Имущественные налоговые вычеты, которые предоставляются в России при покупке жилой недвижимости, можно получить двумя способами. Первый — обратиться в ФНС по итогам налогового периода. Второй — оформить через своего работодателя. О втором способе и поговорим в этой статье — разберем, как это делать и какие плюсы и минусы у этого способа.
Когда можно получить имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке земельного участка для строительства жилья, квартиры, дома или долей в них. Также получить его можно в случае строительства дома, уплаты процентов по ипотеке или кредитам, взятым для ее рефинансирования.
Размеры такого налогового вычета рассчитываются индивидуально, но есть максимальные суммы: до 2 млн рублей на покупку или строительство жилья, до 3 млн — на уплату процентов. На эти суммы ФНС уменьшает налоговую базу, то есть равная им часть доходов не будет облагается подоходным налогом.
Таким образом, вернуть можно только 13% расходов в установленных рамках — максимум 260 тысяч и 390 тысяч рублей соответственно.
Еще одно ограничение: вы не можете забрать у ФНС больше, чем вы ей заплатили. То есть, если весь ваш НДФЛ за год составит 130 тысяч рублей, то именно столько вам и вернут — не более. На оставшуюся сумму можно будет податься в следующем году.
Обратиться за налоговым вычетом можно в течение трех лет с момента, когда были понесены расходы. Например, если вы покупаете квартиру в 2026 году, то подать на вычет можно будет до 2029 года включительно. Если же речь идет о процентах по ипотеке, то налоговый вычет за них оформляется на каждый год отдельно, пока не исчерпаете всю сумму вычета.
Особенности оформления имущественного налогового вычета через работодателя
Между получением налогового вычета непосредственно в ФНС и через работодателя существует несколько отличий, но можно выделить два главных.
Во-первых, если вы оформляете вычет у работодателя, то вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.
Во-вторых, обращаясь за вычетом в ФНС, вы получите всю сумму возникшей переплаты за год, работодатель же будет выплачивать вам ее частями — ваш подоходный налог просто перестанут отдавать налоговой и будут зачислять вам вместе с зарплатой.
| Оформление вычета в ФНС | Оформление вычета через работодателя | |
| Сроки | По итогам налогового периода | До истечения налогового периода |
| Размер | 13% от покупки, но не более суммы уплаченного НДФЛ | 13% от покупки, но не более суммы начисленного НДФЛ |
| Декларация 3-НДФЛ | Нужна | Не нужна |
| Выплата | Одним платежом за весь налоговый период | Ежемесячно с заработной платой |
Условия для получения налогового вычета через работодателя
Первое и главное условие для получения любого налогового вычета через работодателя — его наличие. Оформить вычет таким образом можно, только если вы работаете официально и компания выступает вашим налоговым агентом, уплачивая ваш НДФЛ. Если это условие выполнено — переходим к следующим.
Если доход не облагается НДФЛ, то оформить налоговый вычет не получится и напрямую в ФНС. Например, он будет недоступен неработающим студентам, пенсионерам, работающим «в черную» и даже самозанятым.
Последние платят не обычный подоходный налог по ставке 13–22%, а специальный налог на профессиональный доход — от 4% до 6%. А вот индивидуальные предприниматели налоговый вычет оформить могут, поскольку платят стандартный НДФЛ.
Второе условие не менее важно: в компанию, где вы работаете, должно поступить уведомление от ФНС. Хотя оформляете налоговый вычет вы через работодателя, без участия налоговой службы тут никак не обойтись — она должна проверить документы и подтвердить ваше право на налоговый вычет. Для этого нужно будет самостоятельно подать заявление в ФНС, ведомство его рассмотрит и сообщит об итогах и вам, и работодателю.
Как получить налоговый вычет через работодателя: пошаговая инструкция
Оформление имущественного налогового вычета через работодателя проходит в несколько этапов.
Первый этап: подтверждение права на налоговый вычет в ФНС
Прежде чем обращаться за налоговым вычетом непосредственно к работодателю, нужно согласовать его получение у налоговой службы. Для этого подается заявление о подтверждении права на вычет. Сделать это можно лично в отделении ФНС или на сайте. К заявлению нужно приложить копии документов.
Список документов для подачи заявления на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости:
- Выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) или свидетельство о праве собственности.
- Договор купли-продажи, договор участия в долевом строительстве или договор уступки права требования и акт приема‑передачи.
- Документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца.
Также могут потребоваться:
- Свидетельство о браке или рождении ребенка — если вносили платеж за их долю.
- Доверенность на оплату — если платеж вносил другой человек по вашему поручению.
- Договор ипотеки, график погашения и справка об оплате процентов из банка — если квартира куплена с использованием ипотеки.
- Заявление от супругов — если вычет распределяется между ними.
В течение 30 календарных дней Федеральная налоговая служба изучит документы и примет решение. Если заявление подавалось через сайт, то уведомление придет в личный кабинет, если в отделении — заказным письмом. Работодатель тоже получит уведомление, самостоятельно предоставлять ему ничего не нужно.
Второй этап: оформление налогового вычета у работодателя
Когда налогоплательщик и его работодатель получили уведомление от ФНС, остается последний шаг: получатель вычета должен написать заявление в бухгалтерии.
Составляется оно в свободной форме. Как только работодатель получит это заявление, он перестанет удерживать налог — он будет приходить сотруднику вместе с зарплатой, пока не будет исчерпан лимит или до конца календарного года.
Если за год лимит вычета не был исчерпан, то запрос на уведомление в налоговую нужно будет направить повторно в новом году.
Пример расчета налогового вычета из зарплаты
Валентина Тихомирова приобрела без ипотеки квартиру стоимостью 4,5 млн рублей. Максимальный налоговый вычет, который она может получить — 2 млн рублей.
Валентина зарабатывает 90 тысяч рублей в месяц «чистыми», то есть их она получает на руки после вычета НДФЛ. Заработная плата до вычета налогов в ее случае составит 103 448 рублей, общий налогооблагаемый доход за год — 1 241 376 рублей, а уплаченный за год налог — 161 376 рублей.
Валентина может подать налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года и получить вычет в размере всего уплаченного налога, соответственно, ФНС по итогам года вернет ей 161 376 рублей единовременной выплатой.
Если Валентина обратится к работодателю, то вместо одной выплаты она будет получать ежемесячно то, что работодатель обычно отдает налоговой — 13 448 рублей просто добавятся к зарплате. Если заявление работодателю она успеет подать в январе, то за год нарастающим итогом она получит все те же 161 376 рублей.
В обоих случаях сумма, полученная Валентиной на руки, будет меньше установленного потолка в 260 тысяч рублей. Это потому, что налоговая не может вернуть Валентине больше, чем она заплатила налогами или должна была заплатить, если б не имела права на вычет.
Получить оставшиеся 98 624 рубля она сможет в следующем году. Если она будет подавать заявление работодателю и ее зарплата при этом не изменится, то полностью реализовать свое право на вычет она сможет за 1 год и 8 месяцев.
Если заработная плата меньше, чем у Валентины, то и ежемесячная выплата неудержанного налога будет меньше. Например, если аналогичный вычет оформит ее подчиненный Михаил с зарплатой 50 тысяч рублей на руки, то его ежемесячная выплата будет составлять 7471 рубль, а за год он сможет вернуть не больше 89 052 рублей. На получение полного налогового вычета за покупку жилья у него уйдет три года.
Имущественный налоговый вычет с зарплаты при покупке жилья: что важно знать
- Получить налоговый вычет через работодателя можно только при официальном трудоустройстве.
- Для получения имущественного налогового вычета через работодателя нужно предварительно обратиться в ФНС и предоставить документы, подтверждающие право на вычет.
- Налоговая рассматривает обращение в течение 30 календарных дней, после чего направляет уведомление налогоплательщику и его работодателю напрямую.
- После получения работодателем уведомления от налоговой сотруднику нужно написать заявление в бухгалтерии.
- После оформления налогового вычета работодатель перестанет отчислять налоги сотрудника в ФНС, сотрудник будет получать их ежемесячно вместе с зарплатой. Размер выплат будет зависеть от размера налогооблагаемого дохода — чем больше зарплата, тем больше ежемесячные выплаты.
- Размер имущественного налогового вычета зависит от стоимости купленного или построенного жилья, а также суммы процентов по ипотеке.
- Максимальная сумма имущественного налогового вычета: 2 млн рублей на покупку или строительство жилья, 3 млн — на уплату процентов по ипотеке. На руки налогоплательщик получает 13% от нее: максимум 260 тысяч и 390 тысяч рублей соответственно.
- Если лимит налогового вычета не был исчерпан за год, то в следующем году сотруднику нужно будет снова обратиться в налоговую службу, чтобы она направила работодателю новое уведомление.
Откройте вклад онлайн на Банки.ру и получите бонус к ставке банка
Мой профиль
