С 2019 года россияне могут работать на себя в рамках специального налогового режима – налога на профессиональный доход (НПД). Режим НПД называем чаще всего самозанятостью.
Самозанятые уплачивают налоги с дохода по низкой ставке:
- 4%, если услуга оказана или товар продан физлицу;
- 6%, если сделка с юрлицом.
Предпринимателям на НПД нужно самостоятельно оформлять свои продажи, выдавать клиентам чеки и ежемесячно оплачивать начисленный налог. Рассказываем, как правильно платить налоги, если вы самозанятый.
- Условия для работы: Режим НПД доступен при годовом доходе до 2,4 млн рублей, работе только с физлицами (ставка 4%) или ИП/юридическими лицами (ставка 6%), и отсутствии найма сотрудников по трудовому договору.
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или через банк необходимо до получения первого дохода по новому статусу.
- По каждому получению оплаты (даже наличными) обязательно нужно формировать чек в мобильном приложении «Мой налог». Это основа для расчета налога.
- Налог платится ежемесячно — до 25 числа месяца, следующего за расчетным. Платить можно напрямую из приложения без комиссии.
- Важно следить, чтобы совокупный доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей.
- Главная причина штрафов — просрочка уплаты налога (20% от неуплаченной суммы) и непредставление уведомления о неиспользовании НПД при нарушении условий (штраф 2 000 рублей).
- За систематическое уклонение от формирования чеков, работу без регистрации или срыв сроков оплаты ФНС может принудительно снять вас с режима НПД и доначислить налоги, пени и штрафы по общей системе (НДФЛ 13–22% + взносы).
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — это особый налоговый режим для самозанятых граждан РФ, в том числе в статусе ИП. Гражданин РФ может воспользоваться этим режимом, если он продает продукцию собственного изготовления или оказывает услуги в частном порядке (за исключением услуг, не разрешенных для оказания самозанятыми, например, услуг адвокатов) и если его доход от этой деятельности не превышает 2,4 миллиона рублей в год.
В отличие от других налоговых режимов самозанятым не требуется вести какую-либо отчетность, подавать декларации и использовать кассовые аппараты. Все взаимодействие с налоговыми органами можно вести через приложение «Мой налог» или через личный кабинет налогоплательщика НПД на сайте Федеральной налоговой службы. Достаточно лишь вносить сведения о продажах в приложении или личном кабинете, выдавать клиентам чеки и вовремя уплачивать начисленный налог за прошедший месяц.
Кто такой самозанятый
С точки зрения закона самозанятый должен соответствовать определенным критериям, чтобы иметь возможность перейти на налоговый режим «Налог на профессиональный доход»:
- Он старше 16 лет (при согласии родителей или попечителей самозанятость можно оформить и с 14 лет).
- Он ведет деятельность как физическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП).
- Не привлекает для этой деятельности наемных сотрудников по трудовым договорам.
- Не занимается деятельностью, запрещенной самозанятым по закону (к примеру, перепродажей готовых товаров или торговлей подакцизными товарами).
Закон не запрещает совмещать самозанятость с обычной работой по трудовому договору. В этом случае доходы, полученные от деятельности в качестве самозанятого, облагаются налогом по ставке 4% или 6%, а доход, полученный в качестве заработной платы по трудовому договору, — по ставке НДФЛ (13–22%). Впрочем, есть и ограничение — бывший сотрудник компании не может сотрудничать с ней в качестве самозанятого в течение двух лет после расторжения трудового договора. Таким образом компаниям запрещено переводить штатных сотрудников в статус самозанятых в целях налоговой оптимизации.
Некоторые виды деятельности прямо запрещены законом для самозанятых:
- Торговля подакцизными или маркированными товарами.
- Перепродажа готовых товаров (продукции несобственного изготовления).
- Добыча полезных ископаемых.
- Адвокатская, нотариальная и детективная деятельность.
- Сдача в аренду нежилой и коммерческой недвижимости.
Государственным служащим запрещено вести деятельность в качестве самозанятого за исключением сдачи в аренду жилой недвижимости.
Самозанятые курьеры могут принимать оплату за товар только при наличии кассы от магазина или производителя. В противном случае они имеют право брать деньги только за саму услугу доставки.
Более подробно о самозанятости можно прочитать в Финансовом словаре Банки.ру.
Ставки налога на профессиональный доход
Эксперимент по льготному режиму налогообложения для самозанятых предусматривает две различные ставки налога на профессиональный доход. Какой процент налога будет у самозанятого, зависит от того, кому он оказывает оплачиваемые услуги. Доходы, полученные от клиентов — физических лиц, облагаются налогом по ставке 4%, а от юридических лиц — 6%.
Налоговый период для самозанятых составляет один месяц. Уплатить налог за этот период необходимо не позднее 28 числа следующего месяца.
Как платить налоги самозанятому
Самозанятым не требуется вести какую-либо бумажную отчетность. Каждый раз, когда самозанятый оказывает платную услугу или осуществляет продажу, он должен оформить эту сделку в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС и выдать клиенту чек.
