• Вклады
  • Кредиты
  • Займы
  • Карты
  • Ипотека
  • Страхование
  • Инвестиции
  • Бизнес
  • Новости
  • Ещё
Все вклады и счета
Вклады онлайн на Банки.ру
Специальные предложения
Калькулятор вкладов
Накопительные счета
Вклады под высокий процент
Пополняемые вклады
Ставка ЦБ РФ
Мастер подбора кредитов
Потребительские кредиты
Рефинансирование
Кредитный рейтинг
Кредит под залог недвижимости
Микрозаймы
Автокредиты
Кредитный калькулятор
Мастер выдачи займов
Микрозаймы
Мастер выдачи займов
Займы под ПТС
Кредитные карты
Карты рассрочки
Дебетовые карты
Мастер подбора карт
Специальные предложения
Мастер подбора ипотеки
Ипотечные кредиты
Спецпредложения
Кредит под залог недвижимости
Кредит под залог "под ключ"
Строительство дома (ИЖС)
Все ипотечные программы
Рефинансирование
Вторичное жильё
Новостройки
Ипотечное страхование
Ипотечный калькулятор
Как накопить на первый взнос?
Какая программа мне подходит?
ОСАГО
КАСКО
Путешествие
Жизнь и здоровье
Акции
Ипотечное страхование
Страхование квартиры
Кредитное страхование жизни
Все предложения
С чего начать
Aкции
Подбор брокера
Специальные предложения
Фьючерсы
Фонды
Облигации
Золото
Все предложения
Расчетно-кассовое обслуживание
Эквайринг
Регистрация бизнеса
Бухгалтерские услуги
Готовые решения для бизнеса
Специальные предложения
Страхование бизнеса
Кредиты для бизнеса
Займы для бизнеса
Лизинг
Факторинг
Банковские гарантии
Готовые решения для ИП
Сервис проверки контрагентов
Все события дня
Лента новостей
Статьи
Мнение
Аналитические исследования
Финансовый словарь
Обучение
Программа лояльности
Банки
Банки России
Компании
Страховые компании
Страховые агенты и брокеры
Микрофинансовые организации
Биржевые брокеры
Управляющие компании
Рейтинги
Народный рейтинг банков
Народный рейтинг страховых компаний
Народный рейтинг инвестиций
Народный рейтинг микрофинансовых организаций
Премия Банки.ру
Показатели банков и компаний
Финансовые показатели банков
Общение
Диалог
Вопрос-ответ
Мероприятия
Сервисы
Курсы валют
Калькуляторы целей
Калькулятор НПФ
Проверка КБМ
Алкогольный калькулятор
Договор купли-продажи
Узнать кадастровый номер
Кредитная история
Все исследования

Последствия повышения НДС до 22% для бизнеса

Исследования
Дата публикации: 10.04.2017 16:00
4 238
Время прочтения: 5 минут
Автор
ИКСИ,
ИКСИ
Источник
Banki.ru
​

Новые данные ФНС и Росстата позволяют уточнить, что повышение НДС до 22% вызовет значительный рост расходов компаний и бюджетных организаций на уплату НДС своим поставщикам.

На этой неделе возобновилась дискуссия о «налоговом маневре 22/22», предполагающем снижение страховых взносов до 22% фонда оплаты труда в обмен на повышение ставки НДС до 22%. Судя по сообщениям СМИ, руководство Минфина представило новые данные о результатах налогового маневра, согласно которым большинство отраслей экономики получит «небольшое снижение налоговой нагрузки» в результате уменьшения страховых взносов. В качестве секторов экономики, получающих наибольшие выгоды от «маневра 22/22», названы сельское хозяйство, образование, здравоохранение, а также госуправление и обеспечение безопасности, а в качестве секторов с наибольшими потерями – строительство и ЖКХ. При этом, как и ранее, вклад повышения НДС до 22% в нагрузку компаний существенно недооценивается. В то же время уточненные данные ФНС и новые данные Росстата о межотраслевом балансе РФ позволяют дать оценку расходов организаций различных отраслей экономики на уплату НДС.

Расходы компаний на уплату «вычитаемого» НДС поставщикам

Для большинства организаций механизм НДС предусматривает временное отвлечение оборотных средств, направляемых на уплату НДС поставщикам (поскольку между уплатой НДС при покупке продукции поставщиков и получением оплаты готовой продукции от покупателей проходит определенное время). В этой ситуации повышение ставки НДС увеличит нагрузку на компании не только из-за роста самих выплат, но и в связи с тем, что для ряда налогоплательщиков с длительным производственным циклом (а также с длительными сроками реализации продукции) эти суммы будут отвлечены на продолжительные периоды времени.

