С 1 января 2025 года в России будет введена прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
В июле 2024 года президент Владимир Путин подписал закон о соответствующих изменениях.
Теперь ставка НДФЛ не будет единой для всех, как раньше (на уровне 13%).
Какой будет налог в 2025 году
Прогрессивная пятиступенчатая шкала будет применяться в зависимости от уровня дохода конкретного гражданина.
- Ставка 13% — для физических лиц с годовым доходом до 2,4 млн рублей включительно, или не более 200 000 рублей в месяц.
- Ставка 15% — для части годового дохода выше 2,4 млн рублей и до 5 млн рублей включительно, или от 200 000 до 416 700 рублей включительно в месяц.
- Ставка 18% — для части годового дохода выше 5 млн рублей и до 20 млн рублей включительно, или от 416 700 до 1 670 000 рублей включительно в месяц.
- Ставка 20% — для части годового дохода выше 20 млн рублей и до 50 млн рублей включительно, или от 1 670 000 рублей до 4 170 000 рублей включительно в месяц.
- Ставка 22% — для части дохода выше 50 млн рублей в год, или выше 4 170 000 рублей в месяц.
Важно. Повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.
Пример.
Человек зарабатывает 8,5 млн рублей в год, или в среднем 708 000 рублей в месяц.
За год к его доходу будут применяться три разные ставки налогообложения.
- Ставка 13% будет применяться с января по апрель. В апреле его доход превысит 2,4 млн рублей и составит более 2,8 млн рублей.
- Ставка 15% будет применяться с мая по август. В августе его доход превысит 5 млн рублей и составит более 5,7 млн рублей.
- Ставка 18% будет применяться с сентября по декабрь. В эти месяцы его доход будет находиться в диапазоне от 5 млн до 20 млн рублей.
Кого затронет новая шкала НДФЛ и сколько налогов соберет государство
По оценке Почта Банка, введение прогрессивной шкалы НДФЛ коснется ограниченного числа граждан. Для большинства людей, чей доход облагается стандартной ставкой 13%, изменений в налоговой нагрузке не произойдет, считает заместитель президента — председателя правления Почта Банка Алексей Охорзин.
Рост ставок НДФЛ затронет трудовые доходы около 4–5% занятых в экономике, или около 3 млн человек, говорит управляющий эксперт центра аналитики и экспертизы ПСБ Денис Попов. При этом повышение налогов замедлит рост располагаемых доходов населения, замечает он. По оценке ПСБ, в 2025 году рост реальных доходов населения составит порядка 2% после 7–8% в 2024-м.
«С учетом сохранения ожиданий динамичного роста доходов населения нет сомнений, что планы по наполнению бюджета от сборов НДФЛ будут выполнены», — говорит Попов.
По его оценке, по итогам 2024 года рост сборов НДФЛ в консолидированном бюджете государства составит около 25% к 2023-му. В 2025 году с учетом прогноза инфляции и повышения заработных плат прирост доходов бюджета от НДФЛ может составить около 10–15%. Это в целом соответствует плану по росту доходов федерального и консолидированного бюджета государства, уточняет аналитик.
Как новая шкала НДФЛ отразится на поведении вкладчиков
Согласно результатам опроса ВТБ, почти половину респондентов (48%) необходимость уплаты налога не останавливает от открытия депозита. При этом вкладчики ориентируются не на прогрессивную шкалу НДФЛ, а на налог с доходов по вкладам. Подробнее о нем можно почитать в этой статье.
При этом, согласно опросу, треть респондентов отмечают, что налог по вкладам их не коснется из-за уровня дохода. Еще 29% респондентов регулярно следят за ситуацией.
В Экспобанке считают, что новая прогрессивная шкала налогообложения не окажет влияния на поведение вкладчиков и их сбережения. Введение пятиступенчатой шкалы налогообложения физлиц, а также изменения в налогообложении процентного дохода по вкладам и накопительным счетам касаются небольшой доли населения, уточняют в пресс-службе банка.
Так как изменения в налогообложении коснутся немногих, влияние на финансовые привычки людей, включая модель сбережения денег, будет минимальным, согласен Охорзин. При этом часть вкладчиков может перераспределить средства в альтернативные инструменты, не исключает он. Однако депозиты по-прежнему останутся надежным инструментом для сохранения и приумножения сбережений, уверен он.
Сберегательное поведение россиян в 2025 году в большей степени будет определяться динамикой доходов, уровнем ключевой ставки и инфляционными ожиданиями, считает Попов.
По его словам, высокие темпы роста доходов будут устойчивыми, а ставки по депозитам останутся на высоком уровне на фоне длительной жесткой денежно-кредитной политики ЦБ. При этом инфляционные ожидания сохраняются на многолетних максимумах. Тем не менее пока основные факторы располагают к сохранению склонности населения к повышенной сберегательной активности. В этих условиях рост ставок налогов на доходы физических лиц окажет ограниченное влияние на активность вкладчиков, полагает Попов.
В 2024 году действовала двухступенчатая система налогообложения. То есть если человек получал общий доход за год (включая заработную плату, процентные доходы по вкладам, дивиденды и другие доходы) свыше 5 млн рублей, то с суммы превышения он платил налог по повышенной ставке 15%.
С 2025 года в России начнет действовать новая прогрессивная шкала НДФЛ в размере 13–22% на замену прошлой двухступенчатой. По ней будут считаться налоги с зарплаты.
Однако для вкладов и накопительных счетов, а также для дивидендов и дохода от операций с ценными бумагами сохраняется двухступенчатая шкала налогов — 13% или 15%.
Планка такого вида дохода, свыше которого будет начисляться НДФЛ по повышенной ставке, составит 2,4 млн рублей. Если процентный доход (по вкладам, счетам, а также доход от акций) за 2024 год выше этой планки, то с суммы превышения налог будет считаться по ставке 15%.
Так как максимальные ставки НДФЛ и по вкладам, и по доходам с ценных бумаг будут одинаковыми (15%), то уровень налоговой нагрузки в данных сегментах сбережений будет примерно таким же, считает Попов.
По его мнению, появляется явный стимул для пополнения индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3), по которому можно получить вычет до 52 тысяч рублей в год на сумму пополнения, а также не платить налог при суммарной прибыли на счете до 50 млн рублей.
Однако он не ожидает заметного перетока средств с депозитов на ИИС, так как эти инструменты существенно отличаются по срочности. «Вклад — преимущественно краткосрочное финансовое решение, ИИС — долгосрочное», — заключает он.
Еще по теме:
