Ошибка или умысел банка при начислении процентов по вкладу "Чемпион" на 540 дней

Уважаемая Оксана Петровна! Благодарим Вас за выбор АО КБ «РосинтерБанк» в качестве своего финансового партнера! Процентные доходы по рублевым вкладам, превышающие ставку рефинансирования Центрального Банка РФ более чем на 10 процентных пунктов, облагаются НДФЛ в размере 35%. По вкладам в иностранной валюте облагаются налогом процентные доходы, превышающие 9% годовых. Это законодательная норма, и данное правило действует для всех банков, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года (№452-ФЗ). По договорам банковского вклада, участвующим в акции, дополнительно к вносимой Вами денежной сумме Банк прибавляет сумму бонуса (сумма авансовых процентов по вкладу). Таким образом, на Вашем счете образуется общая сумма денежных средств, на которую Банком начисляются проценты по ставке, указанной в Вашем договоре. Начисляемые ежемесячно Банком проценты - это Ваш доход, который из месяца в месяц может отличаться в зависимости от суммы остатка на вашем депозитном счете (за счет причисления процентов (капитализация) за предыдущий месяц, если было пополнение или частичное снятие со вклада), а также в зависимости от количества календарных дней в месяце. Сумма бонуса, выплаченная Вам авансом и причисляемая Банком к вкладу, также будет являться Вашим процентным доходом. Фактическая (эффективная) сумма, полученного Вами дохода, состоит из ежемесячно начисляемых процентов на остаток по вкладу с учетом сумм процентов, выплаченных авансом (бонус), и соответственно фактическая процентная ставка по договору будет выше первоначально указанной в договоре банковского вклада. По Вашей просьбе мы произвели расчет начисления процентов и удержания налога по вкладу. Так как в феврале сумма вклада изменялась, мы предлагаем произвести расчет начислений и удержаний на каждый из периодов. 1. Рассчитаем налог по вкладу за 01.02.2015г. (1 день) Сумма вклада – 1036442,04 руб. В офисе Банка был открыт вклад сроком на 540 дней: ставка по вкладу составит 20% годовых. Кроме того, Банком начислен бонус по акции в размере 2% от суммы размещения, или 20 000 руб. N=(1036442,04/365)*0,2*1 Сумма начисленных процентов составит 567,91 руб. С учетом того, что Вам был начислен бонус, который является процентным доходом Вкладчика, выплаченным ему авансом, Банк осуществляет начисление процентов по методу начисления равномерно в течение срока действия вклада следующим образом: Х=20000/540*1=37,03 руб. Далее определяется доход, полученный в отчетном месяце по формуле: V=567,91+37,03 Доход, полученный в отчетном месяце составит 604,94 руб. Размер дохода, исходя из ставки 18,25% годовых, составит M=1036442,04/365*18,25%*1=518,22 руб. Налог исчисляется, исходя из суммы дохода, превышающей 18,25%: V1=604,94-518,22=86,72 руб. (налогооблагаемая база в нашем примере). Ставка налога для налоговых резидентов Российской Федерации составляет — 35%. Банк самостоятельно удерживает налог на доходы физических лиц в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, то есть выступает Вашим налоговым агентом. Сумма налога списывается со счета учета процентов по вкладу в день выплаты процентов. В нашем примере она составит: 86,92 * 35% = 30 руб. (налог исчисляется только в целых рублях). Общая сумма дохода, получаемая Вкладчиком, за период 1 февраля составит 567,91-30 = 537,91 руб. 2. Затем рассчитаем сумму дохода с учетом удержания налога за период 02.02.2015г.-28.02.2015г. (27 дней). Так как 01.02.2015г. Вами было произведено списание процентов в размере 16 400 рублей, сумма вклада составила 1020042,04 руб. Вклад открыт сроком на 540 дней: ставка по вкладу составит 20% годовых,начислен бонус по акции в размере 2% от суммы размещения, или 20 000 руб. N=(1020042,04/365)*0,2*27 Сумма начисленных процентов составит 15091,03 руб. С учетом того, что Вам был начислен бонус, который является процентным доходом Вкладчика, выплаченным ему авансом, Банк осуществляет начисление процентов по методу начисления равномерно в течение срока действия вклада следующим образом: Х=20000/540*27=1000 руб. Далее определяется доход, полученный в отчетном месяце по формуле: V=1000+15091,03 Доход, полученный в отчетном месяце составит 16091,03руб. Размер дохода, исходя из ставки 18,25% годовых, составит M=1020042,04/365*18,25%*27= 13770,56 руб. Налог исчисляется, исходя из суммы дохода, превышающей 18,25%: V1=16091,03-13770,56=2320,47 руб. (налогооблагаемая база в нашем примере). Ставка налога для налоговых резидентов Российской Федерации составляет — 35%. Банк самостоятельно удерживает налог на доходы физических лиц в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, то есть выступает Вашим налоговым агентом. Сумма налога списывается со счета учета процентов по вкладу в день выплаты процентов. В нашем примере она составит: 2320,47 * 35% = 812 руб. (налог исчисляется только в целых рублях). Общая сумма дохода, получаемая Вкладчиком, за период 2-28 февраля составит 15091,03-812= 14279,03 руб. ИГОТО: Общая сумма дохода, получаемая Вкладчиком, за февраль 2015г. составит 14279,03 + 537,49 = 14816 руб. Общая сумма удержанного налога за февраль составила 842 руб. Надеемся, наш ответ помог Вам разобраться в данном вопросе. Рады видеть Вас в числе наших Клиентов! С уважением, Екатерина Бербетова Служба менеджмента качества АО КБ "РосинтерБанк"