Рассказываем, что такое аванс, как он рассчитывается и как поправки к Налоговому кодексу изменят личные финансы.
Что такое аванс
Аванс — французское слово и переводится как «предоплата» (фр. avance). В русском же языке привычно понимают аванс как первую часть заработной платы за месяц. Вторую часть часто называют «получкой» или «зарплатой», хотя и то, и другое — это обе выплаты вместе.
В российском Трудовом кодексе нет понятия аванса. Законодательство регулирует только частотность выплаты за работу. Как сказано в статье 136 ТК РФ, заработная плата сотрудникам с трудовым договором должна выплачиваться каждые полмесяца, то есть не менее двух раз в месяц. Можно и чаще, но в России сложилась именно такая форма: за первую половину месяца (до 15 числа) сотрудники получают аванс в середине месяца, а за оставшиеся дни — в конце текущего месяца либо в начале следующего.
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем деньги выплачиваются накануне этого дня.
Когда выплачивают аванс
Если работодатель выплачивает зарплату реже, чем два раза в месяц, его штрафуют на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП). Также трудовая инспекция может считать нарушением, если между авансом и получкой проходит больше 15 дней. В этом случае работодателя просят либо поменять даты выплат, либо штрафуют на те же 50 тыс. рублей.
Конкретные даты выплат ТК РФ не регламентирует. Это должен определить сам работодатель с коллективом и указать сроки в правилах внутреннего распорядка, в коллективном и трудовом договорах.
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Раньше размер аванса определял сам работодатель и мог свободно устанавливать его в твердой сумме или процентах от оклада, например, была распространена схема 70% на 30%, когда за первую половину месяца сотрудники получали только 30% от оклада. В некоторых компаниях аванс составлял и того меньше — символическую сумму, которая позволяла людям дотягивать до получки, расходуя авансовые деньги только на товары и услуги первой необходимости.
Фиксированная сумма аванса для работников на трудовом договоре теперь стала нарушением.
В 2017 году Минтруд России дал новые рекомендации расчета заработной платы и уточнил, что аванс — часть заработной платы, поэтому выплачивать его нужно за фактическое отработанное время за первую половину месяца по окладу. В эту же сумму должны включаться надбавки. Но только те, которые не зависят от оценки работы за месяц, например, деньги за переработку или премии. Их выплачивают только после закрытия рабочего месяца.
Второй приемлемый для трудовой инспекции вариант — фиксированный процент от оклада, но не меньше суммы фактически отработанного времени. В этом случае, как правило, аванс устанавливают в диапазоне 40–50%. Если работодатель занижает эту сумму, то можно жаловаться в трудовую инспекцию. А чтобы понять, занижает ваш работодатель сумму или нет, приведем правила расчета.
Предоплату ни Трудовой кодекс, ни Минтруд никак не регламентируют, потому что это термин из гражданских правоотношений и арбитражных споров. Это частичная или полная оплата за услуги или товары, которые еще не выполнены или не отгружены соответственно. В случае с авансом это деньги за фактически отработанное время. Конечно, в исключительных случаях можно попросить работодателя выплатить зарплату раньше обычного, если это позволяет коллективный договор, но это зависит от ваших взаимоотношений с компанией. Такие выплаты, как правило, носят характер материальной поддержки из-за исключительных ситуаций в жизни работника: смерти близких, трудноизлечимой болезни или рождения детей. К тому же, даже если работодатель выплатит вам аванс раньше, ему придется пересмотреть сроки остальных выплат отдельным соглашением, ведь обязанность выплачивать деньги за труд раз в полмесяца у него сохранится.
Правила расчета аванса в 2024 году
Формула выглядит вот так:
Аванс = (оклад / количество рабочих дней) × количество отработанных дней − 13%.
Пример расчета. В мае 2024 года 20 рабочих дней. До 15 числа Корней отработал восемь рабочих дней. То есть при окладе 100 тыс. рублей до НДФЛ и 20 рабочих днях в расчетном месяце за восемь отработанных дней Корней получит аванс 34 800 рублей: (100 тыс. рублей оклада / 20 рабочих дней в мае этого года) × 8 рабочих дней − 13% НДФЛ.
С 1 января 2023 года вступили в силу поправки к статье 223 Налогового кодекса. Теперь датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику. Ранее подоходный налог (НДФЛ) с аванса не удерживался.
Это значит, что формула расчета изменилась и в нее добавляется переменная в виде 13% НДФЛ.
Аванс = (оклад / количество рабочих дней) × количество отработанных дней − 13%.
Второй вариант расчета — по сумме оклада. Как правило, для аванса устанавливается фиксированный процент (ФП) — 40–50% оклада. При процентах ниже указанных выплата при нормальном месячном графике будет ниже, а значит, трудовая инспекция посчитает это нарушением.
Формула расчета аванса по сумме оклада такая:
Аванс = оклад × ФП − 13%.
К примеру, у Корнея в компании принято выплачивать аванс в размере 45% от оклада. Тогда при той же сумме заработка в 100 тыс. рублей гросс аванс будет равен 39 150 рублей: 100 тыс. рублей оклада × 45% − 13% НДФЛ.
