Банковский счет в зарубежном банке: о чем и куда не забыть сообщить?

Согласно российскому законодательству, граждане страны обязаны уведомлять налоговую службу об открытии и закрытии счетов в зарубежных финансовых структурах, а также о движении средств по этим счетам.

Кто, когда, о чем и как должен сообщать в ФНС, попробуем разобраться максимально коротко и ясно.

О чём и когда нужно сообщать?

Налоговую (по месту регистрации) необходимо уведомить о следующих событиях, происходящих со счетом за рубежом:

• Открытие, закрытие счета, брокерского счета и/или вклада в зарубежных финансовых организациях, изменение его реквизитов (в течение месяца со дня прошедшего события — для налоговых резидентов РФ).
• Движение средств по счету и/или вкладу (ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом — для налоговых резидентов РФ).
• Наличие зарубежных счетов, открытых на основании разрешения органа валютного контроля, если срок действия разрешения закончился.

Кто должен сообщать?

Уведомлять ФНС о вышеуказанном обязаны налоговые резиденты РФ:

• Организации.
• Физические лица.
• Физические лица — индивидуальные предприниматели.
• Физические лица, не имеющие места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории России.

При этом об открытии счета за рубежом обязаны сообщать и лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Просто для них срок подачи более растянут – вместо одного месяца на отправку уведомления в ФНС отводят срок до 1 июня года, следующего за отчетным.

Кто и о чём может не сообщать?

Не обязаны сообщать в ФНС о закрытии счета, изменении реквизитов и движениях по счету:

• Граждане России, постоянно проживающие в другом государстве не менее года, в том числе имеющие вид на жительство (включая физлиц — индивидуальных предпринимателей).
• Граждане России, временно пребывающие в другом государстве по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.
• Юридические лица — резиденты, если их материнская компания или участник международной группы компаний уже выполняют требования об уведомлении.

Но об открытии счета за рубежом перечисленные группы лиц уведомить налоговую все же обязаны.

Можно не уведомлять налоговую о всех событиях, касающихся зарубежного счета, если этот счет был открыт в филиале российской финансовой организации, работающем за границей.

Для чего сообщать?

Сообщить о вышеуказанных событиях с зарубежными счетами и движениях по ним необходимо для выполнения требований законодательства о валютном контроле и для обеспечения прозрачности в учете зарубежных активов и финансовых операций. Несоблюдение этих требований может привести к штрафам и другим санкциям.

Что будет, если не сообщить?

Если не сообщать про зарубежные счета, можно получить те самые штрафные санкции, а именно:

• За несвоевременное или неправильное заполнение уведомления для ФНС: от 1000 до 1500 рублей для граждан; от 5000 до 10 000 рублей для должностных лиц; от 50 000 до 100 000 рублей для юридических лиц.
• За неподачу уведомления в ФНС: от 4000 до 5000 рублей для граждан; от 40 000 до 50 000 рублей для должностных лиц; от 800 000 до 1 млн рублей для юридических лиц.

Как сообщать?

Подать уведомление в налоговую можно несколькими способами:

• Лично обратиться в ФНС по месту регистрации (при отсутствии такового – по месту пребывания на территории РФ).
• Через доверенное лицо, имеющее право на подачу деклараций, уведомлений, отчетов и т. д.
• По почте заказным письмом с описью вложения.
• В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
• В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Эти способы закреплены приказом ФНС № СД-7-14/349@ от 26.04.2024 г., приложениями к которому являются формы уведомления о вышеуказанных событиях по зарубежному счету и движению средств по нему.

Как часто сообщать в дальнейшем?

Ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

После уведомления об открытии зарубежного счета нужно отчитываться о движении средств на нем в установленные сроки ежегодно, если владелец счета является налоговым резидентом России. Например, отчет о движении средств за 2024 год нужно подать до 1 июня 2025 года.

Налоговым резидентам также в течение месяца необходимо подавать отчет об изменении реквизитов или закрытии счета.

А у вас имеются счета в зарубежных банках?