С 1 января 2024 года появился новый тип ИИС, под номером 3. С тех пор ИИС первого и второго типа больше не открывают — можно открыть только ИИС-3.
Старые ИИС, открытые до 31 декабря 2023 года, продолжают действовать, и их можно перевести в ИИС-3. Но нужно ли? И если да, как провести трансформацию грамотно? Разбираемся в этой статье.
Чем ИИС-3 отличается от ИИС-1 и ИИС-2
Для начала разберемся, что такое ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Это брокерский счет, с которого вы можете торговать ценными бумагами (акциями, облигациями и другими), получать прибыль и налоговые льготы при выполнении определенных условий.
ИИС различают в зависимости от типа налоговых льгот. Сейчас существуют три типа ИИС, первые два можно было открывать до 31 декабря 2023 года, ИИС-3 начали открывать с 1 января 2024 года, при этом открыть счета старого типа сейчас нельзя.
Собрали в таблице различия трех типов ИИС
| ИИС-1 | ИИС-2 | ИИС-3 | |
| Открытие | До 31 декабря 2023 года | До 31 декабря 2023 года | С 1 января 2024 года |
| Сколько ИИС можно открыть | Только один счет | Только один счет | До трех счетов |
| Налоговый вычет | Вычет на пополнение: каждый год можно вернуть 13% с суммы пополнения счета за год | Вычет на доход: можно вернуть 13%, которые вы заплатили с дохода при закрытии счета. Если не подавали документы на вычет с пополнения | Оба типа вычетов: можно получать ежегодно вычет с пополнения и при закрытии счета — вычет на доход |
| Право на льготы | По истечении трех лет после открытия счета | По истечении трех лет после открытия счета | От пяти до десяти лет в зависимости от года открытия |
| Ограничения по суммам налоговых вычетов | Максимальная сумма пополнения, с которой можно получить вычет, — 400 тысяч рублей | Нет ограничений на сумму дохода | Для вычета на пополнение: 400 тысяч рублей — максимальная сумма пополнения Для вычета на доход — 30 млн рублей дохода в год |
| Сумма пополнения | До 1 млн рублей | До 1 млн рублей | Без ограничений |
| Частичный вывод средств | Можно выводить дивиденды, купоны, погашения облигаций и другой доход на отдельный банковский счет в зависимости от брокера | Можно выводить дивиденды, купоны, погашения облигаций и другой доход на отдельный банковский счет в зависимости от брокера | Можно вывести часть денег на дорогостоящее лечение, а также дивиденды в зависимости от брокера |
Разберемся, в каких случаях выгоднее остаться на старом ИИС, а в каких — перейти на новый.
Чем выгоден ИИС нового типа
ИИС-3 объединяет два типа налоговых вычетов: вычет на пополнение и вычет на доход. Последний можно получить только при закрытии счета.
ИИС-3 можно пополнять на любую сумму, в отличие от старых ИИС, где есть ограничение в 1 млн рублей.
Можно открыть до трех ИИС нового типа, отмечает Артем Киракосян, директор по развитию ИИС «БКС Мир инвестиций». По словам эксперта, это позволит диверсифицировать ваши инвестиции по стратегиям, открыть ИИС у разных брокеров, закрыть один из счетов и снять с него средства, если понадобится.
ИИС нового типа создавался как накопительный инструмент: на счет можно получать доход от дивидендов и купонов, хотя он будет облагаться НДФЛ, объясняет Гаянэ Замалеева, эксперт-аналитик Банки.ру. А вывод средств приведет к потере льгот и закрытию счета, возможен только частичный вывод для оплаты дорогостоящего лечения, уточняет она. По мнению Замалеевой, ИИС-3 будет более выгоден молодым людям, до 45 лет, как инструмент долгосрочного накопления.