Чтобы добавить продажу в приложении «Мой налог», необходимо перейти на вкладку Главная и нажать кнопку Новая продажа.
Каждый месяц (не позднее 12 числа) налоговая служба уведомляет самозанятого о сумме налога, которую необходимо уплатить (уведомление происходит через приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого на официальном сайте ФНС). В уведомлении уже указаны все необходимые платежные реквизиты для уплаты налога.
Налоговым периодом для самозанятых считается календарный месяц. Налог должен быть уплачен не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог можно уплатить несколькими способами.
Уплата налога через приложение «Мой налог»
Для уплаты налога через приложение необходимо запустить приложение «Мой налог», ввести ПИН-код для входа, затем перейти на вкладку Налоги и нажать кнопку Оплатить.
Уплата налога через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС
Для оплаты через личный кабинет необходимо перейти в него по ссылке и авторизоваться (с помощью ИНН и пароля, номера телефона или через «Госуслуги»). Затем нужно перейти на вкладку Налоги и нажать кнопку Оплатить.
Уплата налога через приложение банка
Многие банковские приложения позволяют самозанятым оформлять чеки за продажи и уплачивать НПД. Узнать, поддерживает ли приложение вашего банка такую функцию, можно на официальном сайте банка или по телефону для справок.
Налоговые вычеты для самозанятых
Поскольку налог для самозанятых уплачивается по более низкой ставке, для них не предусмотрены обычные налоговые вычеты (например, за оплату обучения, лечения или покупку недвижимости). Самозанятый гражданин может получить такой вычет только в том случае, если он также имеет иной доход, с которого уплачивает НДФЛ.
При этом гражданам, которые впервые зарегистрировались в качестве самозанятых, предоставляется одноразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Пока эта сумма не израсходована, ставка налога для новых самозанятых составляет не обычные 4% и 6%, а 3% и 4% соответственно. Данный вычет применяется автоматически и не требует никаких специальных действий.
Обязательные платежи для самозанятого
Законодательством не предусмотрены обязательные платежи для самозанятых, за исключением самого налога на профессиональный доход. При этом самозанятые граждане могут добровольно уплачивать определенные взносы, чтобы получить те же преимущества, что и те, кто работает по обычному трудовому договору.
Медицинское страхование
37% от уплаченного самозанятым налога на профессиональный доход отчисляется в Фонд медицинского страхования. Поэтому самозанятые граждане могут в полном объеме получать медицинские услуги, доступные по полису обязательного медицинского страхования (ОМС) — для этого не требуются дополнительные платежи. Любой самозанятый гражданин также может приобрести полис добровольного медицинского страхования (ДМС) на общих основаниях.
Пенсионное страхование
Самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы, необходимые для обеспечения будущей страховой пенсии по старости. Однако страховой стаж и пенсионные баллы самозанятым автоматически не начисляются. Чтобы их получать, самозанятый гражданин может уплачивать добровольные взносы, подав соответствующее заявление в Социальный фонд России.
Важно учитывать, что для получения страховой пенсии по старости необходимо не менее 15 лет общего страхового стажа. При отсутствии необходимого стажа гражданину положена лишь социальная пенсия — она обычно равна уровню прожиточного минимума в регионе и назначается на 5 лет позже, чем страховая.
Налог для самозанятых: что важно знать
- Граждане РФ старше 16 лет (при согласии родителей и попечителей — с 14 лет) могут зарегистрироваться в качестве самозанятых, если они продают товары собственного изготовления или оказывают услуги (кроме видов услуг, запрещенных для самозанятых) и если эта деятельность осуществляется не по трудовому договору и без наемных сотрудников. Доход в качестве самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.
- Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% или 6% (при получении выплат от физических и юридических лиц, соответственно). При регистрации самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который постепенно расходуется. Пока эта сумма не израсходована, ставка налога снижается до 3% или 4%.
- С налога на профессиональный доход нельзя получить налоговый вычет за оплату обучения, медицинских услуг или покупку недвижимости.
- При продаже товаров или оказании услуг самозанятый должен добавить продажу в приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС и выдать клиенту чек.
- Самозанятый может совмещать свою деятельность с работой по трудовому договору и иметь иные доходы, которые будут облагаться НДФЛ.
- Налоговый период для самозанятых составляет один месяц. Налог необходимо оплатить не позднее 28-го числа следующего месяца.
- Оплачивать налог НПД можно несколькими способами: через приложение «Мой налог», через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС, через приложения некоторых банков. Существует также возможность подключить автоплатеж.
- Самозанятые не получают страховой стаж для пенсии автоматически. Чтобы его получать, необходимо уплачивать добровольные взносы, подав заявление в Социальный фонд России.
- Самозанятые имеют право на получение медицинских услуг по полису ОМС. Дополнительные выплаты для этого не требуются.
Найдем по ИНН всего за 1 минуту
Мой профиль