Налоги для ООО — это не просто строчка в бюджете, а сумма сразу нескольких обязательных платежей, размер и состав которых напрямую зависят от выбранной системы налогообложения. Ошибка на старте или невнимание к изменениям в законодательстве могут обернуться переплатами, штрафами или неудобной отчетностью.
В статье разбираемся, какие системы налогообложения доступны компаниям, из чего складывается налоговая нагрузка на каждом режиме и сколько в итоге остается в распоряжении бизнеса.
Промокоды, скидки и другие бонусы от партнеров Банки.ру — на одной странице
Какие бывают системы налогообложения для ООО
Прежде чем погружаться в цифры и сроки, важно понять, из чего вообще выбирать. Для обществ с ограниченной ответственностью Налоговый кодекс предусматривает четыре налоговых режима. Патентная система и налог на профессиональный доход для юридических лиц недоступны.
Вот полный перечень доступных ООО систем:
| Режим | Основные налоги (ставки) | Ограничения по доходу и штату | НДС | Краткая характеристика |
| ОСНО | Налог на прибыль 25%, НДС 22% (10%, 0%), налог на имущество | Без ограничений | Являетесь плательщиком НДС с правом на вычет «входящего» налога | Самый сложный учет, но дает полную свободу масштабирования и выгоден при работе с крупным бизнесом |
| УСН | 6% от доходов или 15% от доходов за вычетом расходов (регионы могут снижать) | Годовой доход до 450 млн рублей, штат до 130 человек, доля других компаний в уставном капитале не более 25% | Освобождение, пока доход за предыдущий год не превысил 20 млн рублей (с 2026 г.). Если лимит превышен, применяется НДС 5%, 7% или общие ставки, но без вычетов | Заменяет налог на прибыль и налог на имущество с большинства объектов |
| АУСН | 8% от доходов или 20% от доходов за вычетом расходов | Годовой доход до 60 млн рублей, штат до 5 человек | Полное освобождение от НДС независимо от выручки | Налог рассчитывает ФНС по данным онлайн-касс и банка. Действует не во всех регионах |
| ЕСХН | 6% от разницы между доходами и расходами при доле сельхоздоходов не менее 70% | Без ограничений по общей сумме дохода. Штат — до 300 человек для рыболовецких хозяйств | Освобождение при годовом доходе до 60 млн рублей (2026 г.) | Заменяет налог на прибыль. Имущество облагается только по кадастровой стоимости |
Таблица наглядно показывает: чем мягче ограничения по масштабу бизнеса, тем полнее объем отчетности и выше основная ставка налога. И наоборот: специальные режимы щадят бухгалтерию и бюджет, но весьма жестко очерчивают границы возможного роста.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Общая система налогообложения — это режим, который применяется по умолчанию. Если при регистрации ООО вы не подавали уведомление о переходе на упрощенку или другой спецрежим, ваша компания автоматически становится плательщиком всех налогов, предусмотренных Налоговым кодексом для юридических лиц.
ОСНО нельзя назвать «льготной» или «упрощенной», это полноценный налоговый режим, который не содержит ограничений по выручке, численности персонала или видам деятельности. Именно поэтому на нем работают крупные производственные предприятия, торговые сети, компании с иностранным капиталом и организации, чья деятельность не вписывается в рамки специальных налоговых режимов.
Компания на ОСНО уплачивает три основных налога: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество организаций. Разберем каждый из них подробно.
Налог на прибыль для ООО: что облагается и как считать
Налог на прибыль — это прямой налог, который компания платит с финансового результата своей деятельности.
С 1 января 2025 года базовая ставка налога на прибыль повышена с 20 до 25% (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Она складывается из двух частей: 8% направляется в федеральный бюджет, а 17% — в бюджет региона, где зарегистрирована компания.
Региональные власти могут понижать свою часть ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем на 5,5%. Таким образом, минимально возможная ставка составляет 20% (8% в федеральный бюджет и 12% в региональный).
Что считается доходом, а что расходом. Объект налогообложения — прибыль, то есть разница между доходами и экономически обоснованными расходами. Доходы делятся на два типа: доходы от реализации товаров, работ или услуг и внереализационные доходы (например, проценты по банковским депозитам, полученные штрафы от контрагентов). Расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы — налоговая инспекция не примет затраты, которые не связаны с бизнесом.
Кроме того, можно уменьшить налогооблагаемую базу на убытки прошлых лет, но не более чем на 50% от текущей прибыли. Эта норма действует до 2030 года.
Пример расчета. Допустим, ООО «Альфа» за первый квартал 2026 года получило доход от продажи товаров в размере 10 000 000 рублей. Расходы компании (закупка товара, аренда склада, зарплата сотрудников, страховые взносы) составили 7 000 000 рублей. Налогооблагаемая база: 10 000 000 — 7 000 000 = 3 000 000 рублей. Сумма налога за квартал: 3 000 000 x 25% = 750 000 рублей, из которых 240 000 рублей уйдет в федеральный бюджет, а 510 000 рублей — в региональный.
Как и когда платить. Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год, но компании обязаны перечислять авансовые платежи. Здесь возможны три варианта: ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли, ежемесячные платежи внутри квартала с доплатой по итогам квартала и ежеквартальные платежи (доступны, если доходы за предыдущие четыре квартала не превышают в среднем 15 миллионов рублей за квартал). Годовую декларацию нужно сдать до 25 марта следующего года.
НДС для ООО: как работает ключевой косвенный налог
Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который включается в цену товара или услуги. Фактически его платит конечный потребитель, а бизнес выступает в роли сборщика: вы начисляете НДС на свою продукцию и перечисляете его в бюджет, но одновременно можете уменьшить налог на сумму, которую ваши поставщики предъявили вам.
Актуальные ставки в 2026 году. С 1 января 2026 года в России действует новая базовая ставка НДС — 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Помимо основной, сохраняются пониженные ставки: 10% — для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, лекарства) и 0% — для экспорта и ряда других операций.
Пример расчета. Допустим, вы произвели продукт и продали его за 100 000 рублей. С этой суммы вы обязаны начислить НДС 22% , то есть 22 000 рублей. Но при производстве вы закупали сырье на 50 000 рублей, и поставщик выставил вам счет-фактуру, в котором 11 000 рублей — это «входящий» НДС. В бюджет вы заплатите: 22 000 — 11 000 = 11 000 рублей. Если бы вычетов не существовало, бизнес платил бы налог снова и снова на каждом этапе, и конечная цена была бы гораздо выше.
Как работает освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Компания на ОСНО может получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца ее выручка не превышает 2 миллиона рублей. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию уведомление и подтверждающие документы. Освобождение действует 12 месяцев. Если в этот период выручка за любые три месяца превысит лимит, право на освобождение теряется с первого числа месяца, в котором произошло превышение.
Освобождение по статье 145 НК РФ — это право, а не обязанность. Компания, получившая освобождение, не выставляет счета-фактуры с НДС и не платит налог, но и теряет право на вычет «входящего» НДС.
ООО без НДС: какие варианты доступны. Самый распространенный способ работать без НДС — применение специальных налоговых режимов. С 2026 года компании на УСН освобождены от НДС только в том случае, если их доход за предыдущий год не превысил 20 миллионов рублей (в 2027 году этот порог снизится до 15 миллионов рублей, а с 2028 года — до 10 миллионов рублей). При превышении этого лимита упрощенец обязан начислять НДС либо по общим ставкам (22%, 10%), либо по специальным пониженным (5 или 7% в зависимости от годового дохода), но без права на вычет «входящего» налога.
Компании на АУСН полностью освобождены от НДС независимо от размера выручки, но сам этот режим ограничен доходом в 60 миллионов рублей в год. Компании на ЕСХН получают освобождение от НДС, если их годовой доход не превышает 60 миллионов рублей в 2026 году.
Налог на имущество организаций: платят собственники недвижимости на балансе
Налог на имущество относится к региональным налогам. Ставки, порядок и сроки уплаты устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в рамках, определенных Налоговым кодексом.
Что облагается. Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Налоговая база определяется либо как среднегодовая стоимость имущества, либо как кадастровая стоимость — для торговых и офисных центров, административно-деловых объектов и некоторых других категорий недвижимости.
Ставки. Для объектов, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, предельная ставка составляет 2,2%. Для недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, максимальная ставка — 2% (в 2026 году), а для объектов дороже 300 миллионов рублей регионы вправе установить повышенную ставку до 2,5%.
Если у компании нет в собственности недвижимости, то и обязанности платить налог на имущество не возникает. Это касается, например, небольших сервисных ООО, которые арендуют офис.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения — самый популярный налоговый режим среди малого и среднего бизнеса в России. И это вполне объяснимо: УСН позволяет легально снизить налоговую нагрузку и заметно упростить бухгалтерский учет по сравнению с общей системой.
Кто вправе применять УСН
Чтобы перейти на упрощенку или сохранить право на нее, бизнес должен соответствовать четким критериям. Они установлены главой 26.2 Налогового кодекса и в 2026 году выглядят так.
Во-первых, годовой доход компании не должен превышать 450 миллионов рублей. При этом с учетом коэффициента-дефлятора на 2026 год (1,09) фактический потолок составляет 490,5 миллионов рублей. Этот порог критичен: как только выручка перешагивает его, компания обязана перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение.
Во-вторых, средняя численность сотрудников не может быть больше 130 человек. Это ограничение отслеживается в течение всего года.
В-третьих, есть требование к составу участников: доля участия других юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25%. Если сторонняя компания владеет большей долей, путь на УСН закрыт.
Наконец, упрощенка недоступна для некоторых видов бизнеса — например, для банков, страховщиков, инвестиционных фондов и ломбардов. Полный перечень исключений прописан в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.
Два объекта: «Доходы» или «Доходы минус расходы»
Ключевое решение, которое нужно принять при переходе на УСН, — выбрать объект налогообложения. От этого зависит и ставка, и порядок расчета налога.
Первый вариант — «Доходы». Вы платите налог со всего, что поступило на расчетный счет и в кассу. Базовая ставка составляет 6%, но региональные власти могут снижать ее вплоть до 1% для отдельных категорий бизнеса. Налог можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и некоторые другие расходы, но не более чем наполовину.
Второй вариант — «Доходы минус расходы». Вы платите налог с разницы между поступлениями и подтвержденными затратами. Базовая ставка здесь 15%, а регионы могут уменьшать ее до 5%. Кроме того, на этом объекте действует правило минимального налога: даже если бизнес сработал в ноль или в убыток, придется заплатить 1% от годовой выручки.
Какой вариант выгоднее — зависит от специфики бизнеса. Если у вас высокая доля затрат в выручке (например, производство или оптовая торговля), то объект «Доходы минус расходы» может оказаться более выгодным. Если же бизнес оказывает услуги, где основные затраты — это зарплаты, объект «Доходы» будет и проще в учете, и часто выгоднее.
Пример расчета налога на УСН «Доходы»
Допустим, ООО «Альфа» работает на УСН «Доходы» со ставкой 6%. За первый квартал 2026 года компания получила выручку в размере 2 000 000 рублей. Страховые взносы за сотрудников, уплаченные в этом же квартале, составили 150 000 рублей.
Налог за квартал: 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более чем наполовину. 120 000 × 50% = 60 000 рублей — максимальный вычет. Поскольку взносы (150 000 рублей) превышают этот лимит, налог уменьшается ровно на 60 000 рублей. Итого к уплате: 120 000 − 60 000 = 60 000 рублей.
Если бы у компании не было сотрудников, она могла бы уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя фиксированных взносов без ограничения в 50%.
Пример расчета налога на УСН «Доходы минус расходы»
Возьмем другой пример. ООО «Бета» применяет УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. За год компания заработала 15 000 000 рублей, а подтвержденные расходы (аренда, закупка товаров, зарплата, страховые взносы) составили 10 000 000 рублей.
Налоговая база: 15 000 000 − 10 000 000 = 5 000 000 рублей. Налог по ставке 15%: 5 000 000 × 15% = 750 000 рублей. Проверяем минимальный налог: 15 000 000 × 1% = 150 000 рублей. Поскольку 750 000 больше 150 000, компания заплатит именно 750 000 рублей (плюс авансовые платежи в течение года, которые затем пойдут в зачет итоговой суммы).
Какие налоги заменяет УСН
Одно из главных преимуществ упрощенки — она освобождает компанию от уплаты сразу нескольких налогов, которые являются обязательными на общем режиме:
Налог на прибыль. На УСН его платить не нужно. Единый налог по упрощенке как раз и заменяет налог на прибыль, поэтому по итогам года компания отчитывается только одной декларацией.
Налог на имущество. Здесь есть важный нюанс. УСН освобождает от налога с имущества, которое облагается по среднегодовой стоимости. Но если компания владеет недвижимостью, которая включена в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (например, торговый центр или офисное здание), налог на имущество придется платить на общих основаниях.
НДС. Именно этот налог претерпел самые серьезные изменения с 2026 года, поэтому остановимся на нем подробнее.
Раньше компании на упрощенке были полностью освобождены от НДС, за исключением операций при ввозе товаров из-за границы и исполнения обязанностей налогового агента. С 2025 года эта логика изменилась, а с 2026 года порог освобождения стал еще ниже.
Теперь лимит для освобождения от НДС составляет 20 миллионов рублей дохода за предыдущий год. Дальше он будет снижаться: 15 миллионов рублей в 2027 году и 10 миллионов рублей с 2028 года. Если доход компании за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, она автоматически становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
Для таких плательщиков доступны пониженные ставки НДС:
- 5%— при доходе от 20 до 272,5 миллионов рублей;
- 7%— при доходе от 272,5 до 490,5 миллионов рублей.
Также можно добровольно применять общую ставку 22% или пониженную 10% с правом налоговых вычетов. Но при выборе специальных ставок 5 или 7% права на вычет «входящего» НДС не будет — эти ставки работают «входной НДС в расходах».
Если доходы за 2025 год не превысили 20 миллионов рублей, компания сохраняет освобождение от НДС на весь 2026 год. Подавать специальное уведомление для этого не требуется.
Авансовые платежи и отчетность
Налоговый период по УСН — календарный год, но налог уплачивается авансовыми платежами каждый квартал: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Итоговый годовой налог нужно перечислить до 28 марта следующего года. Декларация по УСН сдается раз в год — до 25 марта.
Какие налоги и обязательные платежи действуют для ООО
Выбрав систему уплаты основного налога с дохода, не стоит забывать, что бизнес есть бизнес, и он регулярно сталкивается с платежами, которые не зависят от выбранного режима. Это обязательные спутники любого ООО: страховые взносы за команду, НДФЛ и имущественные налоги на то, чем компания владеет.
Главная статья расходов: страховые взносы за сотрудников
Как только вы нанимаете первого сотрудника, вы становитесь налоговым агентом и должны перечислять государству взносы на его пенсионное, медицинское и социальное страхование. В 2026 году для большинства компаний работает единый тариф — 30%.
Применяется он не ко всей зарплате за год, а к сумме в пределах установленной предельной базы — 2 979 000 рублей на каждого сотрудника. Как только доход специалиста с начала года превысит этот порог, все последующие выплаты облагаются по сниженному тарифу — 15,1%.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует льготный тариф. С выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц, применяется ставка 15% вместо стандартных 30% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Отдельный обязательный платеж — взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, так называемые взносы «на травматизм». Их ставка варьируется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, к которому отнесен ваш основной вид деятельности (Федеральный закон от 26.10.2024 № 352-ФЗ).
НДФЛ за сотрудников: компания платит из средств работника
Налог на доходы физических лиц, строго говоря, платит сам сотрудник, но перечисляет его в бюджет налоговый агент, то есть работодатель. Базовая ставка НДФЛ составляет 13% с дохода, не превышающего 2,4 миллиона рублей в год. С суммы превышения налог берется по ставке 15%. Эта сумма удерживается из зарплаты и не увеличивает фискальную нагрузку на компанию, но требует аккуратности в расчетах и своевременной уплаты в составе единого налогового платежа.
Имущественные налоги: платит владелец
Помимо зарплатных отчислений, любое ООО платит налоги за принадлежащее ему имущество.
Налог на имущество организаций. Если на балансе компании числится недвижимость (офис, склад, производственный цех), возникает обязанность уплачивать налог на имущество. Ставка устанавливается региональными законами и по общему правилу не может превышать 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. Для недвижимости дороже 300 миллионов рублей, а также для административно-деловых и торговых центров, налог могут считать от кадастровой стоимости с максимальной ставкой 2,5%.
Здесь есть важный нюанс: если ваше ООО работает на УСН или другом спецрежиме, оно освобождается от налога на имущество, которое облагается по среднегодовой стоимости. Но недвижимость, попавшая в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, например торговый центр на балансе, потребует уплаты налога в любом случае (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Транспортный налог. Если на организацию зарегистрирован автомобиль, вы платите транспортный налог. Сумма зависит от мощности двигателя и региональной ставки, которая может пересматриваться местными властями. В 2026 году ставки изменились в 11 регионах, поэтому важно проверять местное законодательство. Для дорогих автомобилей с повышающим коэффициентом сумма может оказаться весьма существенной.
Земельный налог. Если ООО владеет земельным участком на праве собственности, появляется обязанность платить земельный налог. Здесь ставки тоже устанавливают муниципальные образования. Предельные значения: 0,3% от кадастровой стоимости для земель сельскохозяйственного назначения, жилищного фонда и ограниченных в обороте участков; 1,5% — для всех остальных категорий. Для участков дороже 300 миллионов рублей ставка может быть повышена до 1,5% даже по тем категориям, для которых обычно действует льготная ставка 0,3%.
Сколько налогов платит ООО
Разобравшись с системами налогообложения и обязательными платежами, мы подходим к главному практическому вопросу: сколько бизнес отдает государству на каждом из режимов? Чтобы ответ был максимально полезным, разберем все подсчеты на конкретных примерах, а затем сведем все ключевые параметры в единую таблицу для удобства.
Налоговая нагрузка в деньгах: пример расчета
Представим компанию ООО «Альфа», которая занимается оптовой торговлей оборудованием.
Исходные данные за квартал:
- Выручка от продаж: 12 000 000 рублей.
- Себестоимость проданного товара (закупка у поставщика): 7 000 000 рублей.
- Аренда офиса и склада: 500 000 рублей.
- Фонд оплаты труда сотрудников: 1 000 000 рублей.
- Страховые взносы с зарплаты (30%): 300 000 рублей.
Теперь посчитаем, какую сумму налогов заплатит этот бизнес на разных режимах.
УСН «Доходы» (ставка 6%). Налог на этом режиме считается со всей выручки, поступающей на счет или в кассу. Его главное преимущество — сумму начисленного налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.
Налог с выручки: 12 000 000 × 6% = 720 000 рублей. Далее считаем налоговый вычет на страховые взносы. Компания уже заплатила взносы за сотрудников в размере 300 000 рублей. Налоговый кодекс разрешает уменьшить налог на эту сумму, но не более чем на 50%. 50% от 720 000 — это 360 000 рублей, значит, наши взносы полностью укладываются в этот лимит. Уменьшаем налог на всю сумму взносов: 720 000 — 300 000 = 420 000 рублей.
Итоговая чистая прибыль составит: 12 000 000 (выручка) — 7 000 000 (закупка) — 500 000 (аренда) — 1 000 000 (зарплата) — 300 000 (взносы) — 420 000 (налог) = 2 780 000 рублей.
УСН «Доходы минус расходы» при ставке 15%. Здесь налог платится с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. В расходы можно включить закупку товара, аренду, зарплату и страховые взносы за сотрудников.
Налоговая база при этом составит: доходы 12 000 000 — (Расходы 7 000 000 + 500 000 + 1 000 000 + 300 000) = 3 200 000 рублей. Налог по ставке 15% составит: 3 200 000 × 15% = 480 000 рублей.
Если бизнес сработал в ноль или в убыток, все равно придется заплатить 1% от выручки. В нашем случае минимальный налог составил бы 120 000 рублей. Поскольку расчетный налог заметно больше минимального, то компании придется заплатить именно его.
Итоговая чистая прибыль составит: 12 000 000 — 7 000 000 — 500 000 — 1 000 000 — 300 000 (взносы) — 480 000 (налог) = 2 720 000 рублей.
В данном примере разница между двумя видами «упрощенки» составила всего 60 000 рублей в пользу УСН «Доходы». Это объясняется тем, что доля расходов в структуре выручки не слишком велика. Если бы компания была производственной, где затраты на сырье и материалы «съедают» до 80–90% выручки, то УСН «Доходы минус расходы» дала бы гораздо более ощутимую экономию.
Общая система налогообложения (ОСНО). На общей системе расчет сложнее. Налог на добавленную стоимость начисляется «сверху» на продажную стоимость, но налог на прибыль считается уже от «чистой» выручки без НДС, так как косвенные налоги не являются доходом компании. При этом «входящий» НДС, уплаченный поставщикам, принимается к вычету.
Шаг 1. Расчет НДС к уплате:
Исходящий НДС с выручки: 12 000 000 × 22/122 = 2 163 934 рубля.
Входящий НДС от закупки товара: 7 000 000 × 22/122 = 1 262 295 рублей.
Входящий НДС с аренды: 500 000 × 22/122 = 90 164 рубля.
НДС к уплате в бюджет: 2 163 934 — 1 262 295 — 90 164 = 811 475 рублей.
Шаг 2. Расчет налога на прибыль:
Выручка без НДС: 12 000 000 — 2 163 934 = 9 836 066 рублей.
Расходы без НДС: (7 000 000 — 1 262 295) + (500 000 — 90 164) + 1 000 000 + 300 000 = 7 447 541 рубль.
Налоговая база (прибыль): 9 836 066 — 7 447 541 = 2 388 525 рублей.
Налог на прибыль: 2 388 525 × 25% = 597 131 рубль.
Шаг 3. Общая сумма налогов на ОСНО:
811 475 (НДС) + 597 131 (налог на прибыль) = 1 408 606 рублей.
Итоговая чистая прибыль: 9 836 066 — (7 000 000 — 1 262 295, то есть расходы на закупку без НДС) — (500 000 — 90 164, аренда без НДС) — 1 000 000 (зарплата) — 300 000 (взносы) — 597 131 (налог на прибыль) = 2 488 525 рублей.
Сравнение квартальной чистой прибыли ООО «Альфа»
| Режим налогообложения | Общая сумма уплаченных налогов | Чистая прибыль бизнеса |
| УСН «Доходы» (6%) | 420 000 руб. | 2 780 000 руб. |
| УСН «Доходы минус расходы» (15%) | 480 000 руб. | 2 720 000 руб. |
| ОСНО (Налог на прибыль + НДС) | 1 408 606 руб. | 2 488 525 руб. |
Цифры наглядно показывают: разница в налоговой нагрузке между режимами колоссальна. Выбор оптимальной системы налогообложения — это не просто формальность, а ключевое бизнес-решение, которое напрямую влияет на то, сколько заработанных денег останется в вашем распоряжении.
Пример не учитывает налог на имущество, который добавил бы нагрузки на ОСНО, если бы у компании были собственные складские или офисные помещения.
Какие налоги платит ООО: итоговая сравнительная таблица
Чтобы наглядно увидеть общую картину и не запутаться в деталях, мы составили таблицу с ключевыми параметрами и обязательствами бизнеса на всех актуальных режимах. Ориентируясь на нее, можно быстро понять, от каких налогов освобождается тот или иной спецрежим, а какой остается обязательным для всех.
| Система налогообложения | Какие налоги платит ООО | Основные ставки | Важные нюансы |
| ОСНО (Общая система) | Налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций (при наличии недвижимости) | Прибыль — 25%, НДС — 22% (базовая), 10%, 0% Имущество — до 2,5% от кадастровой стоимости, до 2,2% от среднегодовой. | Нет ограничений по выручке и штату. НДС исчисляется с добавленной стоимости и может быть уменьшен на «входящий» налог от поставщиков. |
| УСН «Доходы» (Упрощенная система) | Единый налог по УСН, НДС при доходах свыше 20 млн руб. (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Налог на имущество — только по кадастровой стоимости из регионального перечня. | Единый налог — 6% от дохода (регионы могут снижать до 1%). НДС — 5% или 7% (без вычетов), либо 22% или 10% (с вычетами) при превышении лимита. | Налог на прибыль и налог на имущество (по балансовой стоимости) не платятся. Налог можно уменьшить на страховые взносы и торговый сбор, но не более чем на 50%. |
| УСН «Доходы минус расходы» | Единый налог по УСН, НДС при доходах свыше 20 млн руб. Налог на имущество — только по кадастровой стоимости. | Единый налог — 15% от разницы (регионы могут снижать до 5%). НДС — аналогично УСН «Доходы». Минимальный налог — 1% от годовой выручки. | Аналогично заменяет налог на прибыль и налог на имущество. Список расходов, уменьшающих базу, строго регламентирован и документально подтверждается. |
| АУСН (Автоматизированная упрощенка) | Единый налог по АУСН. Налог на имущество — только по кадастровой стоимости. | Единый налог — 8% от дохода или 20% от разницы. НДС — полное освобождение (ст. 346.1 НК РФ). | Не платятся страховые взносы за сотрудников (кроме взносов на травматизм). Сильно ограничен по масштабу: доход до 60 млн руб., штат до 5 чел. |
| ЕСХН (Единый сельхозналог) | Единый сельскохозяйственный налог, НДС, налог на имущество (кроме используемого в сельхозпроизводстве). | Единый налог — 6% от разницы. НДС — освобождение при доходе до 60 млн руб. в год. | Доля дохода от сельхозпродукции должна быть ≥ 70%. Заменяет налог на прибыль. |
Задавайте их в комментариях
Подберите выгодные условия и получите до 100% от суммы поставки онлайн
Мой профиль
