Налоги — это обязательный вид платежей во всех странах. Обязательства по их уплате, в большинстве случаев, наступают уже через 6 месяц после приезда. Если в России быть невидимками для ФНС получается у более чем 20 млн россиян, то за рубежом такие прятки — игра с огнем, которая приведет к депортации, штрафам и даже уголовной ответственности. По этой причине, покинув страну, важно узнать основы налогообложения, чтобы не попасть в список налоговых уклонистов.
События конца сентября вызвали вторую волну релокации россиян. По разным оценкам, страну за две недели, с 21 сентября по 3 октября, покинули порядка 700 тыс. человек. В отличие от февральской волны, когда география выезда была крайне обширная, в этот раз основной поток сфокусировался на Турции, Казахстане и Грузии. При этом из-за спешки многие россияне не смогли досконально изучить законодательную базу страны, куда был совершен переезд.
Итак, какие базовые вещи надо знать о финансах и налогах, чтобы не оказаться в сложной ситуации.
С пустым карманом и отсутствием дохода уезжать из страны — это скорее утопия, чем поиск лучшего варианта. Минимальная сумма, которая должна быть на счету, в идеале составляет 6–9 тыс. долларов (эти деньги пойдут на аренду и ежедневные траты). Конечно, в зависимости от потребностей она может как уменьшаться, так и увеличиваться. Однако в среднем именно столько нужно, чтобы обеспечить достойный уровень жизни себе и своим близким на протяжении хотя бы 3 месяцев.
Грузия
Прожиточный минимум составляет порядка 80–90 долларов, средняя зарплата — 500–550 долларов. Однако для комфортной жизни стоит закладывать сумму в 2 раза больше средней.
Турция
Средняя зарплата — около 1 000 долларов, а минимальная — 350 долларов.
Казахстан
Среднемесячная заработная плата в Казахстане в номинальном выражении в 2022 году составляет около 650 долларов.
Брать за ориентир средний доход в стране не стоит — местные жители зачастую живут в собственном жилье, пользуются бесплатным медицинским обслуживанием и образованием и могут полагаться на помощь родственников. Релоканты, эмигранты — все те, кто покинул страну по тем или иным причинам, не обладают подобными преимуществами.
Система налогообложения в стране пребывания
Текущая релокация — это не туризм, и, ступая на чужую территорию, необходимо знать и соблюдать местные правила и законы. «Непослушание» может привести к многочисленным проблемам вплоть до депортации. Налогообложению подлежат резиденты страны, этот статус получают, как правило, спустя 6 месяцев (около 183 дней) беспрерывного пребывания в стране. Таким образом, сентябрьские эмигранты должны серьезно задуматься о данном вопросе уже в феврале-марте, а февральские — должны были еще в августе.
У каждой страны свои правила, я попытаюсь рассказать об основных фактах, которыми не стоит пренебрегать:
- Подавляющее большинство стран не признают налоговыми резидентами тех, кто приехал получать образование или лечение.
- Уехавшие в сентябре остаются пока налоговыми резидентами России и по окончании года обязаны подать декларацию и уплатить налоги с доходов на родине.
- Через полгода, получив статус резидента и продолжая получать доход в России, необходимо подавать декларацию в стране нахождения; налог платится со всех полученных доходов.
- После получения статуса резидента другой страны стоит сразу уведомить ФНС России об этом, отправив сертификат налогового резидентства другой страны, иначе можно оказаться налоговым резидентом сразу везде.
- Не будет лишним уточнить, есть ли соглашение о двойном налогообложении между этими странами и распространяется ли оно на ваши виды налогов. Если такого нет или в период санкций соглашение не действуют, то платить налоги придется сразу налоговым службам двух стран. Это достаточно обременительно, поэтому, если речь идет о бизнесе или ИП, стоит зарегистрироваться в стране нахождения.
- Потеряв статус налогового резидента в России, вы теряете возможность получать налоговые вычеты.
- Нерезидентам стоит приготовиться к повышенному НДФЛ по ставке 30%. Это касается практически любого дохода, в том числе и зарплаты. Стоит учитывать риск, что работодатель не будет готов к таким тратам.
- Сокрытие информации по изменению налогового статуса преследуется по закону.
Особенности системы налогообложения в наиболее популярных странах у россиян
Казахстан
Оставаясь в стране более 90 дней, релокант обязан подать документы на РВП (разрешение на временное проживание) или ВНЖ (вид на жительство). После их получения возникает и налоговая обязанность. Однако для получения статуса должны существовать основания (например, длительное проживания, подтверждение договором аренды или брак с резидентом), поэтому часто используется простейший способ — выехать и снова въехать в страну. С этого момента начинается отсчет новых 90 дней, и налоги физическим лицам не начисляются. Но рассчитывать на многократное повторение этой процедуры не стоит.
Грузия
Задуматься о налогах и новом статусе придется через стандартные 6 месяцев. При этом резиденты Грузии не платят налоги с доходов из зарубежных источников (правда, на практике приезжие на длительный срок сталкиваются с разным толкованием самого термина «доход от источника за границей»).
Кроме того, налоговыми резидентами не будут считаться российские консулы, работники международных организаций и госслужащие, а также члены их семей.
Турция
По аналогии с Грузией налоговые обязательства наступают через 6 месяцев пребывания в стране. Именно после этого срока физическое лицо становится налоговым резидентом и начинает выплачивать налог с общего дохода. Кстати, от налогов в Турции освобождаются ученые, бизнесмены, журналисты, которые прибыли в страну для выполнения определенной работы. Для подтверждения необходимо подать соответствующие документы и доказать этот факт.
Вопросов, требующих решений, у тех, кто покинул Родину, достаточно много. Для того чтобы избежать проблем, стоит внимательно ознакомиться с местным законодательством и, вполне возможно, обратиться к консультанту или юристу для разъяснения всех нюансов. Следует помнить, что современный мир становится все более прозрачным для контроля, а механизм автоматического обмена налоговой информацией между странами (Common Reporting Standard, CRS) — все более отработанным. Нарушение может вскрыться и через несколько лет. Поэтому лучше заранее смириться с тем, что налоги придется платить, и делать это в новой стране нужно своевременно и корректно.
Мнение автора может не совпадать с мнением редакции.
