Какие налоги платит работодатель за сотрудника
В этом уроке расскажем о реальных затратах бизнеса на зарплату и как сэкономить часть этих денег.
Если вы решили взять в свой бизнес помощников, то надо знать, сколько вы за них перечислите денег в бюджет. А еще расскажем, как не стоит экономить на этих взносах. Подготовили короткую и расширенную версию, а также тест на проверку знаний.
Пройдите короткий тест в мобильном приложении Банки.ру. В результате получите одну из трех стратегий: защитную, умеренную или доходную.
Что платит работодатель, кроме зарплаты сотруднику
- НДФЛ. Обязанность перечислять налог с зарплаты тоже лежит на работодателе.
- Страховые взносы во внебюджетные фонды. Это отчисления в Пенсионный фонд и Социальный фонд России (это Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования, который объединили в один в 2023 году).
Другие выплаты:
- Отпускные.
- Командировочные расходы.
- Оплата времени простоя — если сотрудник не может выполнять работу по причинам, не зависящим от него (например, отключение электричества).
- Компенсация за использование личного имущества сотрудника в служебных целях.
- Пособие по временной нетрудоспособности за первые три календарных дня (если работник открывает больничный из-за болезни или полученной травмы, за исключением случаев на производстве и профзаболеваний).
- Выплаты за вредные и опасные условия работы.
- Премии и другие бонусы.
НДФЛ: какие ставки, как рассчитывается, как уменьшить
Налог на доход физический лиц — это основной вид прямого налога, исчисляется в процентах от совокупного дохода за вычетом подтвержденных расходов.
Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, НДФЛ удерживается из доходов работников при их фактической выплате.
Какие доходы облагаются НДФЛ
| ✅НДФЛ | ❌НДФЛ |
|
|
С 1 января 2025 года изменились ставки НДФЛ для налоговых резидентов:
- 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год,
- 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей,
- 18% для доходов от 5 млн до 20 млн рублей,
- 20% для доходов от 20 млн до 50 млн рублей,
- 22% для доходов свыше 50 млн рублей в год.
Повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышения соответствующих порогов.
Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%.
✅Сотрудник в год получает на руки 500 тысяч рублей. Его доход облагается 13-процентным налогом. Работодатель перечисляет за него 74 713 рублей.
Можно уменьшить НДФЛ за счет применения налоговых вычетов, выплаты дохода в натуральной форме, выплаты дохода за пределами РФ нерезидентам, а также применения пониженных ставок НДФЛ для отдельных видов доходов.
Страховые взносы: сколько и как платить
Работодатель перечисляет 30% от дохода сотрудника на страховые взносы. С 2023 года в связи с объединением ПФ и ФСС РФ в СФР устанавливаются единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также на обязательное медицинское страхование (ОМС).
| ОПС |
| |
| ОМС |
| |
| ВНиМ |
| |
Разные тарифы теперь есть только для взноса «на травматизм»: от 0,2% до 8,5%. У разных компаний установлен разный класс риска их деятельности и разные тарифы для расчета таких взносов.
Появилась единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Это максимальная сумма выплат и вознаграждений в пользу физического лица, с которой работодатель обязан начислять страховые взносы по установленным тарифам в течение календарного года. В 2024 году этот предел — 2 225 000 рублей. Сумма рассчитывается накопительно.
Пока доход не превышает 2 225 000 рублей, страховые взносы — 30%.
Когда доход превышает 2 225 000, страховые взносы — 15,1%.
✅Светлана начала работать в январе, и ее зарплата равна 250 000 рублей в месяц. Ежемесячно компания рассчитывает страховые взносы в том числе для подачи отчетности.
- ОПС: 250 000 * 22% = 55 000 рублей,
- ОМС: 250 000 * 5,1% = 12 750 рублей,
- ВНиМ: 250 000 * 2,9% = 7250 рублей.
Итого страховые взносы с зарплаты Светланы за месяц составят: 55 000 + 12 750 + 7250 = 75 000 рублей.
В сентябре общий доход Светланы превысил лимит 2 225 000: 250 000 х 9 = 2 250 000. Значит, с сентября компания будет отчислять на страховые взносы Светланы не 30%, а 15,1%.
— столько компания платит дополнительно с каждой зарплаты сотрудника в налоговую и фонды.
Куда уплачивать страховые взносы
С 2023 года страховые взносы единым поручением уплачиваются в Социальный фонд России.
Отдельным поручением оплачивается взнос за травматизм на производстве.
Ежемесячно компания с работниками обязана сдавать отчетность в налоговую, в том числе Расчеты страховых взносов (РСВ). Вы можете посмотреть, сколько денег перечислил за вас работодатель с помощью сервисов:
- Портал «Госуслуги». В разделе «Пенсионное страхование» отображаются сведения о пенсионных накоплениях.
- «Личный кабинет» на ФНС. Там также отображаются перечисления от работодателя.
- Выписка из индивидуального лицевого счета СФР. Ее можно запросить лично на приеме в СФР или оформить на «Госуслугах».
- Справка от работодателя.
