Разговоры о необходимости введения в России так называемого налога на роскошь идут далеко не один год. Но в предвыборный период российские власти стали заметно чаще поднимать столь значимую для основной массы электората тему. Оно и понятно: какой малообеспеченный гражданин не жаждет восстановления социальной справедливости, утраченной в «лихие» и «тучные» годы? По данным социологических опросов, инициативу введения подобного налога поддерживают более 50% россиян.
Однако не стоит забывать, что благими намерениями дороги мостят совсем не в рай. Главный вопрос заключается в том, что будет считаться роскошью в России и кого коснется увеличение налогового бремени? Станут ли только самые богатые платить больше? Или же под удар попадут практически все слои населения? Попробуем выяснить, что сулит гражданам грядущая налоговая реформа.
Заморские стандарты
Во многих странах работают различные системы взимания налога на роскошь. Во Франции с 80-х годов действует специальный налог на богатство. В этой стране налогообложению подлежат все активы гражданина, включая имущество, банковские счета, ценные бумаги. При этом состояние налогоплательщика должно превышать порог, который в 2012 г. составил 1,3 млн евро. Ставка налога варьируется в пределах 0,25—0,5%.
Аналогичный налог на богатство в 2011 г. после перерыва вновь ввели в Испании. Правда, пока только на два года. Эта мера призвана помочь стране справиться с долговым кризисом. Богатыми в Испании признаются обладатели состояния стоимостью свыше 700 тыс. евро, а ставка налога составляет от 0,2% до 2,5%.
В ряде других стран нет специального налога на богатство, но акцизами либо налогом с продаж облагаются некоторые виды товаров класса люкс — автомобили, яхты, частные самолеты, драгоценности. В Китае, например, налог на потребление берется и с косметики.
Проблема социального неравенства за рубежом решается также за счет так называемой горбатой или прогрессивной шкалы подоходного налога. Например, в США, Франции, Великобритании, Китае и Японии ставка подоходного налога зависит от величины дохода гражданина, а ее максимальный размер ограничен 40—55%.
Долгая дорога
Вопрос увеличения налогового бремени для состоятельных граждан обсуждается в России перманентно. После введения в 2001 г. единой ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для всех налогоплательщиков в размере 13%, в общественно-политических кругах многократно поднимался вопрос о возвращении к прогрессивной шкале налогообложения. Однако российские власти не спешат этого делать, аргументируя свою позицию вероятным уходом зарплат «в тень».
Так что борьба с социальной несправедливостью в России если и будет происходить, то, скорее всего, по пути налогообложения роскоши. Специальный налог на роскошь с 2007 г. предлагают ввести «эсеры», однако им не удалось провести законопроект через Госдуму. Специальный налог депутаты хотели ввести в отношении квартир, домов и земельных участков стоимостью от 15 млн руб., яхт, автомобилей и самолетов от 2 млн руб., а также в отношении предметов искусства от 300 тыс. руб. Но противники законопроекта посчитали, что его принятие приведет к двойному налогообложению имущества, которое и так облагается другими налогами.
В предвыборный 2011 г. дискуссия вокруг налога на роскошь возобновилась с новой силой. «Налоги для простого гражданина не должны быть обременительными, а роскошь и сверхпотребление должны облагаться более высокими налогами, это очевидный факт», — заявил в конце ноября прошлого года премьер-министр РФ Владимир Путин.
Что же именно будет считаться роскошью в России, власти пока только решают. Но судя по заявлениям российских чиновников, специальный налог на богатство в нашей стране вряд ли будет введен. «Не думаю, что будет специальный налог на роскошь. Это скорей сленг», — отмечает замминистра финансов РФ Сергей Шаталов. По его словам, речь идет о повышении налогов на дорогую недвижимость, элитные автомобили, яхты, самолеты, вертолеты. Минэкономразвития РФ также анализировало возможность взимания акцизов с люксовых товаров, в т. ч. ювелирных изделий. Однако в Минфине считают, что администрировать акцизы на подобные предметы роскоши практически невозможно.
Жилье становится роскошью
Конечно, нельзя сказать, что сейчас взимание налога на жилье происходит в России справедливо. Как ни странно, москвичи платят далеко не самый большой налог по стране. Зачастую столичные обитатели платят в разы меньше налога на имущество, чем, например, жители Ярославля и Санкт-Петербурга. Хотя, как известно, цены на квартиры в Москве заоблачные.
Проблема состоит в том, что сейчас этот налог берется с инвентаризационной стоимости жилья (БТИ), которая, как правило, оказывается в разы ниже рыночной. Исправить ситуацию, по замыслу властей, должна переоценка жилья по кадастровой стоимости, которая должна быть приближена к рыночной. В 2011 г. такая оценка была осуществлена в 12 регионах РФ. Однако ее результаты поражают чиновников и экспертов разбросом цен и отклонением их от рыночной стоимости. Предвидя большое количество граждан, недовольных кадастровой оценкой, власти готовят удобный механизм по ее оспариванию.
Тем не менее, в нескольких регионах уже с 2013 г. налог на имущество физлиц, возможно, будет взиматься по кадастровой стоимости жилья. Предельная ставка налога, как обсуждается в правительстве, может составить 0,01%.
