Банк России внесет изменения в свое положение № 395-П от 28 декабря 2012 года «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)». Проект соответствующего указания, разработанного с целью «противодействия различного рода схемам, используемым банками для искусственного увеличения собственных средств», и недопущения включения в их расчет источников так называемого «фиктивного» капитала, выложен на сайте регулятора для сбора комментариев.

Суть нововведений изложена в пояснительной записке. В частности, предусматривается, что для включения денежных средств (имущества) в расчет собственных средств кредитной организации потребуется документальное подтверждение источников их происхождения.

При включении в состав агрегированных показателей прибыли/убытка кредитной организации доходов, признанных в бухгалтерском учете в результате реализации активов с отсрочкой платежа, они могут включаться в расчет капитала только после фактического поступления денежных средств от контрагента за реализованный актив, а до этого такое имущество будет продолжать участвовать в расчете так называемого показателя иммобилизации, принимаемого в уменьшение суммы основного и дополнительного капитала.

Из расчета базового, добавочного и дополнительного капитала банка будут исключаться денежные средства и имущество из «непрозрачных» источников, то есть деньги и имущество, достоверная оценка происхождения которых надзорным органом невозможна в связи с непредставлением (отказом от представления) кредитной организацией документации, необходимой для оценки финансового положения контрагентов, а также документов, необходимых для идентификации и оценки имущества.

В новом документе ЦБ детализирует понятие «косвенные вложения» кредитной организации в источники собственных средств (капитала), а также в источники капитала финансовых организаций. Так, к косвенным вложениям отнесены доходы кредитной организации, сформированные за счет платежей, полученных от страховых компаний в рамках реализации программ страхования заемщиков, а также платежей по ссуде, предоставленной заемщику и направленной им кредитной организации, при отсутствии у заемщика иных денежных средств для осуществления указанных платежей и (или) при условии выявления обстоятельств, подтверждающих наличие «непрозрачных» источников. Помимо этого к косвенным вложениям отнесены вложения банков в собственные источники капитала, а также источники капитала иных финансовых организаций в рамках договоров РЕПО при наличии совокупности определенных обстоятельств.

Также поправками предусмотрено включение в расчет капитала кредитной организации суммы субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) только после представления ею документов, подтверждающих источники происхождения денежных средств, направляемых на его оплату.

Планируется, что изменения вступят в силу с 1 января 2016 года.