Что такое лизинг и как с его помощью бизнес может сэкономить на налогах

Лизинг — финансовая аренда оборудования с возможностью его выкупа в дальнейшем. Именно выкуп отличает лизинг от обычной аренды — в конце имущество можно выкупить по остаточной стоимости. А упрощенная процедура и процент отличают лизинг от кредита.

Разбираемся, кто может оформить имущество в лизинг, когда это выгодно и чем рискует бизнес, приобретая имущество по такому договору.

Что такое лизинг для юрлиц и ИП

Лизинг — финансовая аренда имущества, которое позднее можно выкупить. С помощью лизинга бизнес получает дорогое оборудование, оплатить которое сразу не получается. Обычно в лизинг берут дорогостоящие автомобили или спецтехнику и помещения.

Лизинг сочетает в себе функции кредита и аренды, но имеет определенные отличия от них.

Например, в случае кредита предметом договора будут деньги, а в случае лизинга — оборудование или транспортные средства. После кредитной сделки имущество становится собственностью заемщика сразу же. При лизинге имущество переходит в собственность только после последнего платежа.

Чем лизинг отличается от кредита

Статьи

13.10.2022, 16:30

При аренде в отличие от лизинга имущество всегда остается собственностью арендодателя.

В чем финансовый смысл лизинга

Лизинг выгоден всем сторонам сделки. Покупатель может не изымать из оборота деньги, которые нужны бизнесу для платежей по заработной плате сотрудников, заказам и услугам контрагентов. Кредит не всегда легко оформить. Именно здесь бизнесу и полезен лизинг. Компания сразу же может использовать имущество, не выводя из оборота компании большие суммы в один момент.

Продавец получает полную оплату товара в один момент. Кроме того, лизинг помогает увеличивать объемы продаж с помощью опта. При этом ему не нужно сопровождать сделку — всей документацией занимается лизинговая компания.

Лизингодатель получает прибыль с процентов от ежемесячных платежей. При этом имущество до полной оплаты находится в его собственности. Если покупатель не вносит платежи, лизингодатель может забрать имущество и сдать другому клиенту.

Стороны лизинга

В договоре лизинга обычно участвуют три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и владелец имущества.

Лизингодателем обычно выступает лизинговая компания или банк, которые выкупают имущество у владельца и передают его лизингополучателю.

Лизингодатель на свои или кредитные средства приобретает имущество и передает его во временное пользование лизингодателю с возможным последующим выкупом.

Лизингополучателем обычно выступает компания или ИП, которые берут имущество в лизинг. Лизингополучатель пользуется имуществом, но пока не проведет все лизинговые платежи и полностью не выкупит его, оно принадлежит лизингодателю.

Владельцем обычно выступает юридическое или физическое лицо.

Что можно взять в лизинг

В лизинг можно взять практически любые непотребляемые вещи — вещи, которые не утрачивают свои потребляемые свойства. Например, автомобили, производственное оборудование или недвижимость. Исключение:

• земельные участки и природные объекты;
• товары без данных о производителе;
• списанное имущество;
• имущество, которое нельзя реализовать без спецразрешения.

Имущество, которое передают в лизинг, должно быть идентифицировано. Из-за этого в лизинг не передают оборудование без заводских номеров и автомобили без идентификационного номера ТС (VIN). Также взять в лизинг не получится товары, которые находятся не в свободном обращении, например средства слежения или ракетные установки.

Лизинговая компания также может установить свои требования. Например, в лизинг не получится оформить имущество с низкой ликвидностью.

По каким схемам проходит лизинг

Лизинг может быть оформлен в рамках трехстороннего договора между поставщиком товара, лизингодателем и лизингополучателем.

Также лизинг можно проводить по двум договорам. Сначала лизингодатель заключает договор купли-продажи с продавцом, а затем подписывает договор с лизингополучателем.

После подписания договора лизингополучатель вносит ежемесячные платежи. Срок договора и выплат зависит от предмета лизинга и может составлять от года до семи лет.

Право собственности на лизинговое имущество у лизингополучателя возникает после внесения последнего платежа.

Виды лизинга

Лизинг различается по срокам службы имущества и целям сторон. Так, выделяют:

1. Финансовый лизинг. Срок договора здесь совпадает со сроками службы оборудования. Когда остаточная стоимость оборудования становится нулевой, его можно выкупить за небольшую сумму. В этом случае компания или ИП благодаря финансовому лизингу получают рассрочку под небольшой процент.
2. Операционный лизинг. В этом случае срок действия договора меньше срока службы оборудования. После окончания действия соглашения лизингополучатель может вернуть имущество или выкупить его по остаточной стоимости.
3. Возвратный лизинг. В этом случае предприниматель продает свое имущество лизинговой компании, а затем приобретает его же в лизинг. По сути он берет кредит под залог своего же имущества. В этой сделке он одновременно выступает продавцом и лизингополучателем.

Что такое лизинговые платежи

Лизинговые платежи — это ежемесячные суммы, которые лизингополучатель перечисляет лизингодателю за арендованное имущество. В такой платеж обычно входят:

• амортизация имущества во время действия договора;
• покрытие процентов по кредиту, если лизингодатель приобрел имущество на заемные деньги;
• оплата допуслуг лизингодателя, например страховка на имущество;
• комиссия;
• стоимость имущества, разделенная на части.

При составлении договора участники сделки определяют суммы отчислений, правила и способы ежемесячной оплаты и периодичность.

Условия договора лизинга

В договоре лизинга обязательно указывают предмет соглашения — индивидуальные признаки имущества. Часто это дата производства оборудования или выпуска автомобиля, заводской или идентификационный номер и его местонахождение. Если стороны не согласовали предмет договора лизинга, он считается незаключенным.

