В России могут завершить налоговый эксперимент для самозанятых раньше срока — не в 2028 году, как планировалось, а уже в 2026-м. С таким предложением выступил Совет Федерации: сенаторы рекомендовали правительству оценить, как работает режим налога на профессиональный доход (НПД), и проработать возможное завершение программы.
Пока это лишь рекомендация, но сигнал важный: для людей, которые работают на себя и платят 4–6% налога без страховых взносов, условия могут измениться. Разбираемся, почему власти заговорили об отмене НПД и какие варианты есть у самозанятых, если эксперимент действительно завершат раньше срока.
Режим самозанятых могут отменить уже в 2026 году. Что известно
Совет Федерации предложил правительству проанализировать, как работает налог на профессиональный доход (НПД), и рассмотреть вопрос о завершении эксперимента уже в 2026 году, а не в 2028-м, как планировалось изначально. Речь идет о режиме, по которому самозанятые платят 4–6% налога и освобождены от страховых взносов.
Такой пункт содержится в постановлении Совета Федерации от 8 октября «О текущей ситуации в экономике и задачах социально-экономического развития России»:
«Рекомендовать правительству Российской Федерации проанализировать результаты проведения эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", по итогам анализа проработать вопросы о завершении эксперимента в 2026 году и разработке дополнительных мер по недопущению практики занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников».
Обновлено. Режим самозанятости будет сохранен до 2028 года, сообщили в правительстве. «Эксперимент проводится с 2019 года и завершится в 2028 году. В течение этих лет условия налогообложения остаются прежними», — говорится в сообщении пресс-службы кабмина.
Что такое режим самозанятости
Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для людей, которые работают на себя и не имеют работодателя или наемных сотрудников. Его часто называют режимом самозанятости.
Он был введен с 2019 года как эксперимент и рассчитан на десять лет — до конца 2028 года.
Ставки по НПД:
- 4% — при расчетах с физическими лицами;
- 6% — при работе с организациями и ИП.
Максимальный доход — 2,4 млн рублей в год. Самозанятые не платят страховые взносы и не сдают декларации, а налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».
Что говорят в Минэкономразвития
Министр экономического развития Максим Решетников ранее напоминал, что правительство обещало не менять правила для самозанятых до конца 2028 года. Но обсуждение дальнейшего развития режима, по его словам, стоит начать уже сейчас.
Решетников отметил, что вопрос требует комплексного подхода. «Вопрос нужно решать не только по самозанятым, вопрос нужно решать в том числе и, например, по индивидуальным предпринимателям, потому что они могут продавать тот же самый, условно, труд или услуги под видом труда, только у них лимит не 2 млн рублей, у них лимит 60 млн рублей. И ставка налогообложения у них может быть не 4–6%, а может быть и 1%, потому что у нас многие регионы упрощенку до 1% снизили», — пояснил министр.
Решетников подчеркнул, что систему нужно развивать, а не отменять, и делать это постепенно, чтобы участники успели адаптироваться. Он отметил, что «время летит быстро», поэтому важно заранее продумать новую систему и начать ее поэтапное внедрение, чтобы люди привыкли к изменениям.
Почему началось обсуждение по отмене самозанятости в следующем году
Главная причина — налоговый дисбаланс между разными режимами и схемы ухода от налогов.
Сегодня самозанятые платят 4–6% и могут зарабатывать до 2,4 млн рублей в год. ИП с упрощенной системой могут получать до 60 млн рублей, а платить всего 1% (в ряде регионов).
Такое расхождение создает риски, что компании будут оформлять сотрудников как самозанятых или ИП, чтобы не платить страховые взносы и налоги на фонд оплаты труда.
Решетников подчеркнул, что решать эти вопросы нужно «комплексно и системно, а не дергая какие-то одни ниточки».
Министр экономического развития также напомнил, что работодатели не вправе подменять трудовые отношения самозанятостью. Если человек фактически работает по найму, но оформлен как самозанятый, это нарушение.
«Это не отменяет ответственности тех работодателей, которые подменяют трудовые отношения самозанятостью. Здесь задача стоит у Минтруда, у Роструда, и коллеги активно работают над ее решением», — отметил глава Минэкономразвития.
Что делать самозанятым в случае отмены специального налогового режима
Пока никаких решений об изменении или отмене режима самозанятости нет. Совет Федерации пока предложил проработать этот вопрос.
Если эксперимент действительно завершат в 2026 году, тем, кто работает на себя, стоит учитывать возможные сценарии.
Перейти на ИП
Можно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и выбрать подходящую систему налогообложения, например, упрощенную. Этот вариант подойдет тем, у кого доход до или выше 2,4 млн рублей в год или есть расходы, которые можно учитывать.
Важно! Предприниматели стабильно уплачивают фиксированные страховые взносы, даже если нет клиентов и дохода. В 2025 году это 53 658 рублей, а в 2026 году — 57 390 рублей. Дополнительно взимается 1% с дохода сверх 300 000 рублей в год. Нужно подавать декларации и вести учет.
Заключать договоры ГПХ
Если самозанятость отменят, часть фрилансеров и специалистов могут перейти на договоры гражданско-правового характера (ГПХ), например, договор подряда или оказания услуг. Это не трудовой договор, но помогает подтвердить официальный доход.
Заказчик и исполнитель заключают письменный договор на конкретную услугу или результат. При этом заказчик сам рассчитывает и уплачивает НДФЛ и взносы в фонды, а исполнитель получает чистую сумму за вычетом налогов.
Обратите внимание: налоговая может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой, если исполнитель выполняет работу регулярно, по графику, под контролем заказчика. Тогда заказчику могут доначислить взносы и штрафы.
Получайте банкимани за активность и меняйте их на сертификаты онлайн-магазинов
Перейти на трудовой договор
Если заказчик готов, можно заключить обычный трудовой договор, в этом случае он становится работодателем и платит все взносы за сотрудника. В этом случае работник получает все социальные гарантии: оплату больничного, обычного и декретного отпуска. За него платят подоходный налог и страховые взносы.
