Налоговые вычеты (часть 2)

Разберу подробнее, на какие налоговые льготы можно рассчитывать и при каких условиях.

Социальные налоговые вычеты

Можно компенсировать часть расходов на лечение и лекарства, обучение, спорт и фитнес, благотворительность, полисы страхования жизни сроком от пяти лет. А также возместить часть взносов на дополнительные пенсии, которые вы делали до 2025 года.

С 2025 года взносы по договорам негосударственных пенсий больше не подпадают под социальные вычеты. Вместо них можно воспользоваться вычетами на долгосрочные сбережения.

Освободить от налога разрешается не только расходы на себя, но и на детей. А в некоторых случаях — и на других ближайших родственников.

Лимит социального вычета в год:

Начиная с 2024 года можно освободить от уплаты НДФЛ до 150 000 рублей своего дохода. При условии, что в течение года потратите такую сумму, к примеру, на обучение, лечение и спорт. В результате вы сможете вернуть до 19 500 рублей =150 000 х 13%.

До 2024 года лимит составлял 120 000 рублей. То есть если вы решите оформить вычет за предыдущие годы, сможете за каждый год компенсировать до 15 600 рублей = 120 000 х 13%.

Лимит действует для всех социальных расходов в сумме, а не для каждого в отдельности.

Выплаты сверх лимита предусмотрены только за благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение.

Имущественные налоговые вычеты

Вы можете рассчитывать на возврат НДФЛ при покупке квартиры, комнаты, дома или земельного участка для строительства жилья.

Если сделка пройдет с ипотекой, дополнительно удастся получить вычет на проценты по кредиту.

При продаже жилья или другого имущества вы тоже имеете право получить вычет при уплате НДФЛ с полученного дохода.

Лимит вычета на покупку жилья – 2 млн рублей. Это значит, что вы вправе вернуть 13% от стоимости недвижимости, но до 260 000 рублей = 2 млн х 13%. Если уплаченный за год НДФЛ оказался меньше этой суммы, можно растянуть возврат на несколько лет.

Когда квартира или дом обошлись дешевле 2 млн рублей, разрешается запросить неизрасходованный остаток вычета при других покупках жилья.

Лимит вычета на проценты по ипотеке – 3 млн рублей. Всего удастся вернуть до 390 000 рублей = 3 млн х 13%.

Но по кредитам, оформленным до 2014 года, никаких лимитов нет. То есть вы сможете получить 13% всех расходов на погашение процентов.

Вычет на проценты по ипотеке разрешается оформить только по одному договору на один объект недвижимости. Но при рефинансировании долга право на вычет не потеряется.

Лимит вычета при продаже жилья – 1 млн рублей в год. Он действует для всех сделок с квартирами, домами и землей в пределах календарного года. К примеру, если с 1 января по 31 декабря одного года вы продадите две квартиры, нужно будет сложить их цены, вычесть 1 млн рублей и с остатка заплатить НДФЛ. А если бы эти две сделки прошли в разные годы, можно было бы воспользоваться налоговой льготой дважды — при расчете НДФЛ с дохода от продажи вычесть 1 млн рублей из стоимости каждой квартиры.

Лимит вычета при продаже нежилой недвижимости и движимого имущества – 250 000 рублей в год. Под этот лимит подпадает доход от продажи машины, валюты, золота или других ценностей. На инвестиционный доход по сделкам с акциями, облигациями и другими финансовыми инструментами вычет не распространяется.

Инвестиционные налоговые вычеты

Если вы купили на бирже акции, облигации или паи инвестиционных фондов и держали их минимум три года, доход от продажи этих активов можно освободить от НДФЛ.

Лимит вычета за долгосрочное владение бумагами зависит от того, сколько времени вы их держали: 3 млн рублей умножаются на количество лет, когда бумаги были у вас. Например, вы продаете акции через пять лет после покупки. Налог можно не платить, если доход окажется в пределах 15 млн рублей = 3 млн х 5 лет. Когда прибыль больше, НДФЛ будет взиматься только с суммы выше лимита.

Инвествычет также полагается владельцам «старых» индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), открытых до 2024 года.

С 2024 года можно заводить только счета нового типа – ИИС-3. На такие счета инвестиционные вычеты не распространяются. Вместо них действуют вычеты на долгосрочные сбережения.

Для «старых» инвестсчетов действует вычет на взносы (для счета первого типа – ИИС-1) или вычет на доход (ИИС-2).

Лимит вычета на взнос (для ИИС-1) – 400 000 рублей в год. Если вы положите на ИИС за год такую сумму или больше, сможете вернуть до 52 000 рублей = 400 000 х 13%, а при применении ставки 15% – до 60 000 рублей = 400 000 х 15%.

Лимит вычета на доход (для ИИС-2) не ограничен. Сколько бы вы ни заработали на таком ИИС, платить НДФЛ не придется. Но только в случае, если раньше вы не воспользовались вычетом на взносы по этому же счету. При этом с дивидендов налог все равно будет удержан.

Налоговые льготы для ИИС первого и второго типа действуют при условии, что вы не выводите со счета деньги минимум три года. Если вы получите вычет на взнос, а затем решите снять с ИИС-1 деньги раньше срока, НДФЛ придется заново уплатить налоговой.