Чтобы понять, много это или мало, возьмем в качестве примера квартиру в элитном доме на Новом Арбате в Москве площадью около 300 кв. м. Как отмечает старший менеджер группы по оказанию услуг частным клиентам Ernst&Young Мария Деткина, согласно действующим правилам, налог на имущество с такой квартиры в 2011 г. составил 12,5 тыс. руб. Если кадастровая оценка жилья будет приближена к рыночной (189 млн руб. за квартиру в данном примере), а ставка налога составит 0,01%, владельцу квартиры придется платить государству 18,9 тыс. руб. А это в 1,5 раза больше, чем по старым правилам. Очевидно, что для состоятельного человека разница в 6—7 тыс. руб. вряд ли будет ощутимой.
Но все это лишь промежуточный этап большой реформы. Через 5—10 лет власти планируют перейти к единому налогу на недвижимость, который заменит два налога — налог на имущество физлиц и земельный налог. Рассчитываться единый налог будет исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Какими будут ставки единого налога, пока не известно. Еще в 2004 г. Госдума приняла в первом чтении законопроект о налоге на недвижимость, предполагающий ставку от 0,1% до 1%. Однако законодательный процесс застопорился, и в настоящее время готовятся поправки к устаревшему документу.
В частности, ведомства обсуждают применение различного рода налоговых вычетов. Например, 50—55 кв. м площади квартиры, возможно, не будут облагаться налогом. Кроме того, будут определены льготные категории плательщиков. Так что у московских старушек, с советских времен проживающих в «сталинках» в центре столицы, еще есть надежда на льготы. Правда, не исключено, что состоятельные граждане также постараются воспользоваться льготами, оформив дорогие квартиры на своих бабушек и дедушек.
Между тем в Ernst&Young полагают, что богатые россияне все же почувствуют введение налога на недвижимость в большей степени, чем остальные слои населения. А малообеспеченные граждане, скорее всего, будут платить даже меньше, чем сейчас, при условии применения налоговых вычетов.
В свою очередь партнер отдела по оказанию консультационных услуг в области индивидуального налогообложения PwC в России Карина Худенко считает, что налог на недвижимость может стать инструментом ограничения спекуляций с недвижимостью в РФ. По ее словам, в настоящее время при покупке жилья в инвестиционных целях в России никто не принимает в расчет налог на недвижимость, поскольку его размер незначителен.
Дорогие игрушки
Чего греха таить, ничто человеческое российским «нуворишам» не чуждо и они, как и их «коллеги» в других странах, любят дорогие игрушки. А это в т. ч. элитные автомобили, яхты, частные самолеты. Несмотря на очередной всплеск кризисных волнений во всем мире, за последний год спрос на сверхдорогие авто в России только вырос. Например, продажи автомобилей класса люкс марки Rolls-Royce в нашей стране за 2011 г. выросли вдвое по сравнению с 2010 г.
Однако российские власти считают, что любители кататься должны и саночки возить. В Минфине РФ полагают, что элитные авто, яхты и вертолеты можно обложить высоким налогом. Речь не идет о введении какого-то нового налога или акциза на средства передвижения. Например, может быть повышена ставка транспортного налога на дорогие авто, отмечает С. Шаталов. В качестве критерия отнесения автомобилей к классу люкс обсуждается, в частности, высокая мощность двигателя.
Впрочем, это все не беда для состоятельных граждан. Довольно существенно оптимизировать платежи по транспортному налогу на мощные автомобили можно и сейчас за счет правильного выбора региона регистрации. «Даже, казалось бы, мизерная разница в несколько рублей между ставками транспортного налога в Москве и Московской области может означать экономию до 10 тыс. руб. в год для некоторых автомобилей», — отмечает М. Деткина из E&Y.
Что касается введения высоких налогов на яхты и личные самолеты, по мнению ряда чиновников и экспертов, такие действия могут привести к тому, что транспортные средства будут регистрироваться за пределами РФ, а значит, российские налоги их не затронут.
Под видом Робин Гуда
Сложно поспорить с тем, что социальный разрыв между богатыми и бедными в России колоссальный и его нужно сокращать. По данным ОЭСР, в России богачи зарабатывают в 16 раз больше бедняков. Для сравнения: в Германии, Дании и Швеции доходы богатых и бедных различаются лишь в 6 раз. Если же посмотреть на неофициальные данные, разрыв в доходах в нашей стране превосходит все мыслимые нормы. По этим расчетам, они отличаются более чем в 40 раз.
Чем же обернется попытка российских властей сыграть роль Робин Гуда, заставляющего богатых платить больше, сказать наверняка пока сложно. Такая игра может добавить властям популярности в народе, но приведет ли она к реальному сокращению социального разрыва в обществе — еще вопрос.
По мнению эксперта Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования Елены Пенухиной, взимание налога на недвижимость по рыночной стоимости, исходя из обсуждаемых сейчас ставок, все-таки будет способствовать выравниванию социальной дифференциации.
Однако не стоит забывать, что помимо увеличения налогов на элитную недвижимость и дорогие транспортные средства в ближайшие годы граждане увидят как минимум серьезный рост акцизов на табак и алкоголь. А если к этому прибавить рост тарифов и потребительскую инфляцию, получится, что с теми или иными лишениями столкнутся буквально все слои населения. Кто же заплачет сильнее — богатые или бедные, покажет время.
Мария ПРИВАЛОВА, Венера ПЕТРОВА
