МКБ инвестиции

Здравствуйте! Спасибо за ожидание! В 2020 году между вами и АО «УК МКБ Инвестиции» при участии банка был заключен Договор доверительного управления ценными бумагами на ведение индивидуального инвестиционного счета в соответствии со стандартными стратегиями управления. За налоговый период управляющей компанией была составлена налоговая отчетность согласно приказу ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ, справка о доходах), порядка ее заполнения и представления, формата представления, расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц». Согласно Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов": код 1544 - доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Согласно п. 7 статьи 214.1 Налогового кодекса «доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде». Налоговым периодом в данном случае будет период с даты начала действия договора до момента вывода активов. Для расчета размера дохода от реализации (погашения) (то есть того дохода, понятие которого указывается в справке НДФЛ, а не реально полученного дохода (прибыли) клиента) необходимо сложить все суммы, полученные от реализации (продажи, погашения, получения купонных выплат) ценных бумаг в вашем портфеле (на вашем инвестиционном счете) за весь период действия вашего договора с учетом льгот / исключений, действовавших в том или ином налоговом году. Указанные суммы вы можете найти в отчетах управляющей компании, которые за весь период действия договора размещены в вашем личном кабинете в разделе «Документы». Обычно все понимают под доходом прибыль от инвестирования. Но эта точка зрения о доходе сильно отличается от норм (понятий) Налогового кодекса в части ценных бумаг. В Налоговом кодексе доходом по операциям с ценными бумагами считается сумма, которую инвестор получил от продажи (реализации) или от погашения ценных бумаг в течение отчетного периода, а не разница между вложенной суммой и полученной при расторжении договора. Для определения размера фактического дохода (налоговой базы), с которого и удерживается налог, необходимо учитывать как доход, так и вычет. Размер налоговой базы (фактического дохода) указан в вашей справке НДФЛ в строке налоговая база. Таким образом с вас был удержан налог в размере 283 руб. (13% от налоговой базы). В связи с вышеописанным основания для корректировки данных, поданных в налоговую службу, отсутствуют. МКБ