Обычно денежные переводы между физлицами налогами не облагаются. ФНС, несмотря на то, что у нее есть право анализировать операции физлиц, абсолютно все переводы не контролирует — налог доначисляется только после комплексной проверки, да и то если выяснится, что человек получал незадекларированный доход.
В каких случаях за переводы нужно платить налоги и что будет, если этого не сделать, расскажем в этой статье.
За какие переводы между физлицами нужно платить налог
Этой весной в соцсетях стали активно обсуждать, что якобы с 1 июня (или 1 июля) все карточные переводы будут облагаться налогом. На деле никаких нововведений в этом отношении нет — подобная информация время от времени появляется с 2018 года, и ФНС ее регулярно опровергает.
«Сам по себе перевод денежных средств от одного физического лица другому не образует налогооблагаемой базы, — объясняет президент московской коллегии адвокатов "Арбитриум" Андрей Иполитов. — Исключение — случаи, когда перевод связан с получением дохода, например, за оказание услуг или продажу имущества».
Финансовый директор и налоговый консультант Евгения Пиримова обращает внимание на несколько факторов:
- переводы между физлицами не подлежат налогообложению, если носят безвозмездный и некоммерческий характер;
- налог может возникнуть только в случае, если перевод фактически является оплатой за товар или услугу, то есть связан с предпринимательской деятельностью;
- ФНС не планирует вводить налог на частные переводы, если они не связаны с бизнесом.
«Никто не будет облагать налогом ваш перевод бабушке, другу или коллеге на день рождения, — говорит Пиримова. — Спокойно пользуйтесь СБП и другими банковскими сервисами — налоговая не следит за подарками».
Переводы облагаются налогом только в том случае, если человек занимается предпринимательской деятельностью и получает деньги за нее.
«Налоговики могут проверять доходы, в том числе с переводов, только при проведении камеральной или выездной проверки, если возникнет подозрение в уклонении от уплаты налогов. Массовые проверки физических лиц очень маловероятны, — подчеркивает адвокат Александр Васильев. — Если же человек регулярно получает деньги на карту в рамках предпринимательской деятельности, то в ходе проверки налоговые органы вправе запросить пояснения и документы».
То есть налогом облагается не сам факт перевода денег на карту физлицу, а экономическая суть этой операции. Если перевод представляет собой оплату услуг, товаров или работ, получение дохода от продажи имущества или регулярные поступления, которые могут быть расценены как скрытая зарплата, то получателю придется уплатить налог.
Налогом облагаются следующие переводы между физлицами:
- вознаграждение за работу;
- за сдачу жилья в аренду;
- доходы от предпринимательской деятельности;
- доходы от продажи имущества;
- гонорары и вознаграждения по договорам ГПХ.
Грубо говоря, платить налоги не нужно за переводы от друзей и родственников и нужно — за переводы за оказанные услуги.
«Безвозмездные переводы между физическими лицами не облагаются налогом. А вот если перевод совершается в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, то безвозмездным он уже не будет, и с этой суммы, как с дохода физического лица, получателю придется заплатить налог», — подытоживает аналитик-эксперт Банки.ру Эряния Бочкина.
Возникает вопрос: как налоговая узнает о таких поступлениях? Здесь все предельно просто. Если у ФНС есть основания полагать, что гражданин получает доход и не платит с него налоги, в отношении этого человека могут организовать проверку. Налоговая запросит в банке информацию о движении средств на счетах клиента, получит все необходимые выписки, проанализирует переводы. И если окажется, что человек то и дело получает прибыль, то доначислит налоги, пени, а заодно оштрафует — за несвоевременную оплату налогов и несданные вовремя декларации.
Какой налог нужно платить за переводы
Налогов при переводе физлицу не такое большое разнообразие: НДФЛ (13%) и налог на профессиональную деятельность (самозанятость) — он может составлять 4% (если деньги приходят от физлиц) или 6% (когда доходы получены от юрлиц или ИП).
Так, например, если человек сдает квартиру, он должен будет уплатить 13% подоходного налога. Допустим, стоимость аренды — 50 тысяч рублей. Тогда налог составит 6,5 тысячи. Если же у рантье оформлена самозанятость, эта сумма будет меньше. Поскольку чаще всего квартиры в России сдают все же физлицам, налог составит 4%, то есть 2 тысячи рублей. В случае, когда человек сдает квартиру за те же 50 тысяч юрлицу или ИП, налог составит 6%, или 3 тысячи рублей.
Ответственность за неуплату налога
За неуплату налога на доходы физлиц (НДФЛ) предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность.
Если речь идет об административной ответственности, размер штрафа составит 20% или 40% от суммы неуплаченного налога (в зависимости от того, было нарушение неумышленным или намеренным) и пеня за каждый день просрочки уплаты налога в размере 1/300 ключевой ставки. Также судебные приставы могут ограничить выезд должника за пределы страны, а налоговая — временно заблокировать банковские счета.
«Если речь идет о неуплате налога в крупном размере (более 2,7 миллиона рублей за три года), то наступает уголовная ответственность в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы. Конкретная мера наказания зависит от суммы неуплаты, — говорит Бочкина. — Также налоговая доначислит неуплаченный налог. Кроме того, за неподачу декларации взимается штраф в размере по 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, максимум до 30%».
В случае с самозанятостью последствия будут немного другими.
«Придется выплатить налог и штраф в размере 20% или 100% от его суммы (в зависимости от того, первое это нарушение или повторное), а также пени в размере 1/300 ключевой ставки», — отмечает Бочкина.
Человек, не являющийся самозанятым, полгода сдавал квартиру за 50 тысяч рублей в месяц. Предположим, что с даты, когда он должен был уплатить налог (обычно это 15 июля), прошло полгода (180 дней). Ключевая ставка все это время была 21%.
Общий полученный им доход составит 50 000 рублей х 6 = 300 000 рублей.
Сумма налога составляет 13% от 300 000 рублей — 39 000 рублей.
Предположим, что человек не уплатил налог неумышленно, тогда штраф составит 20% от 39 000 — 7800 рублей.
Рассчитаем пени: 39 000 рублей х (21%/300) х 180 = 4914 рублей.
Таким образом, без учета штрафа за неподачу декларации, общая сумма возможных санкций за неуплату НДФЛ в нашем примере составит 51 714 рублей (39 000 + 7800 + 4914).