Если Корней уйдет в отпуск или на больничный, то зарплата и аванс будут рассчитываться исключительно по фактически отработанному времени.
Почему аванс меньше в праздничные месяцы
Как уже было сказано, и аванс, и зарплату платят за фактически отработанное время за первую половину месяца (до 15 числа) и за вторую соответственно. Однако это не значит, что из-за праздников вы получите меньше денег. Если отработали полный месяц без больничных и отпускных, то работодатель обязан выплатить полную сумму оклада.
В месяцы, когда много праздников в первую половину месяца, вроде января или мая, аванс всегда меньше, чем обычно, но вся недополученная часть придет в день зарплаты.
Расчет на примере мая 2024 года. В этом году в мае всего 20 рабочих дней, из которых до 15 мая всего восемь. Стоимость одного рабочего дня при зарплате 100 тыс. рублей до удержания НДФЛ составляет 5 тыс. рублей (100 тыс. рублей / 20 рабочих дней). Соответственно, выплаты работнику в этом месяце распределяются так:
- аванс: 5 000 рублей × 8 рабочих дней − 13% НДФЛ = 34 800 рублей;
- зарплата: 5 000 рублей × 12 рабочих дней − 13% НДФЛ = 52 200 рублей.
При нормальном распределении выходных и рабочих дней сумма аванса и зарплаты примерно равны. Проведем расчет на примере предстоящего июля. В нем будет 23 рабочих дня, из которых на первую половину придется 11 рабочих дней, а на вторую — 12 дней. Соответственно, стоимость одного рабочего дня при той же зарплате 100 тыс. рублей гросс составит 4 347,83 рубля (100 тыс. рублей / 23 рабочих дня):
- аванс: 4 347,83 рубля × 11 рабочих дней − 13% НДФЛ = 41 608,73 рубля;
- зарплата: 4 347,83 рубля × 12 рабочих дней - 13% НДФЛ = 45 391,35 рубля.
Частые вопросы
Можно ли отказаться от аванса и получать зарплату один раз в месяц?
Нет, нельзя. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, наниматель должен выдавать заработную плату не реже двух раз в месяц. Чаще — можно, реже — нет. Это условие нельзя изменить ни при каких обстоятельствах, даже при обоюдном согласии.
Если работодатель продолжает выплачивать аванс в фиксированном проценте 40% от зарплаты, нарушает ли он закон?
Если эти 40% в деньгах соответствуют фактически отработанному времени, то нет, не нарушает.
Можно ли выплатить аванс в большей сумме, чем вторая часть зарплаты?
Законодательство напрямую это не запрещает, но снова возникнет нюанс, что вторая часть зарплаты не должна быть меньше, чем сумма за фактически отработанное время после 15 числа. Смысла в этом мало, а нагрузка на кадровую службу и бухгалтерию вырастет.
К тому же если вы уйдете в отпуск или на больничный после 15 числа текущего месяца, то аванс будет больше второй части зарплаты.
Что делать сотруднику, если ему не платят аванс
Если работодатель выплачивает вознаграждение за труд реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Это административное правонарушение, согласно ст. 5.27 КоАП РФ.
- Должностным лицам, установившим неправомерный порядок начисления з/п, придется уплатить штраф в сумме 1—5 тыс. рублей, а в случае рецидива подобного нарушения — 10—20 тыс. рублей, а возможно, и получить дисквалификацию на один — три года.
- ИП обязаны обеспечить минимум двухразовые выплаты, иначе им грозит 1—5 тыс. рублей штрафа, в случае повтора — 10—20 тыс. рублей.
- Юрлица ответственны перед своими наемными работниками на сумму штрафа 30—50 тыс. рублей, а повторное привлечение к ответственности обойдется в 50—70 тыс. рублей.
На работодателя жалобу подают в трудовую инспекцию. Сделать это можно разными способами:
- На сайте онлайнинспекция.рф. Это официальный сайт Роструда. Вам нужно выбрать категорию жалобы «Прочие вопросы» → «Иное нарушение трудовых прав».
- Отправить заявление электронной почтой в инспекцию.
- Через «Госуслуги». Услуга называется «Заявление о нарушении трудовых прав».
Важно! Анонимные жалобы трудовая инспекция не рассматривает. Однако раскрытия тайны обращения можно избежать, если в заявлении попросить сохранить конфиденциальность. Тогда инспекторы обязаны сохранить данные заявителя в секрете.
Как выплачивается аванс: кратко
- Работодатель обязан выплачивать заработную плату сотруднику не реже двух раз в месяц. Можно чаще, ТК РФ это не ограничивает.
- Аванс — зарплата за первую половину месяца, которая должна высчитываться из фактически отработанного времени. Если работодатель платит меньше, он нарушает закон.
- Возможен расчет аванса по фиксированному проценту от оклада. Как правило, это 40–50%, чтобы сумма аванса не оказалась меньше тех денег, что сотрудник получил бы за фактически отработанное время.
- В месяцы, когда много праздничных дней, сумма аванса, как правило, меньше, потому что праздничные дни приходятся именно на первую половину месяца. Однако переживать не стоит: если вы отработали полный месяц без отпуска и больничного, то работодатель все равно выплатит полный оклад.
