Индивидуальные предприниматели все чаще заменяют наемных сотрудников самозанятыми. Выгоду в таком случае получают обе стороны: компании экономят на страховых взносах, а самозанятые платят государству лишь 4–6% от дохода.
Разбираемся, как ИП законно и безопасно работать с самозанятыми в 2026 году, кого можно нанимать, как составить договор, какие документы получить от исполнителя и на что следует обратить внимание, чтобы не получить штрафы от ФНС.
Промокоды, скидки и другие бонусы от партнеров Банки.ру — на одной странице
Кто такой самозанятый и как с ним работать
Самозанятый — это физическое лицо, которое официально работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД). Данный режим регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ и действует до конца 31 декабря 2028 года в рамках эксперимента.
Главное преимущество самозанятого — низкая налоговая ставка: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с индивидуальными предпринимателями и компаниями. При этом он освобожден от обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также от подачи налоговых деклараций. Всю отчетность налоговая формирует автоматически на основе чеков, которые самозанятый выдает через приложение «Мой налог».
Что важно знать ИП в 2026 году при работе с самозанятым
Годовой лимит дохода. Максимальный доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей в год. При превышении этой суммы исполнитель автоматически теряет право на спецрежим.
Обсуждается постепенное повышение лимита до 4,2 млн рублей к 2028 году, но пока он остается на уровне 2,4 млн.
Запрещенные виды деятельности. Статус самозанятого недоступен для тех, кто:
- перепродает чужие товары;
- торгует подакцизными товарами, например алкоголь, табак, топливо, и товарами, подлежащими обязательной маркировке;
- добывает и продает полезные ископаемые;
- работает по агентским договорам, например комиссии или поручения.
Кроме того, с 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике. Он вводит четкие правила для работы через цифровые платформы и требования к регистрации таких площадок в специальном реестре.
Социальное страхование. С 2026 года по 2028 год включительно в России проходит эксперимент по добровольному социальному страхованию самозанятых. Теперь они могут застраховаться на случай временной нетрудоспособности и получать оплачиваемые больничные. Для этого нужно подать заявление через приложение «Мой налог» или портал «Госуслуги», выбрав страховую сумму 35 000 или 50 000 рублей, и регулярно уплачивать взносы.
Как ИП проверить самозанятого: короткий чек-лист
Перед тем как начать сотрудничество, предприниматель должен убедиться, что исполнитель действительно имеет статус самозанятого и не нарушает правила. Для этого достаточно сделать три простых шага:
Шаг 1. Попросите исполнителя показать справку о статусе в приложении «Мой налог» (ФНС выдает ее в электронном виде с заверенной подписью).
Шаг 2. Убедитесь, что вид деятельности не попадает под запрещенный.
Шаг 3. Оцените, не укладывается ли сотрудничество в «трудовые» критерии ФНС.
Что нужно ИП для работы с самозанятым: договор, акты и чеки
Когда вы нашли самозанятого и проверили его статус, следующий шаг — правильно оформить сотрудничество. От этого зависит, признает ли налоговая ваши отношения деловыми, а не трудовыми.
Какой договор заключать с самозанятым
Для работы с самозанятыми требуется оформлять гражданско-правовой договор (ГПХ). Это может быть договор возмездного оказания услуг, подряда или авторского заказа. Главное — он должен описывать не процесс работы, а ее конкретный результат.
Что обязательно зафиксировать в договоре ГПХ с самозанятым.
| Элемент договора | Что именно зафиксировать |
| Предмет договора | Конкретный результат работы или услуги — например, «разработанный макет сайта», «написанный текст», «смонтированное видео». Нельзя писать «выполнение обязанностей дизайнера» — это трудовая функция. |
| Срок действия договора | Конкретные даты начала и окончания работ. Если нужно работать дольше — лучше заключить новый договор или оформить допсоглашение. |
| Порядок выполнения | Самозанятый сам организует свою работу и определяет график. Можно разрешить привлекать субподрядчиков, но за результат все равно отвечает он. |
| Стоимость и порядок оплаты | Фиксированная сумма за результат либо оплата за этапы. Вознаграждение указывается в рублях. Никаких окладов, авансов по графику «как у работников» и ежемесячных гарантированных выплат без привязки к результату. |
| Материалы и оборудование | По умолчанию самозанятый использует свои инструменты. Если вы предоставляете свой компьютер, станок или помещение — пропишите это отдельно (например, договор аренды). Но осторожно: предоставление рабочего места увеличивает риск переквалификации. |
| Обязанность самозанятого подтверждать статус | Пункт о том, что исполнитель обязуется присылать справку из приложения «Мой налог» не реже одного раза в квартал и предупреждать о потере статуса в течение трех рабочих дней. |
| Чек из приложения «Мой налог» | Прямая обязанность самозанятого формировать и направлять вам чек после каждой оплаты. Без чека вы не вправе принимать работу. Чек храните не менее трех лет. |
| Порядок приемки работы | Акт выполненных работ подписывается обеими сторонами. В нем фиксируется: что именно сделано, за какой период, сумма, отсутствие претензий. Акт — главное доказательство, что работа была реально выполнена и принята. |
| Ответственность сторон | Что будет, если самозанятый сорвет срок или сделает работу некачественно (неустойка, возврат денег). А также что будет, если вы задержите оплату (пени за каждый день просрочки). |
| Основания для расторжения | Например, нарушение условий договора, потеря статуса самозанятого, систематическое непредоставление чеков. |
| Отсутствие трудовых отношений | Обязательная фраза: «Стороны подтверждают, что настоящий договор не является трудовым. Исполнитель не подчиняется правилам внутреннего распорядка заказчика, работает самостоятельно и несет полную ответственность за результат». |
Акт выполненных работ. Это второй обязательный документ. В акте вы подтверждаете, что работа принята без замечаний, результат соответствует договору. Без акта налоговая может посчитать, что вы просто перечисляли деньги каждый месяц за присутствие на рабочем месте, — а это уже признак трудовых отношений.
Акт подписывают обе стороны. Лучше составлять его отдельно на каждую выполненную работу, особенно если сотрудничество разовое или эпизодическое.
Чек от самозанятого. После получения оплаты самозанятый обязан сформировать чек через приложение «Мой налог». В чеке указаны: сумма, наименование услуги, ваши данные как заказчика и ИНН самозанятого. Чек приходит в электронном виде — его нужно сохранить.
Почему чек так важен? Он подтверждает, что исполнитель легально работает на НПД и заплатил налог. Если у вас есть договор, акт и чек, налоговая практически не сможет переквалифицировать отношения в трудовые. Без чека вы не сможете доказать, что перед вами именно самозанятый, а не скрытый работник.
Что делать, если самозанятый потерял статус
Бывает, что исполнитель в середине года превышает лимит в 2,4 млн рублей или начинает заниматься запрещенным видом деятельности. Как только он теряет статус самозанятого, он обязан уведомить вас об этом. Если вы продолжите платить ему как самозанятому, налоговая может оштрафовать вас за неправомерное применение спецрежима. Поэтому лучшая практика — раз в квартал запрашивать у исполнителя свежую справку из приложения «Мой налог» или хотя бы проверять через сервис проверки статуса на сайте ФНС.
Какие существуют риски для ИП и самозанятых в 2026 году
Даже если договор составлен правильно, налоговая и трудовая инспекции могут переквалифицировать его в трудовой. В 2026 году система контроля стала жестче, а количество поводов для проверки выросло.
Что грозит ИП при переквалификации
Если договор ГПХ с самозанятым признают трудовым, последствия для ИП будут серьезными:
| Последствия для ИП | При обычной работе с самозанятым | При переквалификации в трудовые отношения |
| Что платит ИП | Ничего, кроме суммы по договору. Самозанятый сам платит НПД (4% или 6%) | Доначисление НДФЛ 13–15% за весь период, страховые взносы (около 30%), пени и штраф до 40% от недоимки |
| Риски по КоАП РФ | Отсутствуют | Штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ от 50 000 до 100 000 рублей за уклонение от оформления трудового договора |
| Дополнительные последствия | — | Попадание в реестр нелегальных работодателей, что ограничивает доступ к господдержке, кредитам и тендерам |
Налог на профессиональный доход, который самозанятый уже уплатил, при переквалификации не засчитывается. Компания должна будет заплатить НДФЛ и взносы полностью, как если бы работник был оформлен по Трудовому кодексу (подтверждено определением Верховного суда РФ от 8 августа 2025 года по делу № А83-21915/2023). Самозанятый при этом может вернуть уплаченный НПД по заявлению, но для ИП это не облегчение.
Как налоговая и трудовая инспекции вычисляют нарушения
ФНС использует автоматическую систему МАРМ, которая сопоставляет данные из отчетности 6-НДФЛ, начисленных страховых взносов и чеков самозанятых. При обнаружении подозрительных сигналов информация передается в инспекцию и в межведомственные комиссии, где вопрос о переквалификации рассматривают уже налоговая служба и Роструд совместно.
Вот основные моменты, которые привлекают внимание инспекции.
Много самозанятых на одного ИП. Более 35 человек в одной компании — повод для проверки. Особенно если все заняты в одинаковой сфере (например, 40 курьеров).
Долгий срок сотрудничества. Договор с самозанятым длится больше трех месяцев.
Высокие выплаты. Среднемесячный доход самозанятого от вас превышает 35 000 рублей. Официального порога в законе нет, но при такой сумме проверки практически гарантированы.
Вы — основной источник дохода. Ваша доля в общем доходе самозанятого составляет 75% и более. С 10 января 2026 года это официальный индикатор риска (раньше было 90%). Изменения внесены приказом Минтруда № 685н от 8 декабря 2025 года.
Регулярная фиксированная оплата. Каждый месяц одна и та же сумма без актов и привязки к объему — воспринимается как скрытая зарплата.
В договоре описан процесс, а не результат. Формулировки вроде «вести соцсети» вместо «сделать 10 постов» — один из главных маркеров, по которым суды переквалифицируют договоры.
Человек встроен во внутренний режим. Участвует в планерках, работает с 9 до 18, подчиняется вашему руководителю, использует корпоративную почту, согласовывает отпуск.
Вы предоставляете рабочее место. Компьютер, стол, инструменты — все от вас. Сам по себе этот факт — не приговор, но в сочетании с другими сигналами становится весомым аргументом в суде.
Важно понимать, что ни один из этих признаков по отдельности не гарантирует переквалификацию. Но чем больше совпадений, тем выше вероятность, что проверка начнется, а суд признает отношения трудовыми.
Что изменится в работе с самозанятыми с 1 октября 2026 года
С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 8 августа 2025 года № 289-ФЗ «О регулировании платформенной экономики». Закон устанавливает четкие правила для всех участников рынка — от крупных маркетплейсов до курьеров и таксистов.
Платформы, которые хотят работать с самозанятыми, обязаны пройти регистрацию в специальном реестре. Платформы, не внесенные в реестр, не смогут заключать договоры с самозанятыми вне официальных трудовых отношений. Реестр должен быть сформирован не позднее 2 ноября 2026 года. Также закон вводит систему отслеживания превышения 160 рабочих часов в месяц в течение полугода для одного заказчика — это еще один критерий, по которому система сможет автоматически выявлять скрытые трудовые отношения.
Как ИП работать с самозанятым: главное
- Сотрудничество с самозанятыми законно и выгодно: вы не платите страховые взносы и не сдаете отчетность за исполнителя.
- Главный риск — переквалификация договора ГПХ в трудовой. При этом ИП доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф от 50 000 до 100 000 рублей.
- С 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике. Платформы для работы с самозанятыми должны пройти регистрацию в специальном реестре, а система начнет отслеживать превышение 160 рабочих часов в месяц в течение полугода.
- Чтобы работать безопасно, соблюдайте важные правила: заключайте договор ГПХ с конкретным результатом; оформляйте акт на каждую работу и требуйте чек из приложения «Мой налог»; не создавайте признаков трудовых отношений; раз в квартал проверяйте статус самозанятого и контролируйте сумму выплат.
Задавайте их в комментариях
Промокоды, скидки и другие бонусы от партнеров Банки.ру на одной странице
Мой профиль
