Что такое УСН и зачем бизнес выбирает этот налоговый режим
Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, который позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить отчетность. Он заменяет сразу несколько налогов единым платежом и подходит как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП).
Применение УСН возможно только при соблюдении установленных законом ограничений по доходам, численности сотрудников и стоимости основных средств. Также Налоговый кодекс содержит перечень видов деятельности, при которых использовать упрощенку запрещено.
Объекты налогообложения на УСН
Бизнес может выбрать один из двух вариантов налогообложения:
- «Доходы» - налог рассчитывается со всей выручки и внереализационных доходов. Базовая ставка составляет 6%.
- «Доходы минус расходы» - налог платится с разницы между доходами и экономически обоснованными расходами. Стандартная ставка - 15%, при этом минимальный налог не может быть меньше 1% от доходов.
Регионы вправе снижать ставки. Минимальная ставка по объекту «Доходы» может достигать 1%, а по объекту «Доходы минус расходы» - 5%. Конкретные условия зависят от региона и вида деятельности.
Основные изменения по УСН с 2026 года
С 2026 года вступает в силу налоговая реформа, которая затронет пользователей УСН. Ключевое изменение связано с НДС - порог дохода для работы без НДС будет постепенно снижаться:
- 2026 год - 20 млн руб. (вместо 60 млн руб.).
- 2027 год - 15 млн руб.
- 2028 год - 10 млн руб.
Также с 2026 года вводятся следующие изменения:
- перечень расходов для режима «Доходы минус расходы» станет открытым. Учитывать можно будет любые затраты при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения;
- регионы смогут устанавливать пониженные ставки УСН только для видов деятельности, утвержденных правительством;
- лимиты по УСН будут проиндексированы с учетом коэффициента-дефлятора 1,09;
- появится единый универсальный бланк уведомлений по УСН для разных ситуаций - перехода, смены объекта налогообложения и других изменений.
Новые лимиты по УСН с 2026 года
Лимит доходов
Максимальный доход для работы на УСН увеличится с 450 млн до 490,5 млн руб. Чтобы перейти на упрощенку с 2026 года, доход организации за первые 9 месяцев 2025 года не должен превышать 367,9 млн руб. Это ограничение не применяется к ИП.
Лимит сотрудников
Максимально допустимая численность работников остается прежней - не более 130 человек в течение налогового периода.
Стоимость основных средств
Предельная остаточная стоимость основных средств увеличится до 218 млн руб. При расчете лимита не учитывается стоимость отечественного высокотехнологичного оборудования, включенного в правительственный перечень.
Изменения для ИП на УСН в 2026 году
Отдельные поправки касаются индивидуальных предпринимателей:
- для ИП на объекте «Доходы минус расходы» с доходом свыше 300 тыс. руб. изменится порядок расчета дополнительного 1-процентного страхового взноса. Из базы будут вычитаться взносы на пенсионное и медицинское страхование;
- максимальный размер дополнительного взноса составит 321 818 руб.;
- фиксированный страховой взнос за себя увеличится на 3 732 руб. и достигнет 57 390 руб.
ИП без наемных работников могут уменьшать налог по УСН «Доходы» на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудниками и организации - не более чем на 50%.
Сохраняется возможность совмещения УСН и патентной системы (ПСН). Доход при этом рассчитывается суммарно по всем режимам. Если общий доход превысит лимит 20 млн руб. с 2026 года, предприниматель утратит право на патент и будет обязан перейти на УСН или ОСНО.
НДС на УСН с 2026 года
С 2026 года УСН без НДС смогут применять только компании и ИП с годовым доходом не более 20 млн руб.
- если лимит был превышен в 2025 году, НДС нужно платить с 1 января 2026 года;
- если превышение произошло в любом месяце 2026 года, НДС начинает уплачиваться со следующего месяца.
При превышении лимита дохода применяются пониженные ставки НДС:
- от 20 млн до 272,5 млн руб. - 5%;
- от 272,5 млн до 490,5 млн руб. - 7%.
Альтернативный вариант - перейти на стандартные ставки НДС. Основная ставка составит 22%, льготная для социально значимых товаров - 10%, экспорт облагается по ставке 0%. Преимущество этого варианта - возможность зачета входного НДС.
Для бизнеса, который впервые сталкивается с НДС, предусмотрена возможность однократного отказа от пониженной ставки в первый год применения. Это снижает риски ошибок и штрафов.
Хочу рассказать о своем неоднозначном опыте участия в акции Совкомбанка "26 000 руб за 9 месяцев инвестиций"
С 14 сентября Мосбиржа увеличит длительность основной торговой сессии, что поменяется и почему:
Год назад я решил перевести свои сбережения из-под подушки на фондовый рынок. Выбор брокера был почти случайным — открыл приложение банка, нажал пару кнопок, и вот я уже клиент «Т Банк Инвестиции» (ныне Т-Инвестиции). Спустя 12 месяцев активной торговли хочу зафиксировать свой опыт.
Как купить новый Айфон на налоги поставщиков, или Парадокс «бумажной» прибыли
«Ингосстрах», один из лидеров рынка страхования в России, запустил собственную корпоративную платформу IMAN для создания и внедрения ИИ-агентов. За два месяца сотрудники компании создали с ее помощью более 1 350 агентов, около 250 из них уже используются в повседневной работе.
Как законно экономить на налоге на прибыль в 2026 году
Что такое EBITDA простыми словами
Возник такой вопрос: а нужно ли вообще что-либо делать, если инвестируешь в ПИФы? Ну то есть следить, например, за тем, как происходит управление ими, какие результаты на коротких отрезках, если решил инвестировать вдолгую. И что делать, если паи начинают терять в цене? Есть ли рекомендованные тейк-профиты и стоп-лоссы?
Сегодня существует множество способов сохранить и приумножить свои сбережения. В условиях нестабильной экономики и низких процентных ставок важно подходить к управлению капиталом с умом и анализировать все возможные варианты. Простой вклад в банк — это далеко не единственный способ сохранить деньги. В этой статье мы рассмотрим несколько самых популярных и эффективных инструментов для инвестирования, а также дадим советы, как выбрать оптимальный вариант для вашего финансового положения.
Прочитала тут о том, что Объединение самозанятых России предложило сохранить налоговый режим и текущие ставки, и выдвинуло несколько идей, которые могут скорректировать систему налогообложения. В частности, предлагается введение дифференцированного подхода к уплате страховых взносов. Так самозанятые с невысоким заработком могли бы платить взносы добровольно, остальные - обязательно.
Мне кажется, что небезосновательно. Попался материал в СМИ, где дается прогноз на инвестиции в недвижимость в 2026 году. Аналитики ожидают, что по его итогам всего россияне вложат в этот сегмент до 600-650 млрд руб, что на 24-29% меньше, чем в 2025 году.
В этом году внеплановых проверок станет больше, так как оснований для них стало больше.
💰 Золото: Надежный актив, проверенный временем. Можно приобрести золотые монеты или слитки.
Здравствуйте! В 2025–2026 гг. несколько раз покупал доллары по выгодному курсу и недавно продал часть из них дороже. Возник вопрос: считается ли эта разница доходом, подлежащим декларированию? Вроде бы ЦБ разрешил свободное владение валютой физлицам, но про налогообложение информации мало. Подскажите, кто сталкивался? Обязательно ли подавать 3-НДФЛ, если валюту купил и хранил на карте/счёте, а не через брокера?
Еще один интересный эмитент - Калужский Кристалл (КЛВЗ "Кристалл"), который провел IPO в феврале 2024 и привлек 1,15 млрд руб на МосБирже. Вот что говорит основной владелец и председатель Совета директоров КЛВЗ "Кристалл" Павел Победкин: выход на IPO для «Кристалла» никогда не был самоцелью. Это был осознанный шаг — как возможность привлечь длинный капитал и использовать его не для латания текущих задач, а для перестройки бизнеса.