочка, тем выше штраф.

"Просрочка подачи налоговой декларации влечет наложение штрафа в размере 5 %  от не уплаченной в установленный срок суммы налога, за каждый месяц просрочки, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Просрочка подачи отчета о движении средств влечет наложение штрафа:

• если срок нарушен более чем на 10 дней, штраф составит от 1 000 до 1 500 руб.;
• если срок нарушен более чем на 30 дней, штраф составит от 2 500 до 3 000 руб.".

Алина Нуждина, партнер консалтингового агентства Wellborn Legacy 

Советы эксперта

Своевременная и грамотно подготовленная отчетность – залог спокойствия и уверенности в отсутствии проблем с налоговыми органами. Не стоит откладывать этот вопрос на последний момент – начните подготовку заранее, чтобы избежать спешки и возможных ошибок.

"1.Не надейтесь на «авось» — подавайте отчетные документы вовремя.

2. Проверяйте, какие счета нужно декларировать.

3. Внимательно считайте доходы и переводите в рубли по правильному курсу Центрального Банка, не забывая о датах валютирования.

4. Не путайте отчеты о движении средств и декларацию 3-НДФЛ: отчет о движении средств (срок подачи: до 1 июня) — просто информирует ФНС России о движении средств по счетам, декларация 3-НДФЛ (срок подачи: до 30 апреля) — нужна, если был доход, который подлежит налогообложению (например, проценты, дивиденды, продажа активов).

5. Документируйте всё и храните подтверждения: выписки из банков, брокерские отчёты, квитанции об уплате налогов — храните минимум 3 года. Если ФНС России запросит подтверждение, а у вас нет документов — могут доначислить налог «из максимально возможной суммы».

6. В сложных, неоднозначных и кризисных ситуациях обращайтесь к налоговым консультантам".

Марина Власенко, партнер консалтингового агентства Wellborn Legacy 

Не доверяйте отчетность по иностранным счетам случайным исполнителям — выбирайте проверенных экспертов с подтвержденным опытом. Это сэкономит вам деньги, время и нервы.

"Вот ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание при выборе: опыт работы с международной отчетностью, знание актуальных требований ФНС России, репутация и отзывы, готовность сопровождать при проверках: хороший специалист поможет не только сдать отчет, но и подготовиться к возможным запросам ФНС России".

Алина Нуждина, партнер консалтингового агентства Wellborn Legacy 

В мире финансовых операций с иностранными счетами, точность и соответствие требованиям законодательства – это не просто желательные качества, а жизненно необходимые условия. Ошибки в отчетности могут привести к серьезным последствиям, включая штрафы, санкции и даже судебные разбирательства. А правильное оформление отчетности по иностранным счетам – залог спокойствия и уверенности в соблюдении законодательства.