Какие налоги платит ИП на УСН

В этом уроке расскажем о том, как выяснить, сколько вы должны государству и как проще всего оплачивать налоги. Подготовили короткую и расширенную версию, а также тест на проверку знаний. 

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

Он подходит индивидуальным предпринимателям, малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. Чтобы применить эту систему налогообложения, бизнес должен соответствовать ограничениям по доходу, по количеству сотрудников, по структуре бизнеса и по виду деятельности. 

Какие условия должны соблюдаться для работы по УСН

Организационная форма и структура. УСН могут применять ИП и ООО. Для юрлиц есть ограничение: доля других компаний не должна превышать 25%, не должно быть филиалов.

Доход. Он не должен превышать 265,8 млн в год.

Количество сотрудников. Средняя численность не должна превышать 130 человек, включая тех, кто работает в штате и по договорам ГПХ.

Оценочная стоимость компании. Общая стоимость активов, записанных на баланс, не должна превышать 150 млн.

Вид деятельности. Организации, которым запрещена упрощенка: банки, МФО, страховые компании, нотариусы, адвокаты, агентства занятости, ломбарды, организаторы азартных игр, производители подакцизных товаров, добытчики полезных ископаемых, ювелиры.

Существует два вида упрощенки: 

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Подходит для бизнеса с небольшими расходами, который хочет платить налог только с выручки, не ведя детальный учет затрат. Удобно для предприятий сферы услуг: туристические, IT- и юридические компании, консалтинг.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота, например, строительным или производственным компаниям.

Особенности налоговой ставки для УСН

Какой вид упрощенки выбрать?

Предприниматель составил бизнес-план, где запланирован доход 10 миллионов при расходе 5 млн. Рассчитаем, какая система уплаты налогов выгоднее в таком случае.

Когда выгоднее УСН «Доходы минус расходы»

• Если расходы превышают 60% в обороте компании.
• Если есть ресурс на ведение книги учета расходов и доходов и на ведение спора с налоговой. 

Льготные ставки и налоговые каникулы для УСН

Налоговые каникулы ー это способ поддержать предпринимателей. Во время действия каникул они освобождаются от уплаты налога. 

Эта мера распространяется:

• на ИП, которые только что зарегистрировали бизнес и используют упрощенную или патентную систему налогообложения;
• в определенных субъектах РФ (список действия налоговых каникул в разных регионах); 
• на предприятия, которые занимаются определенным видом деятельности — производством, оказанием услуг населению. 

Сниженные налоговые ставки для предпринимателей

Льготные ставки на УСН — еще один способ помочь предпринимателям на старте и стимулировать экономическую активность в регионах. Размер ставок варьируется от 1% до 5% для налога на доходы и от 7% до 12% для налога на прибыль.

Как узнать, какая налоговая ставка действует в моем регионе

Актуальные данные по ставкам и льготам для бизнеса — на сайте ФНС.

1. Переходите на страницу «Упрощенная система налогообложения».
2. В верхнем правом углу измените регион.
3. В конце страницы появятся актуальные документы с действующими ставками и льготами для бизнеса в конкретном регионе.

С каких доходов предприниматель платит налог

В Налоговом кодексе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. 

К доходам относятся:

• Выручка от реализации товаров, работ и услуг.
• Проценты по депозитам, доходы от сдачи имущества в аренду и т. д.
• Доходы в натуральной форме (оплата товаров, работ, услуг не деньгами).

К расходам относятся:

• Траты на приобретение офисного помещения, торговой точки, служебного автомобиля и оборудования.
• Расходы на ремонт собственного и арендованного имущества (офиса, торговой точки, служебного автомобиля). 
• Материальные расходы: покупка материалов для производства.
• Зарплата сотрудникам, включая премии, надбавки, доплаты, компенсации и оплату командировок.
• Уплаченные за работников взносы на все виды обязательного страхования — пенсионное, социальное, медицинское и от несчастных случаев. 
• Налог на добавленную стоимость (НДС) по оплаченным поставщикам товарам, работам, услугам.
• Затраты на почтовые, телефонные и другие виды связи, услуги интернет-провайдеров.

Сроки подачи отчетности и уплаты налога

В итоге индивидуальные предприниматели и юрлица на УСН должны уплатить:

Налог на УСН 

• Налог платится 4 раза в год: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год. Налог нужно рассчитывать самостоятельно и подавать в налоговую уведомление о сумме. 

Страховые взносы

Индивидуальный предприниматель без работников уплачивает фиксированный взнос за себя. Взносы нужно вносить ежеквартально и до конца года внести полностью всю сумму (в 2024 году — 49 500 руб.). Помимо этой фиксированной суммы страховых взносов ИП должны перечислить в бюджет 1% со своих доходов свыше 300 000 руб.

ИП и ООО с работниками необходимо перечислить страховые взносы за работников. 

Кроме этого, индивидуальные предприниматели и юрлица на УСН должны предоставить отчетность и вовремя подавать уведомления с расчетом налога.

• Уведомление о размере авансового платежа. 
  
  На основе этого уведомления налоговая будет списывать деньги с ЕНС. Заполнить уведомление можно в личном кабинете для предпринимателя на сайте ФНС.
• Декларация по УСН. 

Декларацию ИП на УСН сдают до 25 апреля после отчетного года. Юрлица — до 25 марта после отчетного года.

• КУДиР. 

Это книга учетов доходов и расходов. Предприниматели с налогом на доход заносят туда все операции по расходам. Предприниматели с налогом на прибыль — доходы и расходы. Книгу предъявляют для налоговой проверки, сдавать ее куда-то регулярно не нужно. 

Как платить налог на УСН

Юрлица уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту постоянной регистрации.

1. До 25 числа после отчетного периода необходимо заполнить уведомление в личном кабинете налогоплательщика.
2. До 28 числа после отчетного периода нужно пополнить единый налоговый счет. Если 28 число выпадает на выходной, то крайним сроком считается следующий ближайший рабочий день.
3. Пополнить единый налоговый счет можно:

• в личном кабинете для ИП на ФНС;
• в личном кабинете для юрлиц на ФНС;
• с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».

Как предприниматели на УСН могут уменьшить налог

Индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут уменьшить сумму налога к уплате. Вот основные способы уменьшения налога при УСН:

• Уменьшение на сумму уплаченных страховых взносов

Для УСН «Доходы» налог можно уменьшить не более чем на 50% за счет уплаченных страховых взносов.

ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов. 

• Применение пониженных ставок налога

Некоторые регионы устанавливают пониженные ставки налога по УСН «Доходы» (от 1% до 6%) и УСН «Доходы минус расходы» (от 5% до 15%).

• Применение налоговых вычетов

Некоторые расходы можно учесть в виде налоговых вычетов, например, на приобретение онлайн-касс.

Совмещение УСН с другими системами налогообложения

Упрощенку можно совмещать с патентом. А вот работать одновременно на УСН и ОСН или ЕСХН не получится. Самозанятые и ИП, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут применять УСН.

Теперь вы знаете

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

1. Можно совмещать с патентом.
2. Предприниматель платит только один налог.
3. Простая налоговая отчетность: декларация раз в год и три уведомления об уплате аванса по УСН.
4. Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.

А минусы такие:

1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
2. Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
3. Компании, которые платят НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Полезные тесты

Чтобы пройти тест и получить результат, установите мобильное приложение Банки.ру по ссылке.

• Как инвестору платить меньше налога 
• На какие налоговые льготы можно рассчитывать в 2025 году

Другие уроки по теме:

Налоги в России для граждан: общая информация

Все про налоги для самозанятых

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Как пенсионеру получить вычет

Как проверить налоговую задолженность

Как открыть бизнес: оптимизируем налоговые расходы

Как открыть бизнес: сколько нужно платить за своих сотрудников