В этом уроке рассказываем, какие бывают налоги, как развивалась налоговая система в России и какие обязательные платежи существуют для граждан РФ.
Налог — это обязательный безвозмездный платеж государству. Налог регулярно платят и граждане, и бизнес. Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории России. Региональные и местные налоги вводятся законами субъектов РФ и муниципальных образований в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ.
Как получать больше денег от государства
Пройдите тест – получите чек-лист «Как инвестору оптимизировать свои доходы в 2025 году» от экспертов Банки.ру
- Переходите по кнопке и установите приложение Банки.ру
- Пройдите тест.
- Получите рекомендацию, как уменьшить налог, если вы торгуете на бирже.
Какие бывают источники уплаты налогов
Для физических лиц это их личные доходы. Например, налогом облагается зарплата, доход от продажи имущества, профессиональных доход, если человек подрабатывает, и так далее.
История возникновения налогов
Налоги были известны еще в древние времена. Сначала в виде натуральных сборов (продукты, товары), позже в виде денежных платежей. Основная цель — финансирование нужд государства, таких как оборона, строительство и содержание дипломатических служб.
| Этапы | Главные события |
| 1991–1998 гг. — формирование новой налоговой системы | В 1991 году был принят Закон «Об основах налоговой системы в РФ», заложивший основы рыночного налогообложения. Появились налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги. Одновременно с этим существовало множество льгот. В результате налоговая система была запутанной и сложной. |
| 1999–2003 гг. — налоговая реформа | С 1 января 1999 года вступила в силу первая часть Налогового кодекса, с 2001 — вторая. Реформа упростила и систематизировала налоговую систему. Были снижены ставки по основным налогам, введена плоская шкала НДФЛ 13%. |
| 2004–2008 гг. — совершенствование налогового администрирования | Создана единая система налоговых органов, внедрена система электронной отчетности. |
| 2009–2018 гг. — стабилизация налоговой системы | Появились новые налоги
|
| 2019–2021 гг. — дифференциация налогов | Появилась прогрессивная шкала НДФЛ: 13% для граждан с доходом меньше 5 млн в год и 15% — для тех, кто зарабатывает больше. Введен налог на профессиональный доход для самозанятых граждан. Повышена ставка НДС до 20%. |
| 2022 — по настоящее время | Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Единый налоговый платеж для компаний. Изменение ставок прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года. |
Что такое налоговая нагрузка и налоговый контроль
Налоговая нагрузка показывает, какая часть доходов налогоплательщика (физического лица, организации или ИП) приходится на уплату налогов. Она рассчитывается как отношение суммы уплаченных налогов к общему объему доходов. Этот показатель может подсказать налоговой, нарушает ли гражданин, компания или ИП закон.
Например, нестабильность налоговой нагрузки в динамике за несколько лет может вызвать интерес налоговых органов и служить основанием для дополнительных проверок и запросов пояснений. Резкие изменения показателя требуют обоснования со стороны налогоплательщика.
Три пути сохранения денег в 2025 году
Пройдите короткий тест в мобильном приложении Банки.ру. В результате получите одну из трех стратегий: защитную, умеренную или доходную.
Как налоговая проверяет граждан?
Существует несколько видов проверок для физических лиц:
- Камеральная — для проверки верности заполнения декларации и уплаты налога.
- Выездная — для выявления неучтенных доходов.
- Специальная — для расследования источников получения средств.
- Контроль за соблюдением порядка и сроков представления деклараций.
Камеральная проверка:
- Пример. Физлицо сдало декларацию 3-НДФЛ, в которой указало доход от продажи квартиры. Налоговый орган, проводя камеральную проверку, запрашивает у Росреестра сведения о дате и цене продажи квартиры.
- Результат. При выявлении расхождений между данными декларации и сведениями Росреестра физлицу может быть доначислен НДФЛ, а также наложены штрафы и пени.
Выездная проверка:
- Пример. Физлицо, не являясь индивидуальным предпринимателем, за короткий период времени приобрело несколько дорогостоящих автомобилей. Налоговый орган, заподозрив наличие неучтенных доходов, инициирует выездную проверку.
- Результат. В ходе проверки налоговики могут истребовать документы, подтверждающие источники получения средств, на которые были куплены автомобили.
- При отсутствии таких документов физлицу может быть доначислен НДФЛ, а также наложены штрафы и пени.
Специальная проверка:
- Пример. Физлицо, не имея официального источника дохода, приобретает элитную недвижимость. Налоговый орган, получив информацию об этой сделке, инициирует специальную проверку.
- Результат. В ходе проверки налоговики могут истребовать документы, подтверждающие источники получения средств, на которые была куплена недвижимость.
- При отсутствии таких документов физлицу может быть доначислен НДФЛ, а также наложены штрафы и пени.
- В случае, если будет установлено, что средства на покупку недвижимости были получены преступным путем, недвижимость может быть конфискована.
Контроль за соблюдением порядка и сроков представления деклараций:
- Пример. Физлицо, обязанное отчитаться о доходах, полученных за 2023 год, не сдает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года.
- Результат. Налоговый орган выявляет просрочку и направляет физлицу требование о представлении декларации.
- При игнорировании требования может быть наложен штраф за несвоевременную подачу декларации.
Какие виды налогов существуют и в чем их особенности
По способу уплаты налогов
| Прямые | Косвенные |
| Эти налоги уплачиваются непосредственно государству и рассчитываются исходя из доходов или имущества налогоплательщика. Эти налоги учитывают размер доходов граждан: можно уменьшить размер налога за счет вычетов и налоговых льгот. | Эти налоги не уплачиваются напрямую государству налогоплательщиком. Вместо этого они включены в цену товаров и услуг, которые покупает налогоплательщик. Эти налоги менее заметны, вводятся в том числе, чтобы регулировать потребление определенных товаров. |
|
|
По влиянию налоговой базы на размер налога
Подоходный — налог, который зависит от размера полученного дохода. Для граждан это НДФЛ: чем больше ваша зарплата или прибыль от продажи имущества, тем больше заплатите государству.
Аккордный — фиксированный налог, который не зависит от доходов налогоплательщика. Такой могут платить индивидуальные предприниматели, если оформят патент.
✅ Рассчитаем разницу между аккордным и подоходным налогом для человека, который получает доход от сдачи квартиры в аренду. У него есть вариант оформить патент и платить фиксированный налог или платить НДФЛ. Сравним размеры налогов.
| Доход от сдачи квартиры за год | Фиксированный налог (патент) | Как ИП на УСН (доходы), 6% |
| 600 тыс. | 12, 9 тыс. | 36 тыс. |
| 100 тыс. | 6 тыс. |
Обратите внимание
Стоимость патента для разных регионов разная: для Нижнего Новгорода за прошлый год стоимость патента на сдачу квартиры была 12,9 тыс. рублей за год, аналогичный патент для Москвы стоит 70 тыс. рублей.
Пропорциональный — налог, размер которого зависит только от ставки и не меняется. Большинство налогов в России именно такие.
Прогрессивный — налог, ставка которого растет с увеличением дохода налогоплательщика. В России с 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ: 13% — для тех, чьи доходы меньше 5 млн рублей в год, 15% — для остальных.
Также подобие прогрессивной шкалы применяется при уплате налога на доход от вкладов. Если сумма дохода по вкладам превышает определенный порог, гражданин должен платить НДФЛ.
Повышающие коэффициенты применяются к владельцам автомобилей, стоимость которых превышает 10 млн рублей.
Какими способами государство взимает налоги
У государства есть разные способы пополнять казну с помощью налогов.
- Кадастровый. Налог уплачивается на основании сведений, содержащихся в кадастре, объектом выступает земля или недвижимость.
У Антона есть две квартиры. Их кадастровая стоимость 4,5 млн рублей и 6 млн рублей. Для квартиры налоговая ставка 0,1% от кадастровой стоимости, поэтому Антон заплатит налог 10 500 рублей за две квартиры.
- Декларационный. О полученных доходах за определенный период и своих налоговых обязательствах гражданин или бизнес обязаны отчитываться перед налоговой.
Одну из квартир Антон сдает. В конце года доход от аренды был 450 000 рублей. Статуса предпринимателя или самозанятого у Антона нет, поэтому ему нужно подать декларацию и заплатить налог по ставке 13%, то есть 58 500 рублей.
- Не дожидаясь дохода налогоплательщика. Налог попадает в государственную казну до того, как облагаемый налогом гражданин получит какой-либо доход.
Еще у Антона есть брокерский счет, на котором он торгует ценными бумагами на российском рынке. Налог с прибыльных сделок в таком случае удерживает и перечисляет брокер.
Какие налоги обязательно нужно платить в 2024 году
Если вы постоянно проживаете в России, то вот список налогов, которые чаще всего платят граждане РФ.
Налоги на доходы в 2024 году
| Источник дохода | Ставка налога и особенности | Не нужно платить налог |
| Зарплата | Если доход <5 млн рублей в год, ставка — 13% Если доход >5 млн рублей в год, ставка — 15% * с 2025 года налоговые ставки изменились |
|
| Доход от продажи недвижимости | 13% |
|
| Доход от продажи машины | 13% |
|
| Доход от вкладов | 13%, если сумма дохода превышает лимит. Лимит равен 1 млн х максимальная ставка ЦБ за год. Налог удерживает банк. | |
| Дивиденды | Если дивиденды от российского эмитента, ставка составляет 13%. Налог удерживает брокер. Если дивиденды от американской компании, то
| |
| Купонный доход по облигациям | 13% | |
| Процентный доход по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года | 9% (удерживает брокер) | |
| Доход от продажи ценных бумаг | 13%
| Если сделки совершались на ИИС типа Б |
С 1 января 2025 изменились ставки НДФЛ
- 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год
- 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн
- 18% для доходов от 5 млн до 20 млн рублей — 18%,
- 20% для доходов от 20 млн до 50 млн рублей
- 22% для доходов свыше 50 млн рублей в год — 22%.
Повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышения соответствующих порогов.
Налоги на имущество физических лиц в 2024 году
| Имущество | Налоговая ставка и особенности | Кому можно не платить налог |
| Недвижимость: квартира, дом, гараж и т. д. | 0,1–2% от кадастровой стоимости объекта: 0,1% — для квартир и домов; 0,3% — для машино-места; 2% — для коммерческой недвижимости, домов и квартир стоимостью более 300 млн рублей. | Пенсионерам, инвалидам I и II группы, военнослужащим со сроком службы более 20 лет. |
Обратите внимание
Если пенсионер имеет в собственности квартиру, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме. Если пенсионер имеет три квартиры, дом и машино-место, то получит льготу при уплате налога за дом и машино-место, а также только за одну из квартир по выбору.
| Имущество | Налоговая ставка и особенности | Кому можно не платить налог |
| Земля | 0,3–0,5% от кадастровой стоимости. Вычет на земельный налог могут получить пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды I и II групп, ветераны Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации. В некоторых регионах льготы получают особенные категории граждан, например, малочисленные народы на Севере, Сибири и Дальнем Востоке. | Коренные и малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, если речь идет о земле, которая используется под традиционный промысел. Те, кто владеет участком по договору аренды или по праву безвозмездного пользования. Владельцы участка земли, который входит в имущество паевого инвестиционного фонда. |
Вычет на земельный налог для льготников
Вычет рассчитывается так: площадь участка х налоговая ставка – 6 соток х налоговая ставка. Это будет сумма налога для льготных категорий. Если участок меньше или равен 6 соткам, то налог не уплачивается. Право на такой вычет-льготу имеют:
- Герои Советского Союза и РФ, а также лица, имеющие ордена Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий;
- ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, а также ЧС на реке Теча, химкомбинате «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
- члены подразделений особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;
- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работы с ядерными установками;
- пенсионеры; предпенсионеры;
- многодетные семьи.
Налоги на автомобили в 2024 году
| Имущество | Налоговая ставка и особенности | Кому можно не платить налог |
| Автомобиль, мотоцикл, катер и другие транспортные средства. | В разных регионах ставки могут отличаться. В Москве налоговая ставка на транспортные средства составляет от 12 до 150 рублей за 1 л. с. К автомобилям стоимостью от 10 млн рублей применяется повышающий коэффициент. | Пенсионерам, многодетным семьям, инвалидам. Владельцам электрических автомобилей. |
Теперь вы знаете:
- Налоги — это обязательные платежи, направляемые на финансирование государственных нужд, таких как образование, здравоохранение и оборона.
- Существуют различные виды прямых налогов — НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог, а также косвенные налоги, такие как НДС и акцизы.
- Налоги могут быть прямыми, когда они уплачиваются непосредственно государству из доходов или имущества, и косвенными, включенными в цену товаров и услуг.
- В России действуют федеральные, региональные и местные налоги, а также специальные режимы для самозанятых и ИП.
- Налоговая нагрузка помогает определить, какую часть дохода составляют налоговые платежи, а налоговый контроль гарантирует соблюдение законодательства.
- Если ваша налоговая нагрузка от года к году сильно меняется, то у налоговой могут появиться вопросы.
Установите приложение Банки.ру
Получайте бонусы за оформление вкладов и полисов в приложении. Первыми узнавайте об акциях, копите банкимани и обменивайте на сертификаты или рубли. Курс 1 банкимани = 1 рубль.
