До 2 июня 2025 года россияне с зарубежными счетами должны отчитаться по ним. Как заполнить форму верно

Владельцы счетов в иностранных банках должны отчитываться о движении по ним денежных средств. Такой отчет каждый год подают за предыдущий. В 2025-м сдают отчет за 2024 год. Рассказываем, кто может не делать такой отчет, когда нужно подавать такую форму и как правильно ее заполнить.

Кто сдает отчет о движении денежных средств по иностранным счетам

Отчет о движении денежных средств по иностранному счету подают физические лица — резиденты РФ, у которых есть счета в иностранных банках. Подать отчет также могут их официальные представители.

Порядок установлен постановлением Правительства № 1365 от 12 декабря 2015 года. 

Обратите внимание, даже если операций по счету не было, отчет подать все равно нужно.

Кто может не сдавать отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам

Вам не нужно подавать отчет, если:

• Счет открыт в стране, входящей в Евразийский экономический союз. Это Россия, Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан. 
• Счет открыт в банке государства, которое автоматически обменивается финансовой информацией с Россией. 
• По состоянию на 31 декабря 2024 года на счете было менее 600 000 рублей или эквивалент этой суммы в иностранной валюте. 
• За год по счету прошло операций на сумму менее 600 000 рублей или эквивалентной суммы в валюте. Ее пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на конец 2024 года.

• На момент 31 декабря 2024 года вы не были налоговым резидентом РФ — провели в России менее 183 календарных дней за год. Но после возвращения в Россию отчитаться об иностранных счетах все равно нужно.

Если хотя бы одно из условий выполнено, нужно отчитываться.

Например, финансовый консультант Сергей Марьин в марте 2024 года открыл банковский счет в Грузии. До конца года он жил в России и оставался налоговым резидентом. На 31 декабря 2024 года на иностранном счете было 250 000 рублей, но за год через него прошло 950 000 рублей.

Грузия не обменивается с Россией финансовой информацией, а годовой оборот превышает лимит в 600 000 рублей, поэтому Сергей обязан подать отчет в налоговую в 2025 году.

Важно: если у человека несколько зарубежных счетов, лимит в 600 000 рублей действует для каждого счета отдельно — суммы не складываются.

Кроме ежегодного отчета о движении средств, нужно уведомлять налоговую об открытии, закрытии или изменении реквизитов иностранного счета. На это дается один месяц. Правило действует для всех. За нарушение — штраф от 4000 до 5000 рублей.

Отчет обязателен при любом движении денег за границей, даже если это не счет в банке, а, например, электронный кошелек.

Как определить, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ

Налоговым резидентом считается человек, который находился в России не менее 183 календарных дней за 12 месяцев подряд.

Чтобы понять, нужно ли подавать отчет о движении средств по иностранным счетам, нужно проверить свой статус именно на 31 декабря отчетного года.

Например, Николай Новиков уехал из России в марте 2024 года и не возвращался. К 31 декабря 2024 года он провел за границей более 183 дней, а значит, перестал быть налоговым резидентом. Отчет за 2024 год подавать не нужно.

Если бы Николай уехал, например, в сентябре 2024 года, к 31 декабря он бы находился за границей менее 183 дней, поэтому продолжал бы оставаться налоговым резидентом России. В этом случае подавать отчет было бы нужно.

Учитывается не момент подачи отчета, например, 2 июня 2025 года, а статус на 31 декабря отчетного года.

Когда сдавать отчет о движении денежных средств по иностранным счетам за 2024 год

Отчет о движении денежных средств по иностранному счету за 2024 год нужно подать до 2 июня 2025 года.

Обычно крайний срок — 1 июня года, следующего за отчетным. Но если эта дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2025 году 1 июня — воскресенье, поэтому сдать отчет можно в понедельник, 2 июня.

Мобилизованные граждане могут сдать отчет в течение трех месяцев после увольнения с военной службы.

Если вы закрыли иностранный счет, подать отчет все равно нужно. Это важно сделать в течение месяца с момента закрытия, одновременно с уведомлением.

Как подать отчет о движении средств по иностранным счетам

Подать отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам можно:

• в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
• на бумаге — лично в налоговой или по почте заказным письмом с уведомлением;
• через доверенное лицо.

Отчет подают в налоговую по месту регистрации. Если регистрации нет — в любой налоговый орган на выбор.

О чем нужно отчитываться

В отчете о движении денежных средств нужно указывать:

• все поступления и списания на зарубежных банковских счетах;
• все движения денежных средств и ценных бумаг на иностранных брокерских площадках. 

Исключение — конвертация валюты. Например, если вы перевели грузинские лари в доллары, отражать это в отчете не нужно.

Некоторые консультанты советуют указывать только обобщенные данные: сколько было на счете в начале года, сколько пришло, сколько ушло, сколько осталось. Они считают, что ФНС может не узнать обо всех операциях. ФНС рекомендует указывать всю информацию по счету. Инспекторы получают данные о счетах и движении по ним из других стран. Если не отразить даже часть информации, налоговая может запросить пояснения. Придется раскрывать скрытые операции.

Если проигнорировать требование о пояснениях, возможны административные меры и штрафы.

Как подать отчет о движении денежных средств за 2024 год через сайт ФНС: пошаговая инструкция

Шаг 1. Войдите в личный кабинет

Зайдите в личный кабинет как физлицо. Это можно сделать через аккаунт «Госуслуг». Для этого при авторизации выберите кнопку «Войти через Госуслуги (ЕСИА)».

Шаг 2. Откройте раздел «Каталог обращений»

Прокрутите страницу вниз, выберите вкладку «Информировать о счете в иностранном банке».

Нажмите кнопку «Отчет о движении средств по счету (вкладу)» и затем — «Подать заявление».

Шаг 3. Заполните данные о счете

Выберите нужную форму и внесите информацию о счете:

• номер счета;
• страна, в которой он открыт;
• банк или иная организация, где открыт счет;
• валюта. 

Вы можете добавить зарубежный счет в личный кабинет. Это упростит заполнение данных.

Шаг 4. Заполните данные зарубежного банка

Внесите реквизиты финансовой организации так, как они указаны в документах.

Шаг 5. Укажите движение средств

Пропишите сумму зачислений и списаний за отчетный период. Суммы нужно указывать полностью — с дробной частью. Например, 1234,50 доллара.

Шаг 6. Укажите электронные кошельки, если есть

Если вы пользовались электронными кошельками без открытия счета, заполните раздел «Сведения о переводах средств без открытия счета».

Разница в том, что здесь указывают не счет, а кошелек.

Шаг 7. Добавьте данные о финансовых активах

Если на счете размещены другие активы — ценные бумаги, доли, страховые требования и т. д., — нужно указать:

• валюту, в которой номинирован актив;
• стоимость;
• другие сведения, предусмотренные формой.

Шаг 8. Приложите документы

Это необязательный шаг, но можно сразу прикрепить справку из банка или брокерскую выписку. Если документы не приложить, ФНС может запросить их позже.

Шаг 9. Отправьте отчет

Нажмите «Далее», введите пароль от сертификата электронной подписи и отправьте отчет.

Как заполнить бумажный отчет о движении денежных средств по зарубежному счету: пошаговая инструкция

Бланк отчета утвержден Письмом ФНС от 20 декабря 2023 года № ШЮ-4-17/15923. Его можно заполнить вручную и подать лично или отправить по почте. 

Шаг 1. Укажите данные резидента

На первом листе нужно вписать:

• паспортные данные;
• номер телефона;
• сведения о лице, которое подтвердило достоверность данных, например, нотариусе.

Шаг 2. Заполните сведения о финансовой организации

На втором листе укажите юридические данные и реквизиты банка или иной финансовой организации, где открыт счет.

Шаг 3. Укажите движение средств по счету

На следующих листах укажите:

• остатки, поступления и списания за отчетный период;
• валюту и точные суммы, можно дробные значения, например, 12,50. 

В бумажной форме заполняют всю ту же информацию, что и в электронном виде.

Шаг 4. Укажите данные о финансовых активах, если есть

На листе № 4 заполните сведения о ценных бумагах, долях, производных инструментах и других активах. Данные те же, что в электронной версии.

Шаг 5. Укажите сведения об электронных кошельках

Эту информацию нужно прописать на листах № 5 и № 6.

На что важно обратить внимание при заполнении отчета о движении денежных средств в 2025 году

Номера листов не совпадают с номерами страниц. Например:

• Лист № 1 — сведения о резиденте (страница 1);
• Лист № 2 — сведения о банке (страница 2);
• Лист № 3 — данные по каждому счету: первый счет — страница 3, второй — страница 4, третий — страница 5;
• Лист № 4 — финансовые активы (страница 6) и далее — при наличии.

Что происходит после подачи отчета о движении денежных средств

Если отчет отправлен по почте, ФНС пришлет извещение о приеме. Решение по нему налоговая принимает в течение пяти календарных дней после регистрации.

Что будет, если не подать отчет о движении денежных средств по иностранным счетам

Если страну убрали из перечня, на счета в ее юрисдикции зачислять средства больше нельзя. Это касается любых доходов: от продажи ценных бумаг, купонов, дивидендов и других операций.

Если человек не знал об исключении страны и продолжал проводить операции, он автоматически нарушает валютное законодательство. Наказание — штраф от 20% до 40% от суммы незаконной валютной операции.

Штрафа можно избежать, если в течение 45 дней с момента операции перевести средства на счет в российском банке.

Информация о зарубежных счетах все равно поступает в ФНС, даже если человек ее не декларировал. Если по зарубежному счету прошел незадекларированный доход и сумма налога к уплате превысила 2,7 млн рублей за три года, то может наступить уголовная ответственность. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 198 Уголовного кодекса РФ. В числе санкций — штрафы и лишение свободы.

За неподачу отчета или подачу с опозданием грозит штраф от 1000 до 3000 рублей. За нарушение сроков подачи предусмотрен штраф от 300 до 3000 рублей. 

Важно заранее проверять свои счета и операции — до конца отчетного года, чтобы понимать, нужно ли подавать отчет, и минимизировать риски. Такие проверки помогут избежать штрафов и проблем с валютным, административным и налоговым законодательством.

Что нужно помнить о подаче отчета о движении денежных средств на иностранных счетах: главное

• Отчет о движении денежных средств по иностранным счетам сдают налоговые и валютные резиденты РФ.
• В форме отчитываются за прошедший год. Ее нужно сдать до 1 июня.
• Подать отчетность можно через сайт ФНС, лично в налоговую или через почту.
• Штрафы за ошибки, просрочку или неподачу отчетности — от 300 до 10 000 рублей.