Налоговая реформа 2026: что ждет бизнес

С 2026 года в России вступают в силу масштабные изменения налогового законодательства. Законопроект № 1026190‑8 уже прошёл первое чтение в Госдуме и вызывает живой интерес у предпринимателей. Разберём ключевые изменения и их последствия для бизнеса.

Что меняется в НДС

Одно из самых заметных изменений — повышение базовой ставки НДС до 22 %. Это затронет компании на общей системе налогообложения (ОСНО).

Для предпринимателей на УСН вводится поэтапный переход на НДС:

• 2026 год — лимит доходов 20 млн руб.;
• 2027 год — лимит 15 млн руб.;
• 2028 год — лимит 10 млн руб.

При превышении лимита компания автомaтически переходит на ОСНО с обязанностью платить НДС.

Изменения в патентной системе (ПСН)

ПСН сохраняется для розничной торговли и грузоперевозок, но с теми же поэтапными ограничениями по доходам, что и для УСН:

• 2026 год — до 20 млн руб.;
• 2027 год — до 15 млн руб.;
• 2028 год — до 10 млн руб.

Льготы для ИТ‑сектора

Для ИТ‑компаний сохраняется ключевая льгота: освобождение от НДС на реализацию российского программного обеспечения (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Это позволит ИТ‑бизнесу сохранить конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность.

Мораторий на штрафы

Для компаний, впервые переходящих на уплату НДС в 2026 году, вводится мораторий на штраф по ст. 119 НК РФ. Это смягчит переходные издержки для малого бизнеса, осваивающего новую отчётность.

Расширение перечня расходов при УСН

Статья 346.16 НК РФ становится открытой: предприниматели смогут учитывать больше видов расходов при расчёте налоговой базы. Это снизит налоговую нагрузку для многих компаний на упрощёнке.

Прочие меры поддержки

• Отмена госпошлины за подключение к системе «Честный ЗНАК».
• Сохранение пониженных тарифов страховых взносов для социально значимых секторов (образование, здравоохранение, культура).

Практические выводы: что делать бизнесу

1. Пересчитайте налоговую нагрузку на 2026–2028 годы с учётом новых лимитов и ставок.
2. Проверьте текущие доходы: если они близки к лимитам, рассмотрите варианты оптимизации (разделение бизнеса, смена режима).
3. Подготовьте документы для перехода на НДС: настройте учёт, заключите договоры с контрагентами с учётом новой ставки.
4. Изучите расширенный перечень расходов при УСН — это может снизить вашу налоговую базу.
5. Следите за обновлениями: законопроект ещё может корректироваться во втором и третьем чтениях.
6. Обратитесь в налоговую за разъяснениями, если ваша ситуация не очевидна.
7. Проведите аудит договоров: пересмотрите условия с контрагентами на предмет НДС‑обязательств.

FAQ: ответы на частые вопросы

Вопрос: Когда точно вступят в силу изменения?Ответ: Основные положения начнут действовать с 1 января 2026 года.

Вопрос: Сохранится ли УСН для малого бизнеса?Ответ: Да, но с жёсткими лимитами по доходам (см. выше).

Вопрос: Как проверить, попадает ли мой софт под ИТ‑льготу?Ответ: Убедитесь, что ПО зарегистрировано в реестре российского ПО и соответствует критериям ст. 149 НК РФ.

Вопрос: Что делать, если я превышу лимит по доходам в 2026 году?Ответ: Вы автоматически перейдёте на ОСНО и будете обязаны платить НДС по ставке 22 %.

Заключение

Налоговая реформа 2026 — это не просто повышение ставок, а системный пересмотр правил для бизнеса. Чтобы минимизировать риски, начните подготовку уже сейчас: проанализируйте финансовые показатели, обновите учётную политику и проконсультируйтесь с налоговым специалистом.

Актуальную версию законопроекта № 1026190‑8 вы можете найти на сайте Госдумы. Данные приведены по состоянию на ноябрь 2025 года.