Как сэкономить на зарплатных налогах
Компания может платить меньше, если имеет право на льготную ставку. Три группы работодателей имеют льготные ставки для уплаты страховых взносов.
| Ставка | Какие компании платят уменьшенные страховые взносы |
| 15% |
⚠ Ставку могут применять только компании, где доход сотрудников превышает МРОТ |
| 7,6% |
|
| 0% |
|
Сотрудник будет получать больше, если будет применять налоговые вычеты:
- стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
- социальный (применяется, если вы оплачивали лечение, лекарства, обучение себе или близкому родственнику, оплачивали занятия спортом, вносили средства в рамках программы долгосрочных сбережений или на накопительное страхование жизни);
- имущественный (применяется при приобретении имущества);
- инвестиционный (применяется в отношении операций с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете).
| Зарплата без вычета | Зарплата с вычетом |
| У сотрудника зарплата 30 000 рублей на руки. Компания перечисляет за него НДФЛ: 30 000,00 ₽ / (100% − 13%) = 34 482,76 рубля 34 482,76 ₽ − 30 000,00 ₽ = 4483 рубля | Те же самые условия, но сотрудник купил квартиру. Он подал в налоговую заявление о том, что планирует получать вычет через работодателя. Налоговая отправит уведомление в компанию, и работодатель не будет удерживать НДФЛ. В течение года работник будет получать на руки 34 483 рубля. Годовая выгода: 53 796 рублей |
Как нельзя экономить на выплатах
Есть легальные способы оптимизировать налоги и взносы за сотрудников: от льготных ставок до вычетов. А есть решения, которые с большой вероятностью приведут к штрафам и более суровым наказаниям.
❌Перевод сотрудников в самозанятые
Законом определено, что компания в течение двух лет не может сотрудничать с бывшим сотрудником как с самозанятым. Так закон защищает сотрудников, которых принуждают переходить на НПД, чтобы работодатель не платил налог и страховые взносы. Это незаконно. Если налоговая выяснит, что по факту самозанятые регулярно приходят в офис, имеют регулярный доход и так далее, то она может доначислить НДФЛ, страховые взносы во внебюджетные фонды, пени и штрафы за неуплату этих обязательных платежей.
❌Оформление сотрудников как ИП
Это еще один незаконный вариант уменьшить сумму выплат по страховым взносам и переложить функции налогового агента. Договор с ИП могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, имеет ежедневные функции, присутствует в офисе.
❌Передача части работ на аутсорсинг
Работодатель может пытаться переложить налоговую нагрузку на подрядчиков. Если аутсорсинг используется для ухода от налогов, это может быть расценено как незаконная схема. В таких случаях налоговая может инициировать административное и даже уголовное дело.
Теперь вы знаете
Работодатель, кроме зарплат и премий, перечисляет за сотрудников налоги и страховые взносы. Общая сумма, в которую компании обходится сотрудник, — это 143% от его заработной платы.
С 2023 года система отчислений во внебюджетные фонды упростилась.Теперь есть единый тариф страховых взносов и единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Работодатель может уплатить всю сумму одним поручением, а сотрудник может через «Госуслуги» выяснить сумму отчислений.
С 2025 года изменились ставки НДФЛ. Работодатели будут рассчитывать и отчислять налоги для сотрудников с разными зарплатами по разным ставкам.
Законным способом оптимизировать расходы на страховые взносы могут предприятия малого и среднего бизнеса, резиденты специальных налоговых зон и некоторые другие компании.
Сотрудники, чтобы уменьшить затраты на налоги, могут использовать вычеты.
Когда ИП платят НДС в 2025 году
С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) обязаны уплачивать НДС, если доход за 2024 год превысил 60 млн рублей.
- Можно выбрать пониженные ставки: 5% для доходов до 250 млн рублей и 7% для доходов от 250 до 450 млн рублей.
- Разрешается платить по обычным ставкам (10% или 20%) с возможностью вычета входного НДС.
- Выбор ставки фиксируется через декларацию, без подачи заявлений.
- НДС обязателен при импорте товаров; статусе налогового агента; превышении дохода за 2025 год свыше 60 млн рублей.
- Освобождённые от НДС ИП не выставляют счета-фактуры и не подают декларации. Если доходы в течение года превысят лимит, НДС платится с месяца, следующего за превышением.
Особенности налогообложения:
- Определение базы по дате отгрузки или аванса.
- Возможность вычета НДС с авансов.
Когда ИП платит НДС:
- С 2025 года для ИП на УСН, если доходы за 2024 год превышают 60 млн рублей.
- Ставки НДС для ИП: 5% — доходы до 250 млн рублей; 7% — доходы от 250 до 450 млн рублей; 0% — экспортные операции; 10% или 20% при добровольном выборе и праве на вычет входного НДС.
- Обязательная уплата НДС при: импорте товаров; выполнении функций налогового агента; превышении лимита доходов в 60 млн рублей в 2025 году.
Особенности расчета налога:
- Налоговая база определяется по дате отгрузки или аванса.
- НДС с авансов к вычету после отгрузки.
- При переходе с обычной на пониженную ставку ранее вычетный НДС восстанавливается.
Полезные тесты
Чтобы пройти тест и получить результат, установите мобильное приложение Банки.ру по ссылке.
Другие уроки по теме:
Налоги в России для граждан: общая информация
Все про налоги для самозанятых
Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства
Как получить налоговый вычет за лечение зубов
Как проверить налоговую задолженность
Как открыть бизнес: разбираем налоги на упрощенке
Как открыть бизнес: оптимизируем налоговые расходы
Как открыть бизнес: сколько нужно платить за своих сотрудников
Получайте бонусы за оформление вкладов и полисов в приложении. Первыми узнавайте об акциях, копите банкимани и обменивайте на сертификаты или рубли. Курс 1 банкимани = 1 рубль.