Данные ФНС позволяют оценить, что при увеличении ставки НДС до 22% из оборота были бы дополнительно выведены значительные объемы средств компаний. Так, по уточненным данным ФНС, суммарные объемы «вычитаемого» НДС, уплаченного поставщикам по разным ставкам, сейчас составляют 24,5 трлн. руб. по продукции российских производителей и еще 1,8 трлн. руб. – по закупкам импортной продукции (ФНС учитывает данные за IV квартал 2015 г. и I-III кварталы 2016 г.). Если бы в текущих условиях базовая ставка НДС была увеличена до 22%, а применение ставок 0% и 10% сохранилось бы в прежнем объеме, то суммарный объем «вычитаемого» НДС увеличился бы на 19,6%, или на 5,1 трлн. руб.

При этом с наиболее значительным изъятием оборотных средств столкнулись бы компании, несущие высокие затраты на приобретение продукции поставщиков. По данным Росстата о межотраслевом балансе РФ (последние имеющиеся данные относятся к 2014 г.), почти 80% совокупных затрат на промежуточное потребление приходятся на 19 секторов экономики (в каждом из которых затраты на промежуточное потребление превышают 1 трлн. руб.) (см. таблицу). Следует ожидать, что на компании именно этих отраслей будет возложена наибольшая нагрузка в связи с отвлечением более крупных сумм на уплату НДС поставщикам. Следует также учитывать, что для ряда таких производств затраты на промежуточное потребление составляют значительную часть стоимости выпуска. Например, для производства автомобилей, прицепов и полуприцепов стоимость промежуточного потребления эквивалентна 86,2% выпуска, производства пищевых продуктов – 77,1%, металлургического производства – 69,7% (при среднем уровне по экономике 48,2%).

Таблица. Отрасли экономики с крупнейшими затратами на промежуточное потребление товаров и услуг* (в млрд. руб., в % к итогу и в % к объему выпуска)

* По данным межотраслевого баланса РФ (оценка в условиях 2014 г., затраты выражены в ценах покупателей)

Источник: Росстат, расчеты ИКСИ

Еще сильнее вырастет нагрузка для компаний с длительным производственным циклом, для которых сроки отвлечения оборотных средств на уплату НДС поставщикам составляют от нескольких месяцев до нескольких лет. Например, перечень товаров, работ и услуг с длительностью производственного цикла более 6 месяцев (утвержден постановлением Правительства РФ № 468 от 28.07.2006), включает 88 групп промышленных товаров (продукция металлургии и машиностроения, в особенности станкостроения, производства транспортных средств и электронного оборудования) и 22 категории работ и услуг (строительство, монтаж и техническое обслуживание судов, различных видов оборудования, переработка отходов и др.).

Расходы компаний на уплату «невычитаемого» НДС

В случае повышения НДС до 22% с непосредственным ростом налоговой нагрузки столкнутся те участники экономики, которые не могут вычесть НДС, уплаченный при покупке товаров и услуг. Прежде всего это относится к конечным потребителям – населению и компаниям, приобретающим продукты для конечного потребления. Однако в такой же ситуации окажутся и организации, которые согласно законодательству не являются плательщиками НДС и будут вынуждены компенсировать повышение расходов на закупки либо за счет повышения цен на свою продукцию, либо за счет собственной прибыли. Среди таких организаций – практически все компании, относящиеся к малому бизнесу, а также организации из секторов экономики, значительная часть операций которых не облагается НДС (здравоохранение, образование, госуправление и обеспечение безопасности).

Данные межотраслевого баланса РФ показывают, что в условиях 2014 г. сумма чистых налогов на продукты (в эту сумму включаются «невычитаемые» НДС и акцизы, уплачиваемые компаниями, за вычетом полученных субсидий на производство) составляла 871,4 млрд. руб. Учитывая, что акцизы и субсидии относятся лишь к отдельным видам товаров, можно предположить, что основная часть данной суммы относится к «невычитаемому» НДС, которая в случае повышения базовой ставки с 18% до 22% автоматически возрастет на 22,2%.

Почти половина суммы чистых налогов на продукты, уплаченных организациями, относится к трем секторам экономики: госуправление и обеспечение военной безопасности (организации этого сектора уплачивают 223,2 млрд. руб. чистых налогов на продукты, или 25,6% их суммы по стране), здравоохранение и предоставление социальных услуг (126,7 млрд. руб., или 14,5%) и строительство (83,7 млрд. руб., или 9,6%). Учитывая, что значительная часть продуктов, приобретаемых организациями этих отраслей, облагается НДС по базовой ставке (например, для сектора госуправления более трети чистых налогов на продукты связано с проведением строительных работ, приобретением транспортных услуг и нефтепродуктов, для сектора здравоохранения – с приобретением химических веществ, для строительства – с приобретением строительных материалов, продуктов из древесины и нефтепродуктов), эти затраты при повышении НДС до 22% существенно увеличатся. Для организаций в сфере госуправления и обеспечения безопасности, а также здравоохранения и предоставления социальных услуг, большинство которых относится к бюджетному сектору, такое повышение затрат выразится в необходимости увеличения бюджетного финансирования на обеспечение их деятельности.

Вера КОНОНОВА, заместитель начальника отдела аналитических исследований Института комплексных стратегических исследований (ИКСИ), кандидат экономических наук

Читать в Telegram
telegram icon

Обучение

Как пользоваться нейросетями: обзор нейросети «Шедеврум» от «Яндекса»
Как пользоваться нейросетями: обзор нейросети «Шедеврум» от «Яндекса»
09.07.2025
1610
Как оживить фото с помощью нейросети
Как оживить фото с помощью нейросети
08.07.2025
9085
Обзор нейросети GigaChat от Сбера — что это такое, как работает и как ею пользоваться
Обзор нейросети GigaChat от Сбера — что это такое, как работает и как ею пользоваться
07.07.2025
7876
Логические функции в Excel: как они могут помочь в учете личных финансов
Логические функции в Excel: как они могут помочь в учете личных финансов
06.07.2025
4383
Power Query в Excel: что это такое и как использовать в личных финансах
Power Query в Excel: что это такое и как использовать в личных финансах
04.07.2025
4605
Топ-30 лучших игр на Андроид
Топ-30 лучших игр на Андроид
03.07.2025
13686
Как создать видео с помощью нейросетей: пошаговое руководство для начинающих
Как создать видео с помощью нейросетей: пошаговое руководство для начинающих
01.07.2025
10075
Несанкционированные покупки через Google Play: новый вирус ворует деньги через NFC в России
Несанкционированные покупки через Google Play: новый вирус ворует деньги через NFC в России
29.06.2025
22182
Что делать с деньгами, если ключевая ставка ЦБ в 2025 году снизится
Что делать с деньгами, если ключевая ставка ЦБ в 2025 году снизится
28.06.2025
48802
«Получила деньги от государства и открыла мастерскую»: как оформить соцконтракт на 350 000 рублей в 2025 году
«Получила деньги от государства и открыла мастерскую»: как оформить соцконтракт на 350 000 рублей в 2025 году
27.06.2025
26472

Материалы по теме

Рейтинг российских банков за 2023 год
Топ-10 самых прибыльных вкладов на три месяца
Где оформить автокредит на подержанный автомобиль без первоначального взноса и каско: рейтинг Банки.ру
Рейтинг российских страховых компаний за 2023 год

Главная Новости Исследования Последствия повышения НДС до 22% для бизнеса
Банки.ру Самый большой финансовый маркетплейс в России*
Теперь финансовый маркетплейс Банки.ру и в мобильном приложении
app store google play app gallery ru store
qr
Установка приложения Банки.ру

Наведите камеру своего телефона на QR-код и перейдите по ссылке

О проекте Как это работает Наши награды Отзывы о Банки.ру Работа в Banki.ru Реклама Контакты Партнерская программа Служба поддержки Карта сайта MoneyPanda

ООО ИА «Банки.ру» использует файлы cookie для повышения удобства пользователей и обеспечения должного уровня работоспособности сайта и сервисов. Cookie называются небольшие файлы, содержащие информацию о настройках и предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, то можете изменить настройки браузера. Условия использования смотрите здесь.

© 2005—2025 ООО ИА «Банки.ру». При использовании материалов гиперссылка на Banki.ru обязательна.

Свидетельство на товарный знак № 445945 от 18.10.2011г.

Пользовательское соглашение Политика обработки персональных данных Безопасность Наши эксперты

* На основе исследований OMI (Online Market Intelligence) в 2024 г., ООО «Тибурон» и АО «ИОМ Анкетолог» в 2023 г.

16+