В «Народный рейтинг» Банки.ру обратился инвестор с вопросом о процедуре возврата излишне уплаченного налога.
«Я могу открыть брокерский счет, не выходя из дома, а для возврата налога мне [потребуется] потратить целый день… другой брокер вернул мне деньги самостоятельно, без всяких заявлений с моей стороны», — пишет отзыв в «Народный рейтинг» Банки.ру клиент брокера.
Разбираемся, по какой причине может появиться переплата по налогам, как о ней узнать и каким образом можно вернуть лишнюю сумму.
Почему возникает переплата по налогам
Наиболее часто переплата по налогам у частного лица возникает при проведении операций с ценными бумагами у разных брокеров, объясняет руководитель проектов ИК «Велес Капитал» Валентина Савенкова.
Налоговый агент, в данном случае брокер, обычно рассчитывает и удерживает НДФЛ по итогам года. Исключением является ситуация, когда клиент вывел деньги со счета. Тогда расчет налога происходит в течение года.
Соответственно, возврат налога возможен по окончании календарного года, когда происходит окончательный расчет налогооблагаемой базы.
Пример:
У брокера А клиент совершал операции с облигациями и заработал за год 100 тыс. рублей. С этой суммы будет удержан налог 13 тыс. рублей.
У брокера Б клиент торговал акциями и получил убыток 50 тыс. рублей.
Финансовые результаты одного клиента у двух разных брокеров сальдируются только через подачу налоговой декларации. Брокер А не примет убыточный отчет от брокера Б для расчета итоговой налоговой суммы для клиента, так как каждый налоговый агент отчитывается за себя.
«Поэтому при возникновении такой ситуации клиент собирает отчеты от всех своих брокеров, подает совокупную декларацию, где указывает все полученные доходы и понесенные убытки. Затем налог пересчитывается по совокупности операций, а переплата возвращается на банковские реквизиты, указанные в приложенном к декларации заявлении», — объясняет Савенкова.
В данном примере возврат излишне уплаченного налога составит 6,5 тыс. рублей.
Так как 100 тыс. дохода уменьшатся на 50 тыс. убытка, полученного у второго брокера, налоговая база составит 50 тыс. рублей, а налог к уплате — 6,5 тыс. рублей. Разница между 13 тыс. и 6,5 тыс. подлежит возврату.
Есть и другие варианты возникновения переплаты, уточняет Савенкова.
- Инвестор завел на счет брокера ценные бумаги, продал их в налоговом периоде и не предоставил документы, подтверждающие цену приобретения. Брокер удержал налог со всей суммы продажи. При предоставлении документов в налоговую инспекцию можно уменьшить налоговую базу (и сумму налога) на сумму средств, затраченную на покупку этих ценных бумаг.
- Инвестор является гражданином другой страны, проживает в России, открыл брокерский счет, совершил операцию продажи и вывел средства, но не подтвердил, что является налоговым резидентом РФ (проживает в стране более 180 дней в году). С него удержали налог по повышенной ставке для нерезидентов. При подтверждении того, что он является налоговым резидентом, переплату можно вернуть.
Как узнать о переплате налога
О переплате можно узнать из личного кабинета налогоплательщика или при подготовке налоговой декларации, когда происходит консолидация и сальдирование финансового результата по всем источникам дохода, говорит начальник отдела консультирования «БКС Мир инвестиций» Антон Калинин.
По закону (статья 231 НК РФ) налоговый агент обязан сообщать налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Как вернуть излишне уплаченный налог
Возврат излишне уплаченного налога при торговле ценными бумагами можно оформить только через инвестиционную компанию. Напрямую в ФНС можно обратиться, если ваш брокер или управляющая компания были ликвидированы.
Такой порядок обусловлен тем, что возврат излишне уплаченного налога по инвестициям происходит не в общем порядке (статья 78 НК РФ), а в специальном порядке (статья 231 НК РФ).
Чтобы вернуть переплату, клиенту нужно подать заявление на возврат излишне уплаченного налога, говорит Калинин.
Сделать это можно в личном кабинете брокерского приложения в электронном виде или письменно с посещением офиса. Условия у брокеров могут отличаться, поэтому нужно уточнять особенности процедуры в службе поддержки.
Помимо заявления от клиента налоговый агент, то есть брокер, сам готовит выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога. Все это он передает в ФНС.
При этом в некоторых случаях от клиента может потребоваться налоговая декларация. Рекомендуется также уточнить это в службе поддержки.
Стандартно возврат должен произойти в течение трех месяцев с даты подачи заявления.
Срок давности для обращения в налоговую инспекцию по возврату излишне уплаченного налога составляет три года, замечает Савенкова. При этом лимитов возврата нет, так как это не налоговый вычет, а фактическая переплата, уточняет она.
Получить возврат можно и спустя три года, однако тогда нужно будет обращаться в суд. В этом случае трехлетний период будет рассчитан с того момента, когда налогоплательщик узнал о переплате.
Обратите внимание: возврат налога производится в безналичной форме, деньги зачисляются на счет налогоплательщика в банке, указанном в его заявлении.
Если вы столкнулись со схожей или другой ситуацией, можете оставить отзыв в «Народном рейтинге» инвестиционных компаний.
Также вы можете задать интересующие вас вопросы на горячей линии Банки.ру.
Еще по теме:
