Самозанятые обязаны фиксировать каждый полученный доход и подтверждать его чеком. Это одно из ключевых требований режима налога на профессиональный доход (НПД).
Чек нужен не только налоговой, но и клиенту: без него самозанятый не сможет подтвердить оплату услуги, а бизнес — учесть расходы и избежать налоговых рисков.
Рассказываем, как правильно оформить чек самозанятому через приложение «Мой налог», в каких случаях это обязательно и какие ошибки могут привести к штрафам.
Что такое чек самозанятого и зачем он нужен
Чек самозанятого — это электронный документ, который подтверждает получение дохода при работе в рамках налога на профессиональный доход (НПД). Он формируется через приложение ФНС «Мой налог» и одновременно выполняет несколько функций: фиксирует доход, передает сведения в налоговую службу и подтверждает расчет для заказчика.
Согласно ст. 14 ФЗ № 422, чек самозанятого является подтверждением законности полученного дохода. Именно на его основании налоговая учитывает выручку и рассчитывает налог, согласно ст. 10 ФЗ № 422, — 4% при работе с физическими лицами и 6% при расчетах с компаниями и ИП.
Чек нужен не только самозанятому, но и заказчику. Для физического лица он служит подтверждением оплаты услуги, а для юридического лица или ИП — основанием для учета расходов и доказательством того, что исполнитель не состоит в трудовых отношениях с компанией. Без чека у бизнеса возникают налоговые риски, а у самозанятого — риск претензий со стороны ФНС.
Без оформления чека доход считается скрытым. В этом случае налог не будет учтен, а у ФНС появятся основания для начисления штрафа.
Если самозанятый получил оплату, но не сформировал чек вовремя, налог не будет учтен автоматически, а налоговая может расценить это как сокрытие дохода. Именно поэтому чек самозанятого необходимо оформлять при каждом расчете и в установленные законом сроки.
Сформировать его можно через приложение «Мой налог», а также с помощью банка, в котором вы оформляли самозанятость, например в Т-Банке.
Такой чек заменяет кассовый чек, и самозанятому не нужно покупать онлайн-кассу или подключать оператора фискальных данных. Все данные о доходе поступают в ФНС напрямую.
Чек необходим в следующих случаях:
- для подтверждения оплаты услуг или товаров клиенту;
- для расчета и уплаты налога самозанятым;
- для компаний и ИП, чтобы подтвердить расходы и избежать налоговых штрафов;
- при проверках со стороны налоговой службы.
Проще говоря, чек самозанятого необходим для подтверждения дохода и расчета. Без него к самозанятому и компании возникнут вопросы у налоговой.
Когда самозанятому нужно выдавать чек
Сроки формирования чека самозанятому зависят от способа оплаты и статуса заказчика — это прописано в п.3 ст. 14 ФЗ № 422.
Оплата наличными или переводом на карту
Если самозанятый получает деньги наличными или переводом на банковскую карту, чек нужно сформировать в момент расчета либо не позднее конца того же дня. Именно эта дата считается датой получения дохода для налоговой.
На практике это означает, что чек нужно оформить сразу после поступления денег — даже если оплата пришла без назначения платежа или клиент не попросил чек.
Оплата на расчетный счет
Если оплата поступает на расчетный счет самозанятого от юридического лица или ИП, действуют другие сроки. В этом случае чек можно оформить не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения оплаты.
Такая отсрочка предусмотрена законом, но важно не затягивать с оформлением чека, чтобы избежать путаницы при расчете налога и закрытии документов у заказчика.
Нужно ли делать чек на предоплату и аванс
При получении аванса или предоплаты чек оформляется на фактически полученную сумму в день ее поступления или в установленный срок. После выполнения работы и получения оставшейся части оплаты формируется отдельный чек.
Если заказчик оплачивает услугу после ее выполнения (постоплата), чек оформляется по тем же правилам — с даты получения денег, а не с даты оказания услуги.
При этом в чеке желательно указать подробное название услуги, например: «Аванс за разработку сайта для компании…».
Когда формировать чек не нужно
Чек не оформляется, если: доход не связан с профессиональной деятельностью, например личный перевод; деньги получены до постановки на учет в качестве самозанятого; поступление не является доходом, например возврат долга, денежный подарок.
Что делать, если забыл сформировать чек
Если самозанятый забыл сформировать чек вовремя, это не означает автоматический штраф. В большинстве случаев ситуацию можно исправить, если действовать правильно и без затягивания.
Первое, что нужно сделать, это оформить чек с фактической датой получения денег. Это допустимо, если срок формирования чека еще не нарушен или просрочка незначительна. Налоговая в таких случаях, как правило, не применяет санкции, особенно если нарушение носит разовый характер.
Если чек был оформлен с задержкой, но до расчета налога, приложение автоматически учтет доход и включит его в уведомление на уплату. Это позволяет избежать претензий со стороны ФНС и доначислений.
Штраф или пени могут начислить, если самозанятый длительное время не фиксировал доход и налоговая выявила это самостоятельно — например, по банковским операциям или по данным заказчика. В таком случае ФНС вправе доначислить налог и назначить штраф за невыдачу чека.
Чтобы избежать претензий налоговой, рекомендуется:
- оформлять чек сразу после получения оплаты;
- регулярно проверять историю доходов в приложении;
- не откладывать оформление чека даже при сомнениях в сроках;
- при обнаружении ошибки самостоятельно скорректировать данные до проверки ФНС.
На практике налоговая чаще всего ограничивается предупреждением, если самозанятый сам исправил нарушение и уплатил налог. Реальные кейсы показывают, что санкции обычно применяются при систематических задержках или полном отсутствии чеков, а не при единичной забывчивости.
Как оформить чек в приложении «Мой налог»
Оформление чека через приложение «Мой налог» занимает несколько минут и не требует дополнительных сервисов или оборудования. Все данные автоматически передаются в ФНС.
Шаг 1. Войдите в приложение «Мой налог» и создайте чек
Чтобы «выбить» чек в «Мой налог», самозанятому нужно зайти в приложение и на главном экране нажать кнопку «Новая продажа».
Шаг 2. Укажите данные об услуге или товаре
Наименование услуги или товара. В этом поле нужно кратко и нейтрально описать суть работы или услуги. Формулировка должна отражать результат, а не процесс и не должность исполнителя.
Вот примеры формулировок:
| Правильно | Неправильно |
«Услуги фотосъемки» «Разработка дизайна сайта» «Консультационные услуги» | «Заработная плата за месяц» «Оклад дизайнера» «Оплата рабочего времени» |
Использование «трудовых» формулировок может вызвать у ФНС подозрения в подмене трудовых отношений, особенно при работе с одним заказчиком.
Сумма дохода. В чеке указывается полная сумма полученного дохода, без каких-либо вычетов. Налог, комиссия банка или иные расходы отдельно не отражаются — они учитываются автоматически при расчете налога.
Например, если клиент перевел 54 391,24 рубля, то именно эта сумма и указывается в чеке. Если оплата была частичной или в виде аванса, указывается только полученная сумма.
Шаг 3. Введите данные о заказчике
При работе с юридическими лицами или ИП укажите их данные, для это нажмите «Юридическому лицу или ИП» и заполните поля с ИИН и наименованием организации, например: ООО «Название».
Если компания иностранная, установите переключатель «Иностранная организация».
При работе с физическими лицами указывать ничего не нужно.
Шаг 4. Укажите дату расчета и выдайте чек
По умолчанию приложение подставляет текущую дату. При необходимости ее можно изменить, например, если доход был получен накануне, но чек оформляется позже в пределах разрешенного срока. После этого нажмите кнопку «Выдать чек». Теперь вся информация отправится в налоговую и вам автоматически подсчитают налог.
Шаг 5. Отправьте или сохраните чек
После формирования чек можно проверить, для этого нужно отсканировать QR-код на чеке с помощью телефона. Если все было сделано правильно, чек откроется на сайте ФНС России. Проверка позволяет убедиться, что чек зарегистрирован в системе, содержит корректные данные и действительно передан в налоговую.
Теперь его нужно передать клиенту. Закон не устанавливает строгую форму передачи. Здесь важно, чтобы клиент получил электронный чек и мог сохранить его.
Отправить чек можно прямо из приложения в виде ссылки на чек или файла. Также передать чек можно, если заказчик отсканирует QR-код на вашем чеке прямо в приложении.
Обязательные реквизиты чека
Сформированный чек должен содержать следующие реквизиты, согласно п. 6 ст. 14 ФЗ № 422:
| Реквизиты | Что значит |
| Дата и время расчета | Показывают момент получения дохода. Именно по этим данным ФНС определяет налоговый период. Если дата указана неверно, доход может быть отнесен к другому месяцу, что приведет к ошибкам в расчете налога |
| Ф. И. О. самозанятого | Позволяет идентифицировать исполнителя услуги или продавца товара |
| ИНН самозанятого | По нему доход привязывается к конкретному плательщику НПД |
| Сумма дохода | Отражает фактически полученную оплату без вычетов. На основании этой суммы рассчитывается налог. Ошибка в сумме может привести к начислениям или переплате |
| Описание услуги или товара | Кратко фиксирует, за что получены деньги. Формулировка должна быть нейтральной и не содержать признаков трудовых отношений |
| Налоговый режим | В чеке указывается, что доход получен в рамках налога на профессиональный доход. Это подтверждает законность применения режима НПД и освобождение от использования онлайн-кассы |
| ИНН заказчика | Обязателен, если заказчик — юридическое лицо или ИП. Без этого реквизита компания не сможет учесть расходы. При работе с физическими лицами ИНН покупателя указывать не нужно |
| Номер чека | Уникальный идентификатор, по которому чек можно найти и проверить в системе ФНС |
| QR-код | Позволяет быстро проверить чек через официальный сервис ФНС. По QR-коду можно убедиться, что документ зарегистрирован и данные в нем не искажены |
Какие существуют штрафы за невыдачу чека самозанятого
Если самозанятый не сформировал чек или допустил в нем ошибки, это рассматривается как нарушение налогового законодательства. Ответственность за чек самозанятого предусмотрена Налоговым кодексом РФ.
Ответственность самозанятого. Согласно статье ст.129.13 НК РФ, за отсутствие чека или несвоевременное его оформление предусмотрены следующие санкции:
- 20% от суммы дохода — за первое нарушение;
- 100% от суммы дохода — за повторное нарушение.
Иными словами, штраф за отсутствие чека самозанятому может составить всю сумму полученной оплаты, если ФНС зафиксирует повторное нарушение.
Кроме штрафа, самозанятому в любом случае придется уплатить сам налог на профессиональный доход. Если налог не был уплачен вовремя, могут быть начислены пени. Их начисляют за просроченную уплату налога до 28 числа каждого месяца.
Ответственность заказчика. Если чек отсутствует, ФНС может расценить выплату как доход обычного физического лица, а не самозанятого.
Если компания не получила чек от самозанятого, то она автоматически становится налоговым агентом. Это значит, что теперь заказчик и исполнитель имеют трудовые отношения.
Для компании это означает налоги как за сотрудничество с обычным физическим лицом — 13% НДФЛ с суммы выплаты и 30% страховых взносов.
Что делать заказчику, если чек не предоставлен
Написать исполнителю. В первую очередь стоит спокойно запросить чек у самозанятого в переписке или по электронной почте. Часто чек просто забывают оформить.
Сообщить в налоговую. В обращении укажите сведения о вашей компании, Ф. И. О. руководителя, обоснуйте причину обращения и приложите документы: переписку с самозанятым, договор, акт, счет или другие подтверждения оплаты. ФНС проведет проверку, самозанятому может быть назначен штраф за неполное отражение дохода, а вы получите корректный чек.
Заплатить налоги за заказчика. Если заказчик и налоговая не отвечают, придется заплатить налоги за исполнителя, чтобы избежать штрафов.
Для этого надо:
- Заплатить страховые взносы по единому тарифу 30% и пени за задержку оплаты и отправить уточненные расчеты в фонды.
- Заплатить НДФЛ 13% и пени в налоговую и отправить уточненные декларации НДФЛ.
Чтобы избежать таких ситуаций в будущем, лучше предусмотреть в договоре с самозанятым ответственность исполнителя.
Например:
«Обязанности исполнителя по оформлению чеков
- Исполнитель обязуется оформлять электронный чек через приложение "Мой налог" при каждом получении оплаты за оказанные услуги или поставленные товары.
- Чек должен быть сформирован в день получения оплаты или в сроки, предусмотренные законодательством о налоге на профессиональный доход.
- Исполнитель передает заказчику копию чека в удобной форме (электронной почтой, мессенджером или другим согласованным способом) не позднее одного рабочего дня после формирования.
- В случае несвоевременного оформления или непредоставления чека исполнитель несет ответственность перед заказчиком за возможные налоговые последствия и обязуется компенсировать убытки, возникшие в результате нарушения настоящего пункта».
Чек самозанятого: ответы на частые вопросы
Нужно ли распечатывать чек?
Печатать чек необязательно. Электронный чек имеет такую же юридическую силу, как и бумажный. Распечатка требуется только в том случае, если клиент сам просит предоставить бумажный вариант.
Что делать, если клиент потерял чек?
Все сформированные чеки сохраняются в приложении «Мой налог». Самозанятый в любой момент может найти нужный чек в истории доходов и повторно отправить его клиенту тем же способом. Создавать новый чек не нужно.
Если в чеке допущена ошибка, как ее исправить?
Если самозанятый указал неверную сумму, дату или назначение платежа, чек можно аннулировать и оформить новый без визита в налоговую.
В каких случаях чек можно аннулировать:
- указаны неверные сумма дохода, дата расчета, данные об услуге или заказчике;
- возврат средств, полученных от клиента.
В остальных случаях аннулирование чеков может быть поводом для проверки самозанятого на предмет сокрытия дохода с целью ухода от уплаты налога.
Влияет ли аннулирование чеков на налог?
Если чек был аннулирован до расчета налога, обычно это 12 число каждого месяца, сумма не попадет в уведомление на уплату. Если ошибка обнаружена позже и налог уже начислен, приложение автоматически пересчитает сумму налога в следующем периоде.
Как налоговая узнает о том, что я не выдал чек?
ФНС может выявить не выданный самозанятым чек: при проверке движения средств по банковскому счету; по жалобе клиента; при сверке данных от юридических лиц и ИП, которые заявили расходы на услуги самозанятого.
Еще по теме:
Подберите выгодный тариф для вашего бизнеса на Банки.ру
Мой профиль
