Платить зарплату нужно не только вовремя, но и правильно. За нарушения можно получить штрафы и другие санкции вплоть до тюрьмы. Расскажем, как правильно платить зарплату по закону, из чего она складывается, какой бывает, как оформлять выплаты и какие документы готовить.
Как формируется зарплата
Зарплата состоит из трех частей:
| Основная | Оплата за обычную работу по графику |
| Компенсации | Доплата за работу ночью, в выходные или в сложных условиях |
| Стимулирующие выплаты | Премия, надбавка за стаж |
Необязательно все три части будут в зарплате, там должна быть как минимум основная. Если сотрудник только устроился и не работает по ночам, но ему нечего компенсировать, а начислять премии за стаж еще рано.
Законом предусмотрен МРОТ — минимальный размер оплаты труда. Минимальная зарплата, которую российский работодатель может платить сотруднику за полный месяц работы — 22 440 рублей. Ниже этой суммы платить нельзя, вне зависимости от региона. Каждый регион вправе еще выше поднять размер минимальной зарплаты по своему усмотрению, например, в Московской области МРОТ равен 23 000 ₽.
Если начислять работнику меньше этой суммы, будут штрафы:
- для ИП — до 5 000 ₽,
- для юрлица — до 50 000 ₽,
- для должностного лица (обычно гендиректора) — до 20 000 ₽.
В некоторых случаях зарплата может быть меньше МРОТ, например, если сотрудник получает часть дохода в виде товара, уходит в отпуск без сохранения заработной платы, работает слишком плохо или отлынивает от служебных обязанностей.
Любая зарплата облагается налогом на доход физических лиц, в большинстве случаев он составляет 13%. Если в трудовом договоре указана зарплата 50 000 ₽, то на руки работник будет получать 50 000 − 13% = 43 500 ₽.
Трудовой кодекс больше защищает работника, суды тоже чаще встают на его сторону, так что махинации с заработной платой могут обойтись работодателю дорого.
В мобильном приложении Банки.ру — девять актуальных программ поддержки для предпринимателей: гранты, субсидии и льготы. Указаны размер поддержки, кто может подать заявку и ссылка на актуальный документ каждой программы.
- Переходите по кнопке
- Устанавливайте приложение
- Сохраняйте список программ
Как выбрать вид заработной платы
Есть три вида заработной платы, вы можете использовать любой:
| Повременная | Сотрудник получает деньги за потраченное время |
| Сдельная | Сотрудник получает деньги за результат |
| Смешанная | Сотрудник получает деньги и за время, и за результат |
Повременная оплата. Работнику платят одну и ту же сумму каждый месяц, при этом никто не проверяет, что делал человек и в каком объеме. Главное — отработал все положенные часы.
Другой вариант: зарплата зависит от того, сколько часов сотрудник реально отработал. Например, если он болел или был в отпуске за свой счет, ему заплатят только за те дни, когда он работал.
Сдельная оплата. Человеку платят за каждую выполненную задачу, например, написанный текст или испеченный тортик. Больше сделал — больше получил.
Еще сдельная оплата может быть аккордной — оплачивается весь объем работы разом, при этом неважно, сколько времени потратил сотрудник. Если делает больше других, можно премировать.
Смешанная оплата. Сотрудник получает оклад (фиксированную сумму каждый месяц), а если хорошо работает, то и премию. Например, если перевыполнил план продаж или не только сделал для компании сайт, но и занялся его продвижением.
Как правильно выплачивать зарплату
Зарплату нужно выдавать не реже двух раз в месяц. Обычно для этого зарплату делят на аванс и основную часть — и они примерно равны. Платить можно наличкой или переводом на рублевую карту.
Деньги должны поступать работнику не позже, чем через 15 дней после окончания месяца, за который они начислены. То есть зарплата за март должна прийти до 15 апреля.
Интервалы между выплатами должны быть не больше 15 дней. Если зарплатный день выпадает на праздник или выходной, деньги нужно выплатить накануне.
✅Если вы задержали выплату, придется компенсировать каждый день просрочки. Причем даже если задержка случилась не по вашей вине, например, из-за сбоев в банке
Часть денег можно выдавать товарами или услугами — максимум 20% от заработной платы. Например, при зарплате 50 000 ₽ можно платить сотруднику 40 000 ₽ на карту и еще на 10 000 ₽ выдавать продукцию, которую изготавливает компания (кроме алкоголя, ядов, боеприпасов и оружия). Но только если работник согласен на такую форму расчета.
Каждый раз при выдаче зарплаты нужно отправлять работнику расчетный листок — документ, где указано, сколько начислено денег, за какую работу, и какие удержания вы сделали (например, налоги или алименты).
Какие налоги и взносы удерживаются с зарплаты
С каждой зарплаты вы удерживаете налог на доходы физических лиц и дополнительно платите за сотрудника страховые взносы.
Налог. Стандартная ставка НДФЛ составляет 13%, но если человек зарабатывает больше 5 миллионов рублей в год, ставка повышается до 15%. Топ-менеджеры с зарплатами от 50 млн рублей в год платят налог по максимальной ставке — 22%.
Повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превышает порог:
- например, годовой доход руководителя 500 000 х 12 = 6 млн ₽
- сумма до 5 млн ₽ облагается налогом по ставке 13%:
5 млн х 13% = 650 000 ₽ - сумма после 5 млн ₽ облагается налогом по ставке 15%:
1 млн х 15% = 150 000 ₽ - общий налог: 650 000 + 150 000 = 800 000 ₽
- сотрудник получит на руки за год 6 млн − 800 000 ₽ = 5,2 млн ₽
или 433 000 ₽ в месяц
Взносы. Эти деньги вы платите за работника в Социальный фонд России, который объединил в себе пенсионный фонд, фонд медицинского и социального страхования. Здесь тоже ставка зависит от зарплаты:
- например, зарплата менеджера 68 000 ₽
- порог для понижения ставки: 1,5 × МРОТ = 1,5 × 22 440 = 33 660 ₽
- зарплата выше порога, значит:
33 660 ₽ облагается по ставке 30%,
остальное (68 000 – 33 660 = 34 340 ₽) по ставке 15%
Взносы получаются такие:
- 33 660 × 30% = 10 098 ₽
- 34 340 × 15% = 5 151 ₽
Всего: 10 098 + 5 151 = 15 249 ₽.
Какие есть штрафы за задержку или невыплату заработной платы
Если задерживаете зарплату, придется платить штрафы:
| ИП | Компания | Руководитель | |
| Задержка впервые | 1–5 тысяч ₽ | 30–50 тысяч ₽ | 10–20 тысяч ₽ |
| Повторная задержка | 10–30 тысяч ₽ | 50–100 тысяч ₽ | 20–30 тысяч ₽ |
| Невыплата больше двух месяцев | — | — | до 500 тысяч ₽ |
| Зарплата ниже МРОТ | — | — | до 500 тысяч ₽ |
Если суд докажет умышленность задержки, руководителю могут запретить занимать должность гендиректора на 1–3 года, отправить на принудительные работы или даже лишить свободы на срок до 3 лет.
Если задержка зарплаты длится 15 дней или больше, сотрудник получает право не приходить на работу, а если трудится удаленно, то может не выполнять задачи.
Когда работодатель допускает задержку зарплаты, следует как можно скорее выплатить сотрудникам положенные деньги, а если такой возможности нет — сказать им об этом и согласовать график погашения долга. Повторные нарушения допускать крайне нежелательно, потому что штрафы выше.
Сколько вы можете удерживать из зарплаты
Удержание — это когда вы не выдаете сотруднику часть зарплаты. Бывают такие законные основания:
| По вашему решению | Сотрудник получил аванс и прогулял работу, сломал офисную микроволновку или украл бумагу для принтера |
| По требованию госорганов | Сотрудник отказывается платить алименты, а суд вынес приказ, по которому вы обязаны переводить часть зарплаты на погашение долга |
| По заявлению сотрудника | Сотрудник хочет переводить часть зарплаты на благотворительность или погашение займа |
Вы можете удерживать не больше 20% от зарплаты в общих случаях, а по исполнительному листу — до 50%.
Какие документы нужны для начисления или изменения зарплаты
Чтобы начать платить сотруднику заработную плату, нужно подготовить документы:
- приказ о приеме на работу;
- табель учета рабочего времени, где указано, кто и сколько отработал;
- расчетные ведомости и листки, где написано, сколько начислено и сколько удержано.
Также для каждого сотрудника нужно завести два документа: личную карточку и лицевой счет. Личная карточка — документ, где хранится личная информация о работнике, в том числе сумма его зарплаты. Карточку можно скачать в правовой базе и заполнить по шаблону.
Лицевой счет — это таблица, куда записывают все выплаты и удержания по зарплате. Если учет ведется на бумаге, используйте форму Т-54, а если на компьютере — Т-54а или свой шаблон.
Если выдаете зарплату наличными, заполняете специальную ведомость для расчета и выплаты. Если переводите деньги на карту, заполняете платежное поручение и отправляете его в банк (можно онлайн или на бумаге).
Если повышаете зарплату, пишете служебную записку и подписываете приказ, а работник заключает дополнительное соглашение к трудовому договору.
Если снижаете, письменно предупреждаете работника за 2 месяца и тоже заключаете дополнительное соглашение к трудовому договору.
Скачайте мобильное приложение Банки.ру и следите за новостями.
В приложении есть отдельный раздел с продуктами для бизнеса: РКО, эквайринг, кассы, кредиты, лизинг и факторинг.
Что нужно запомнить
- Зарплату нужно платить вовремя, не реже двух раз в месяц, и не ниже МРОТ — за нарушения есть штраф.
- Есть три системы оплаты труда: повременная (за время работы), сдельная (за результат) и смешанная (за время и результат).
- С каждой зарплаты удерживается налог (НДФЛ) и страховые взносы, а для правильного учета и оформления выплат необходимо на каждого сотрудника вести документы.