Владельцы ИИС-1 могут получить вычет на доход по незафиксированной прибыли, подчеркивает Киракосян. То есть если у вас на счете есть бумаги, которые сильно выросли в цене и продолжают расти, то счет можно трансформировать в ИИС-3 и получить вычет на доход при его закрытии, но не раньше чем через пять лет владения счетом (срок владения ИИС-1 или ИИС-2 засчитывается, но не более трех лет).
ФактЧем выгодны ИИС старого типа
В некоторых случаях будет более выгодно и удобно остаться на старом счете ИИС. Один из самых весомых аргументов: на них доступен вывод дохода на банковский или другой брокерский счет.
Для ИИС-3 у некоторых брокеров предусмотрен только вывод дивидендов.
По действующему законодательству выводить с ИИС-3 купоны и погашения облигаций нельзя, предупреждает Сергей Погудин, преподаватель учебного центра ФГ «Финам». Многие брокеры при трансформации ИИС сразу закрывают возможность вывода любых доходов, в том числе дивидендов, на расчетный счет. Доход — только на ИИС.
Так что некоторым инвесторам выгоднее оставаться на старых ИИС.
«Если вам важна текущая доходность и возможность использовать вычет на пополнение здесь и сейчас, что особенно актуально для ИИС-1, то выгоднее не осуществлять переход, — говорит Замалеева. — Об этом стоит задуматься предпенсионерам и пенсионерам, для них может быть более выгоден старый ИИС. Новый — рассчитан на долгосрочное удержание активов: чем моложе инвестор, тем более интересен для него ИИС-3».
Как перевести ИИС старого типа в новый. Инструкция
Трансформацию ИИС осуществляет брокер, инвестор же обязан уведомить о трансформации налоговую службу.
Шаг 1. Подайте заявление брокеру
У одних брокеров это можно сделать через мобильное приложение, у других — через сайт.
- Как подать заявку в Сбере
В мобильном приложении «Сбербанк Онлайн» переходите во вкладку «Накопления», заходите раздел «Инвестиции», выбираете ИИС и нажимаете «О счете». Затем в разделе «Действия» нажимаете «Редактировать параметры ИИС», выбираете «Тип ИИС», потом выбираете ИИС-3 и «Сохранить».
- Как подать заявку в «Альфа-Инвестициях»
Можно подать заявку только в веб-версии «Альфа-Инвестиций», в мобильном приложении этого сделать нельзя.
В левом верхнем углу нажимаете на красную стрелку — значок АИ, выпадает меню, выбираете «Личный кабинет». Переходите во вкладку «Управление счетами» и сразу видите большую красную кнопку «Перейти на ИИС-3». Нажимаете ее и подписываете заявление (предварительно внимательно прочтите его).
Шаг 2. Уведомите ФНС о переводе ИИС в новый статус
Подать заявление о переводе необходимо до конца того года, когда ИИС был трансформирован. Если вы собираетесь осуществить трансформацию в 2025 году, то нужно будет до конца этого года уведомить налоговую.
Это можно сделать в мобильном приложении «Налоги ФЛ», на сайте ФНС, лично в отделении налоговой службы.
Если заявление о трансформации ИИС не поступит в ФНС, то она будет продолжать считать ИИС «старым», поясняет Погудин. И если, например, при этом открыть второй ИИС-3, то ФНС потребует вернуть все полученные ранее налоговые вычеты за все годы, а также начислит пени.
Обратите внимание: при переводе старого ИИС в новый учитывается время владения ИИС, но не более трех лет. То есть право на льготы по ИИС-3 у вас возникнет еще через два года после перехода, в случае если вы совершили этот переход в 2025–2026 годах. Если позднее — срок будет увеличиваться.
Особенности трансформации ИИС в новый тип. Вопросы инвесторов – ответы экспертов
Собрали распространенные вопросы, связанные с трансформацией старого ИИС в новый.
— Если я проведу трансформацию своего ИИС-1, мне зачтется только три года владения им. Вдруг потом в течение двух лет придется закрыть ИИС-3 — потеряю ли я право на налоговые вычеты, которые уже получил?
Если после перехода на ИИС-3 его закрыть ранее, чем через два года, то по ИИС до 1 января года трансформации не нужно будет возвращать ранее полученные вычеты, так как по условию на ведение ИИС-1 и ИИС-2 достигнут минимальный срок – три года, объясняет Погудин. Но нужного минимального срока владения в пять лет не получится достичь для ИИС-3. Значит, полученные налоговые вычеты типа А придется вернуть государству только в случае, если получали вычет по ИИС-3 (ст. 219.2 НК РФ).
— Мой ИИС в 2022 году был вынужденно переведен к другому брокеру. Не потерялось ли право на льготы?
«ЦБ разъяснил, что при передаче всех активов между брокерами вместе с переуступкой договора право инвестора на вычет сохраняется, — успокаивает инвесторов Погудин. — Смена места хранения бумаг при сохранении ИИС у того же брокера тоже не приводит к потере права на вычет. Если переход к новому брокеру был в итоге завершен полностью, то проблем с трансформацией старого ИИС в новый возникать не должно».
— ИИС-1 был пополнен в текущем году на 400 тысяч рублей, больше пополнять не планирую. Не потеряется ли право на вычет на пополнение за 2025 год при трансформации ИИС?
Если трансформировать ИИС в середине года, то он будет считаться ИИС-3 с начала года, в котором была трансформация, отмечает Киракосян. Поэтому, отмечает он, нет смысла ждать до начала следующего года.
«Вы получите вычет на взнос за этот год, как ИИС-3, если трансформация пройдет сейчас. Лучше не ждать с трансформацией, так как вычет на доход начнет формироваться уже с начала текущего года, а не следующего. Это будет играть роль при закрытии счета», — поясняет эксперт.
— Если на ИИС есть акции зарубежных эмитентов, их нужно продать перед трансформацией, ведь на ИИС-3 запрещено покупать иностранные бумаги?
Действительно, на ИИС‑3 нельзя покупать иностранные ценные бумаги — только бумаги российских эмитентов, подтверждает Погудин. Если до вступления в силу указанного запрета с 1 января 2024 года инвестор приобрел на ИИС иностранные ценные бумаги, в том числе ценные бумаги иностранных эмитентов (включая квазироссийские ценные бумаги — АДР, ГДР), то он может продолжать владеть ими. Обязанности продавать или переводить их на иной брокерский счет у владельцев ИИС не возникает.
— Что лучше: осуществить трансформацию ИИС или же просто закрыть старый счет и открыть ИИС-3?
Это зависит от потребностей инвестора, отмечает Киракосян: «В пользу трансформации говорит зачет срока владения старого ИИС в новый, но не более трех лет. Также владельцы ИИС-1 могут получить вычет на доход по прибыли, которую пока не зафиксировали. То есть если они владеют бумагами, сильно выросшими в цене, и пока не продали их».
При трансформации не придется закрывать текущие позиции, фиксировать прибыль или убытки, а также не придется ждать пять лет до наступления права на льготы или даже десять лет, если откроете ИИС нового типа в 2031 году и позднее.
Стоит ли трансформировать ИИС-1 или ИИС-2 в новый ИИС-3. Главное
- Есть аргументы в пользу трансформации ИИС и против нее. Все зависит от целей инвестора.
- ИИС-3 совмещает оба вида налоговых вычетов, он больше подходит для долгосрочного инвестирования — подойдет тем, кому до пенсии еще далеко.
- У ИИС старого типа больше возможностей использовать доход от инвестиций прямо сейчас, зато с нового ИИС можно вывести деньги на лечение без потери льгот.
- Право на льготы по новому ИИС возникнет позже, чем по старому: от пяти до десяти лет.
- Трансформация ИИС из старого типа в новый осуществляется достаточно легко и быстро. По заверению брокеров, процедура отработана.
- Важно уведомить ФНС о трансформации вашего ИИС до окончания года.
Еще по теме:
