Российская система налогообложения дает возможность каждому гражданину, который работает и платит подоходный налог, получать налоговые вычеты. Они могут быть разными: как на крупные покупки вроде квартиры, так и на мелкие, но социально значимые — например, на оплату лечения.
Однако пользуются этой возможностью далеко не все. За первые пять месяцев 2025 года вычеты получили более 3 млн человек, хотя плательщиков налога на доходы физических лиц в России более 60 млн. Многих пугает сложность оформления налоговых документов, но на самом деле сегодня сделать это проще, чем кажется.
Что такое налоговый вычет
Налоговым вычетом называют уменьшение налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Проще говоря, налогоплательщик получает право уплачивать налог не на весь свой доход, а на часть его. Если налог уже уплачен в полном объеме, то налогоплательщик, имеющий право на вычет, может вернуть часть денег.
Как узнать, можете ли вы получить налоговый вычет
Чтобы претендовать на налоговый вычет, нужно выполнить как минимум два условия: во-первых, платить налог на доходы физических лиц, а во-вторых, быть налоговым резидентом РФ — то есть проживать в стране не менее 183 дней в году.
Все, кто официально трудоустроен, этот налог платят — его перечисляет в ФНС работодатель, который выступает налоговым агентом сотрудника. Размер налога за текущий месяц можно найти в расчетном листе, а узнать, сколько налогов вы заплатили за прошлые годы, — в личном кабинете на сайте ФНС.
Регистрировать аккаунт отдельно не обязательно — можно использовать вход через «Госуслуги».
Нажмите на вкладку «Доходы». В этом разделе отображаются сведения о ваших доходах за предыдущие годы, там же есть данные о суммах уплаченного НДФЛ — в графе «Налог».
Если эта графа не пуста, то потенциально вы можете рассчитывать на получение налогового вычета. Но чтобы его действительно получить, нужно иметь основание. В России есть несколько вариантов налоговых вычетов, и в каждом случае основание будет разным.
Стандартные налоговые вычеты
Право на стандартные налоговые вычеты имеют семьи с детьми и ряд льготных категорий граждан. Суммы разные и зависят от конкретной категории. Например, ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС предоставляют налоговый вычет в размере 3000 рублей в месяц, а инвалидам с детства — 500. Полный список и суммы вычетов указаны в соответствующей статье Налогового кодекса.
Стандартный налоговый вычет на детей тоже предоставляется ежемесячно. Размер его зависит от количества детей у налогоплательщика.
Размеры стандартных налоговых вычетов на детей
- 1400 рублей — на первого ребенка;
- 2800 рублей — на второго ребенка;
- 6000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на любого ребенка, если он является инвалидом, — до 18 лет, на учащихся очно инвалидов I или II группы — до 24 лет.
С 1 января 2025 года в России ввели еще один стандартный налоговый вычет — за сдачу нормативов ГТО. Он составляет 18 000 рублей в год.
Социальные налоговые вычеты
Право на социальные налоговые вычеты возникает, если налогоплательщик тратит деньги на социально значимые цели. Среди них обучение, покупка лекарств, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, добровольные пенсионные взносы и добровольное страхование (медицинское, пенсионное или страхование жизни). Также в этом списке есть благотворительность.
Размер этого налогового вычета индивидуален и считается на основе расходов налогоплательщика. Однако есть максимальная сумма: 150 тысяч рублей за год. В нее входят все расходы — и на оплату своего образования, и на лечение, и на прочие нужды из списка. Отдельно выделен социальный вычет на образование детей — 110 тысяч рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Закон подразумевает, что на сумму вычета снижается налоговая база, то есть равная этой сумме часть дохода не облагается налогами. Таким образом, потративший 150 тысяч рублей на оплату своего обучения налогоплательщик, оформляя налоговый вычет по итогам года, вернет себе не всю сумму, а только уплаченный с нее налог. При ставке 13% это 19,5 тысячи рублей.
Для дорогостоящего лечения потолка вычета нет — налоговую базу уменьшат на всю потраченную на него сумму. Но речь здесь идет только о видах лечения из специального списка. Если медицинские услуги были дорогими, но в этом списке их нет, то и в исключение из общего правила они не попадают.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественных налоговых вычетов — два: один действует при покупке недвижимости, второй — при продаже.
Налоговый вычет при покупке жилья
Этот налоговый вычет можно получить на расходы, связанные с покупкой или строительством жилой недвижимости. Речь не только о сумме, которая была потрачена непосредственно на жилье, но и о процентах по целевым кредитам и ипотеке.
Максимальные суммы налогового вычета составляют 2 млн рублей на покупку или строительство жилья и 3 млн — на уплату процентов по ипотеке. Если вы тратите на покупку жилья больше этих сумм, на размере предоставляемого вычета это никак не отразится.
На сумму налогового вычета ФНС уменьшит налоговую базу, то есть при оформлении вычета на руки вы получите 13% — 260 тысяч и 390 тысяч рублей соответственно. При этом важно понимать, что ФНС не может вернуть вам больше денег, чем вы сами же ей и отдали. Если ваш годовой НДФЛ составит 150 тысяч рублей, то больше этой суммы вам вернуть не смогут. Но можно перенести остаток на будущие годы и снижать налоговую базу, пока не исчерпаете всю сумму. Такой вариант работает только с имущественными вычетами.
Налоговый вычет при продаже имущества
Не декларировать доход от продажи имущества и не платить с него налог можно в случае, если оно находилось в собственности не менее минимального предельного срока. Базово такой срок составляет пять лет для недвижимости и три года для другого имущества (например, автомобиля).
Минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет три года, если она получена:
- в наследство;
- в подарок от близкого родственника;
- в результате приватизации;
- в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Когда имущество продается до истечения предельного срока владения, платить НДФЛ с этого дохода не придется, если он составил меньше определенного порога. Для жилья и земельных участков это 1 млн рублей, для иного имущества (кроме ценных бумаг) — 250 тысяч рублей. Воспользоваться этим вычетом можно один раз за год.
Налоговый вычет на долгосрочные сбережения
В 2024 году в России начала действовать программа долгосрочных сбережений. С ее появлением у официально трудоустроенных налогоплательщиков появился и дополнительный налоговый вычет.
Налоговый вычет на долгосрочные сбережения предоставляется в сумме:
- пенсионных взносов по договорам с негосударственными пенсионными фондами;
- сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений;
- средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый не ранее 1 января 2024 года;
- прибыли по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на ИИС.
Максимальная сумма вычета — 400 тысяч рублей в год.
Инвестиционные налоговые вычеты
Если индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) был открыт до 1 января 2024 года, то это еще не значит, что получить налоговый вычет по операциям на нем нельзя. Можно, просто это будет другой вычет — не на долгосрочные сбережения, а инвестиционный.
Закрыть ИИС и вывести деньги без потери льготы можно через три года после его открытия. Если сделать это раньше, то этого права лишают.
Максимальная сумма вычета за внесенные на счет средства — 400 тысяч рублей в год, а на прибыль от операций потолка нет.
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу налогоплательщикам, которые занимаются частной практикой или предпринимательством. По общему правилу они предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Профессиональный налоговый вычет можно получить на:
- доходы индивидуального предпринимателя;
- доходы нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой;
- доходы, полученные от выполнения работ по договорам ГПХ;
- авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства;
- вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Другие налоговые вычеты
В отдельные группы также выделяются налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами и убытков от участия в инвестиционном товариществе.
Как подать документы на налоговый вычет
Подать документы на налоговый вычет можно несколькими способами.
Во-первых, можно обратиться в бухгалтерию своего работодателя.
Во-вторых, вы можете подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС — в отделении или в личном кабинете на сайте. На сайте «Госуслуги» нужно найти вкладку «Вычеты» и выбрать опцию «Получить вычет».
В обоих случаях нужно будет предоставить документы, подтверждающие право на вычет — свидетельства о рождении детей, справки, чеки и рецепты на лекарства, договоры с медицинскими или образовательными организациями, договоры купли-продажи и так далее.
Некоторые вычеты также можно получить в упрощенном порядке — это касается инвестиционных, имущественных и социальных, а также вычетов на долгосрочные сбережения. Для этого зайдите в личный кабинет, выберите во вкладке «Вычеты» вариант «Вычеты в упрощенном порядке» — там вы увидите, какие из них вам доступны.
В этом случае вам не нужно будет предоставлять никакие документы — ФНС уже все получила самостоятельно.
Через какое время приходит налоговый вычет
Если вы подаете документы через работодателя, то он просто перестанет уплачивать за вас налоги и ежемесячно вы будете получать на карту зарплату без вычета НДФЛ. Так будет продолжаться, пока не исчерпаете всю сумму.
Если вы подаете заявление на налоговый вычет в ФНС, то оно будет рассмотрено в срок до трех месяцев, после чего в течение 15 дней переплата по налогу будет возвращена. Рассмотрение заявления в упрощенном порядке занимает до одного месяца. Как правило, в обоих случаях это происходит гораздо быстрее.
Еще по теме:
