Если ваш вклад в банке длится больше года и проценты выплачиваются разово в конце срока, расчет налога на доход по такому вкладу может потребовать учета специальных правил. Решающее значение здесь имеет срок вклада: с 2025 года на вклады сроком от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока распространяется налоговая льгота. Соответствующие поправки были внесены в Налоговый кодекс летом 2024 года.
Разберем, как платить налог по долгосрочным вкладам, на примере.
Особенности расчета налога для долгосрочных вкладов
Каждый год для дохода со вкладов рассчитывается лимит, который не облагается налогом. Подробнее об этом рассказали здесь.
Для длительных вкладов с разовой выплатой процентов в конце срока лимит необлагаемого дохода зависит от:
- Длительности вклада. Если срок вклада менее 15 месяцев, весь доход по нему относится к лимиту того года, в котором договор депозита закончился. Если вклад длится от 15 месяцев, лимит рассчитывается с учетом неиспользованных остатков лимитов предыдущих лет, пока действовал вклад.
- Формулы расчета необлагаемого лимита конкретного года. Она выглядит так:
1 млн × на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца.
Максимальная ключевая ставка в разные годы может быть разной. Например, в 2023 году она составляла 15%, в 2024 году — 21%. Какой она будет в 2025 году, пока неизвестно.
1 января 2025 года «ключ» был на уровне 21%. Если дальше в 2025 году ЦБ будет уменьшать ключевую ставку, то в упомянутую формулу войдет значение 21%, потому что для расчета требуется максимальное значение «ключа».
Если же ЦБ будет поднимать ключевую ставку, то в формулу войдет ее максимальное значение из возможных в этом году.
Аналитики не исключают как понижения ключевой ставки в 2025 году до 18%, так и ее роста до 23%.
В 2023 году необлагаемая налогом сумма процентов по вкладам (лимит) составляла 150 000 рублей. В 2024 году — 210 000 рублей. В 2025 году необлагаемая сумма может измениться в случае, если ЦБ до ноября повысит ставку – тогда лимит увеличится. Но меньше 210 000 рублей он уже не станет, уточняет главный аналитик Банки.ру Богдан Зварич.
Важно! Налог рассчитывается с суммы дохода по вкладу – тело вклада налогом не облагается.
Как рассчитать налог по вкладу, если вклад длится больше года: пример
Предположим, вклад был открыт в мае 2023 года на 18 месяцев. Осенью 2024 года вкладчик получил по этому вкладу процентный доход в размере 400 000 рублей. То есть вклад действовал 8 месяцев в году открытия и 10 месяцев в следующем году.
Допустим, 179 000 рублей процентами было начислено в течение 2023 года (за 8 месяцев), и 221 000 рублей — в течение 2024 года (за 10 месяцев). В сумме — 400 000 рублей.
Применим к каждому году необлагаемый налогом лимит:
Для 2023 года лимит составил 150 000 рублей. 179 000 – 150 000 = 29 000 рублей. Это часть налоговой базы для дохода по данному вкладу по итогам 2023 года.
Для 2024 года лимит составил 210 000 рублей. 221 000 – 210 000 = 11 000 рублей. Это часть налоговой базы для дохода по данному вкладу по итогам 2024 года.
Итого налоговая база по доходу с данного депозита: 29 000 + 11 000 = 40 000 рублей.
С этой суммы вкладчик уплатит НДФЛ в размере 13% или 15% в зависимости от его общего годового дохода. То есть либо 5200 рублей, либо 6000 рублей.
Расчет приведен с условием, что у вкладчика не было других депозитов, по которым начислялись или выплачивались проценты в 2023 и 2024 годах.
Сколько положить на вклад в 2025 году, чтобы не платить налог? И стоит ли специально так делать?
Предположим, в 2025 году ключевая ставка не поднимется выше текущих 21%, следовательно, необлагаемая сумма дохода по вкладам за этот год составит также 210 000 рублей.
Средняя максимальная процентная ставка по вкладам в десяти крупнейших банках России составляет сейчас 22,3% годовых.
Чтобы не платить налог по итогам 2025 года, нужно заработать на вкладах за этот год не более 210 000 (в рамках нашего допущения с ключевой ставкой на уровне не выше 21%).
Предположим, у вас есть свободный миллион рублей, и вы хотите положить его на годовой вклад. При ставке 22,3% за год получится заработать 223 000 рублей — это выше лимита на 13 000 рублей, поэтому придется заплатить налог с разницы (13 000 рублей х 13% = 1690 рублей).
Чтобы избежать налога, придется либо выбирать вклад с меньшим сроком, либо выбирать меньшую ставку, либо уменьшать сумму вклада (в примере выше – примерно до 940 000 рублей). Выгодно ли это?
Как отмечает Зварич, такой подход ограничивает доходность, которую можно получить с депозита. Ведь выплата налога происходит лишь с процентов, получаемых вкладчиком, а не с основной суммы вклада.
«Например, при годовом вкладе размером 5 млн рублей и ставке 20% процентные начисления без учета налога составят 1 млн рублей. С учетом налога в 13% сумма (при необлагаемой сумме в 210 000 рублей) составит 897 300 рублей, а итоговая доходность — почти 18%.
Если же ориентироваться на цель не платить налог, то в такой ситуации максимально возможно получить сумму в 210 000 рублей, что от 5 млн рублей составит всего 4,2%. Это существенно ниже средств, которые можно получить, полноценно воспользовавшись возможностью депозита», — резюмирует аналитик.
Можно попробовать уменьшить налог по вкладу, если воспользоваться описанной льготой для депозитов сроком от 15 месяцев. Вклад такой срочности, открытый в начале 2025-го, принесет доход не ранее чем в 2026 году. Однако на данный момент точные суммы необлагаемого лимита для 2025 и 2026 годов неизвестны.
Как заплатить налог на доход с вкладов в 2025 году
Банк, в котором у вас открыт вклад, передает информацию о доходах в налоговые органы.
Если ваш доход по вкладам попадает под налог, до 30 октября 2025 года вам придет налоговое уведомление от ФНС. В нем будет указана сумма налога, подлежащая уплате.
После получения уведомления останется только заплатить налог любым удобным способом до 1 декабря 2025 года.
Сделать это можно:
- в личном кабинете налогоплательщика;
- в личном кабинете банка или офисе любого банка;
- через платежные терминалы.
Если цените свое время и привыкли к комфортному получению услуг, рассмотрите открытие вклада онлайн на Банки.ру.
Это удобно, бесплатно и безопасно: мы не берем комиссию, а вложенные деньги застрахованы государством.
Здесь можно изучить все актуальные предложения.
Еще по теме:
