Задолженность ИП по налогам может обернуться серьезными проблемами. Чтобы не столкнуться с ними, индивидуальным предпринимателям стоит регулярно проверять, нет у них ли непогашенных обязательств. Рассказываем, как узнать, есть ли задолженность по налогам ИП.
Наличие задолженности не всегда связано с умышленным нарушением. Распространенные причины — ошибки при заполнении налоговой декларации или неверно рассчитанный налог. Поэтому любому ИП стоит раз в месяц или раз в квартал проверять себя на задолженности.
Если индивидуальный предприниматель не оплатит вовремя налоги, его могут привлечь к налоговой или уголовной ответственности — наказание зависит от размера недоимки и от конкретных действий и намерений ИП. Также будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ). При этом задолженность никуда не исчезнет, погасить ее, как и пени, все равно придется.
Как проверить задолженность ИП по налогам
Напомним, какие основные налоги платят ИП. Они зависят от налогового режима, который применяет индивидуальный предприниматель.
Основной режим налогообложения (ОСНО) — платится налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на добавленную стоимость (НДС).
Упрощенный режим налогообложения (УСН)
- «Доходы» — единый налог 6% (может меняться в каждом регионе) и НДС при доходе более 60 млн рублей в год.
- «Доходы минус расходы» — единый налог 15% (может меняться в каждом регионе) и НДС при доходе более 60 млн рублей в год.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
- «Доходы» — единый налог 8%.
- «Доходы минус расходы» — единый налог 20%.
Патент (патентная система налогообложения, ПСН) — платится фиксированная сумма налога, которая устанавливается в каждом регионе.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), специальный режим налогообложения для производителей сельскохозяйственных товаров — единый налог 6%, может меняться в каждом регионе.
НПД (налог на профессиональную деятельность) — 4% с доходов, полученных от физических лиц, 6% с доходов, полученных от юридических лиц и ИП.
Есть несколько способов, которыми можно проверить задолженность ИП:
1. На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Нужно зайти в личный кабинет ИП, это можно сделать в том числе с помощью подтвержденной учетной записи на «Госуслугах». Основная информация о налогах показана на главной странице личного кабинета. Если есть задолженность, она будет отображена.
2. На портале «Госуслуги». Информация о задолженностях также появится на главной странице. Ее также можно найти в разделе «Платежи».
3. Лично в налоговой инспекции. Для этого нужно записаться на консультацию в любое отделение ФНС.
4. На сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП). В течение 3 месяцев после образования задолженности налоговая служба направляет требование о погашении. Если оно не исполнено, ФНС может направить в банки, где обслуживается должник, поручение взыскать задолженность с его счетов. Если денег недостаточно, принимается решение о взыскании имущества. На этом этапе информация о деле появится в базе судебных приставов.
Как проверить задолженность ИП по страховым взносам
Индивидуальные предприниматели платят не только налоги, но и страховые взносы за себя и сотрудников на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Такие взносы гарантируют оказание бесплатной медицинской помощи и оплату больничных листов, а также формируют будущую пенсию.
С 1 января 2023 года эти средства нужно вносить на Единый налоговый счет, с которого ФНС потом списывает необходимую сумму. До 2023 года ИП платили страховые взносы непосредственно в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Обратите внимание: ИП, которые используют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) и режим налога на профессиональный доход (НПД), обязательные страховые взносы не платят.
Если ИП не внесет страховые взносы в срок, ежедневно будут начисляться пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Требование о погашении задолженности придет также от налоговой службы. Если его проигнорировать, индивидуальному предпринимателю могут заблокировать расчетный счет.
Узнать о задолженности по страховым взносам можно теми же способами, что и о задолженности по налогам, поскольку они аккумулируются на Едином налоговом счете.
Последствия наличия задолженности по налогам
Для ИП долги по налогам, а также страховым взносам чреваты репутационными и финансовыми рисками.
Во-первых, потенциальные партнеры могут запросить данные о финансовом состоянии ИП и при наличии задолженности счесть предпринимателя ненадежным и отказаться от сотрудничества.
Во-вторых, если задолженность крупная, ИП может грозить банкротство. По закону, если индивидуальный предприниматель дольше 3 месяцев имеет задолженность свыше 500 тысяч рублей (учитываются не только долги по налогам, но и все остальные, например перед поставщиками или клиентами) и не имеет возможности ее погасить, он должен инициировать процедуру банкротства.
Также за неуплату налогов и страховых взносов предусмотрены штрафы и пени. А в некоторых случаях может грозить налоговая или уголовная ответственность.
Законные способы отсрочить платежи по налогам ИП
Предприниматели, которые понимают, что не имеют возможности заплатить налоги по уважительной причине, могут попросить у ФНС отсрочку или рассрочку. Причем они даются не только на уплату налогов и страховых взносов, но и на уплату пеней, штрафов и задолженностей.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговую службу. Отсрочку могут дать максимум на год, рассрочку — на три.
Законные основания для предоставления отсрочки или рассрочки указаны в п. 2 ст. 64 Налогового кодекса РФ:
1. Ущерб из-за стихийного бедствия или технологической катастрофы.
2. Неполучение вовремя средств из бюджета за поставленные товары или оказанные услуги.
3. Угроза банкротства в случае единовременной уплаты налогов (страховых взносов, пеней и т. п.)
4. Имущественное положение предпринимателя не позволяет вовремя внести платежи.
5. Сфера деятельности ИП носит сезонный характер.
Обязательное условие для рассрочки или отсрочки — предоставление со стороны ИП залога, поручительства или банковской гарантии.
