Прибыль от инвестиций получают не только те, кто вкладывает. На их биржевых доходах зарабатывает и государство. Какие налоги и когда платит инвестор, кто выступает налоговым агентом?
Что влияет на налоговые ставки и облагаемые доходы?
- Ваш налоговый статус, то есть резидент вы страны, в которой получаете доход, или нет.
- Вид дохода — нас будут интересовать только те, что вам приносят инвестиции.
Кто считается налоговым резидентом России?
Тот, кто находится на территории страны не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если вы пробыли за рубежом на учебе или лечении не дольше полугода, то это время тоже засчитывается как пребывание в РФ. К тому же можно стать налоговым резидентом по собственному желанию. 90 дней пробыли в России — и с уведомлением в налоговую, хочу, мол, делиться с государством частью дохода. И вас запишут в резиденты. Будете обязаны платить налоги и получите право на вычеты, то есть частичный возврат средств.
Тут важно статус, который обязывает вас платить налог, не путать с гражданством. Первый относится к налоговому праву, второй — к гражданскому.
Что облагается налогом и по каким ставкам?
Резидент платит налоги на доходы. Сумма, которую вложили, при налогообложении не учитывается. Только то, сколько заработали. Налоговый резидент платит налог на доходы, полученные от источников в России и за рубежом.
Чаще всего используется ставка 13%. Например, по доходам в виде дивидендов или с купонных выплат по облигациям российских эмитентов. Если общий годовой доход больше 5 млн рублей, к сумме превышения применяется ставка 15%.
Например, инвестор заработал на дивидендах 8 млн рублей. С 5 млн ему нужно будет заплатить 13%, то есть 650 тыс., а с оставшихся 3 млн — 15%, или 450 тыс.
Для тех, у кого нет статуса налогового резидента, существует две ставки налога — 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.
Российские резиденты с дивидендов по иностранным бумагам могут заплатить и все 30%, если не подано специальное заявление об избежании двойного налогообложения. Разумеется, речь идет только о странах, с которыми у России есть соответствующее соглашение. Подали заявление — платите 13%.
Например, если в США с вас вычли налог 10%, то в РФ вам нужно будет заплатить лишь 3% (до ставки 13%; либо до ставки 15%, если ваш доход превышает 5 млн рублей за год). Если с вас за рубежом сняли больше, чем вы должны заплатить в РФ, то в России ничего доплачивать не нужно, останется только подать декларацию.
Но история с заявлением не работает для американских REIT — фондов недвижимости. Там в связи с особенностями законодательства США придется заплатить все 30%.
Считаем в рублях
И еще одна тонкость. Если вы инвестируете в инструменты не в рублях, а в валюте, налог с финансового результата будет считаться в рублевом выражении. Скажем, если вы купили акцию за 100 долларов и в день покупки 1 доллар стоил 30 рублей, а потом вы продали ее за те же 100 долларов, а доллар в день продажи стоил 70 рублей, то вы столкнетесь с налогом: 13% с разницы 70 × 100 – 30 × 100.
Налогообложение любых инструментов в иностранной валюте в части разницы между ценой покупки и продажи будет происходить через пересчет в рубли. Исключение — вклады в валюте и суверенные еврооблигации РФ, то есть государственные облигации России в иностранной валюте.
Как платить налоги?
Если вы работаете на бирже через российского брокера, обращаться в налоговую не придется: брокер рассчитает НДФЛ и удержит его самостоятельно. Инвестор получит на свой счет сумму уже за вычетом налога.
Если работаете на иностранных биржах через зарубежного брокера, то здесь инициатива на вашей стороне. Сами заполняете декларацию, заявление и перечисляете платеж в пользу государства, если за рубежом заплатили менее 13% подоходного.
Скрыть доход не удастся: эпоха международного автообмена данными о финансовых счетах уже началась. И Россия активно участвует в процессе. Так что налоговая точно узнает. Там уже ждите неприятностей за сокрытие доходов…
Подписывайтесь на наш Youtube-канал, ставьте лайк и нажимайте на колокольчик, чтобы не пропустить новые полезные ролики.
Елена СМИРНОВА, Banki.ru
