Налоговые вычеты (часть 3)

Вычеты на долгосрочные сбережения

Эти вычеты доступны для владельцев ИИС-3 и участников программы долгосрочных сбережений (ПДС). А с 2025 года — еще и для людей, которые копят на дополнительные пенсии по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).

Вычеты на долгосрочные сбережения предполагают сразу два вида налоговых льгот: можно освободить от НДФЛ сумму взносов на ИИС-3, в ПДС, на доппенсии и доход по ним. Но, чтобы вычеты сработали, нужно выполнить некоторые целый ряд условий.

Лимит вычета на взносы – 400 000 рублей в год. То есть, если вы положите на ИИС-3, счет ПДС или пенсионный счет такую сумму в течение года, вернете до 52 000 рублей = 400 000 х 13%.

Учтите, что это общий лимит для всех ваших отчислений на ИИС-3, ПДС и НПО. Предположим, за один календарный год вы внесете 250 000 рублей на ИИС-3, 150 000 рублей на счет ПДС и 50 000 рублей на счет дополнительной пенсии. Сумма взносов составит 450 000 рублей = 250 000 + 150 000 + 50 000. Но возврат налога все равно не превысит 52 000 рублей = 400 000 (лимит вычета) х 13%.

Лимит вычета на доход по ИИС-3 – 30 млн рублей в год в сумме по всем инвестсчетам.

Доход по ИИС-3 считается в момент, когда вы забираете деньги со счета. Решите в один год закрыть сразу несколько счетов — прибыль по ним сложится. Если она окажется в пределах 30 млн рублей, налог платить не придется. Заработаете больше — с дохода сверх лимита придется заплатить НДФЛ.

К примеру, если доход по всем вашим ИИС-3 составит 32 млн рублей, налог придется отчислить с 2 млн рублей.

Лимит вычета на доход по ПДС предусматривает двойное ограничение, и, чтобы не платить налог, надо выполнить оба условия:

• 30 млн рублей в год по выплатам со всех счетов ПДС, если у вас их несколько;
• 30 млн рублей по каждому счету за весь срок выплат.

Ограничений для вычета на доход по НПО нет. Сколько бы фонд ни заработал для вас, этот инвестиционный доход не будет облагаться налогом.

Стандартные налоговые вычеты

Если у вас есть дети — родные, приемные или подопечные, это повод оформить вычет. Он полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если он обучается очно — до 24 лет.

Лимит стандартного вычета в месяц:

• на первого ребенка — 1400 рублей;
• на второго — 2800 рублей;
• на третьего — 6000 рублей;
• на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей, усыновителей, опекунов и попечителей.

Например, если у вас трое детей до 18 лет, вы будете получать в месяц 1326 рублей = (1400 + 2800 + 6000) х 13%.

Вычет начисляют, пока ваш суммарный годовой доход не превысит 450 000 рублей. Как только заработок с начала года достигает этого предела, выплаты прекращаются. В следующем календарном году вы можете снова запросить вычет.

Когда родитель воспитывает ребенка один, в некоторых случаях полагается вычет в двойном размере. К примеру, если второй родитель погиб, пропал без вести или изначально не был указан в свидетельстве о рождении. 

В дополнение к вычетам семьи с невысокими доходами, в которых воспитываются как минимум двое детей, могут запросить так называемый «налоговый кешбэк». Уже уплаченный родителями НДФЛ пересчитается по пониженной ставке 6% – разница вернется на счет налогоплательщика.

Кроме льгот на детей, есть и другие виды стандартных налоговых вычетов. Например, инвалиды I и II группы имеют право на вычет в размере 500 рублей в месяц.