В соглашении также прописывают размер лизинговых платежей — общую сумму платежей по договору лизинга. В общую сумму также могут включить выкупную цену предмета лизинга, если в дальнейшем имущество переходит в собственность лизингополучателя.

В соглашении также указывают сроки, в которые лизингополучатель может пользоваться имуществом и выкупить его.

Законодательство не устанавливает сроки лизинга, участники сделки могут определить их самостоятельно.

Продавца часто выбирает клиент, а вот договор с ним заключает уже лизингодатель. В соглашении обязательно указывают, кем является продавец имущества и правила взаимодействия с ним.

Требования к клиенту

Прежде чем заключить договор, лизингодатель обязательно проверяет благонадежность клиента. Это одна из гарантий безопасной сделки для всех сторон.

Любая лизинговая компания утверждает требования к лизингополучателю, а также пакет документов, подтверждающих правоспособность последнего.

Обычно лизингодатель проверяет:

• регистрацию клиента в качестве юрлица или ИП;
• опыт ведения бизнеса — как правило, минимальный стаж составляет два и более года;
• финансовую устойчивость предприятия;
• кредитную историю, она показывает, как исправно платит по своим долговым обязательствам клиент;
• отсутствие у лизингополучателя задолженностей по заработной плате, налогам, судебным решениям и другим обязательным платежам.

Финансовая устойчивость показывает платежеспособность клиента. Лизингодатель может оценить структуру его активов, стабильность оборотов компании за отчетный период, эффективность финансово-хозяйственной деятельности и объемы выручки.

Также лизингодатель учитывает, может ли клиент внести необходимый авансовый платеж — 20% и более от стоимости приобретаемого имущества.

Для заключения договора лизинга клиент не должен находиться на грани банкротства, ликвидации, работать без лицензии, если она необходима для его деятельности.

Этапы сделки лизинга

Процесс заключения сделки состоит из нескольких этапов:

1. Клиент выбирает оборудование или другое имущество.
2. Клиент обращается в лизинговую компанию, уточняет, работает ли она с таким имуществом.
3. Клиент собирает необходимые документы по запросу лизингодателя.
4. Компания анализирует бумаги и принимает решение.
5. При положительном решении клиент вносит авансовый платеж и заключает договор лизинга.
6. Лизинговая компания покупает необходимое имущество и передает его в пользование клиента.
7. Лизингополучатель пользуется им и вносит платежи по графику.
8. В конце срока договора клиент вносит последний платеж.
9. Имущество переходит в собственность лизингополучателя, если такое условие прописано в договоре.

Что нужно для договора лизинга

Какие документы нужны для договора лизинга

Юрлица для договора лизинга должны подготовить следующие документы:

• заявку на лизинг;
• анкету лизингополучателя;
• копию устава организации;
• приказ о назначении руководителя компании;
• паспорт руководителя;
• паспорта совладельцев компании, доли собственности которых больше 15%;
• бухгалтерский баланс за отчетный период;
• налоговую декларацию за четыре года;
• справку о годовом обороте из банка, в котором открыт расчетный счет организации;
• положительное решение собрания учредителей о договоре лизинга;
• другие документы по запросу лизингодателя.

Индивидуальные предприниматели должны предоставить:

• заявку на лизинг;
• анкету ИП;
• паспорт предпринимателя;
• налоговые декларации, заверенные ФНС;
• справку из банка, где открыт расчетный счет ИП, с подтверждением годового оборота.

На что обратить внимание, подписывая договор

В первую очередь стоит обратить внимание на график платежей. Наиболее популярны три вида:

• регрессивный — когда размер ежемесячных платежей постепенно снижается;
• аннуитетный — когда клиент вносит равные платежи каждый месяц;
• сезонный — когда график платежей привязан к сезонности бизнеса. Например, у бизнеса в сельском хозяйстве большая часть платежей приходится на конец осени, после реализации урожая.

Также важно учесть:

• размер авансового платежа;
• ставки удорожания;
• возможность досрочного выкупа имущества и штрафов в таком случае;
• необходимость страхования имущества и ответственности лизингополучателя;
• будет ли лизингодатель контролировать использование имущества;
• необходимо ли обучение сотрудников и сервисное обслуживание оборудования.

Что будет, если нарушить условия договора

Важное условие договора — своевременные платежи по графику. Если нарушить график, договор могут расторгнуть. Чтобы соглашение расторгли, достаточно не внести платеж два раза подряд.

Кроме того, при нарушении условий договора возможны штрафные санкции, например процент от платежа при его просрочке. Штраф придется заплатить и при использовании оборудования не по правилам, прописанным в договоре.

Где оформить лизинг и как выбрать лизинговую компанию

Лизинг можно оформить только в специальной компании.

При выборе лизингодателя нужно изучить:

1. Рейтинг компании. Некоторые рейтинговые агентства проводят исследования лизинговых компаний. Например, такие рейтинги присваивает агентство «Эксперт РА». Стоит ориентироваться на умеренно высокий уровень кредитоспособности.
2. Работу с государственными программами льготного лизинга. Министерства выделяют субсидии лизинговым компаниям только после их проверки.
3. Сроки работы и масштабы. Клиентам стоит ориентироваться на компании, которые давно работают на рынке или входят в банковский холдинг. Сотрудничество с такими компаниями безопасно и выгодно: у них крупный капитал, различные ресурсы и открытая финотчетность. Такие компании заботятся о репутации и ведут свою деятельность только в рамках закона.
4. Бизнес, с которым работает компания. Лизингодатель может сотрудничать с компаниями различного профиля или специализироваться на узком направлении. Последний вариант выгоден тем, что лизингодатель всегда в курсе нововведений и особенностей бизнеса. Он может помочь выбрать оптимальный график выплат и необходимое для предприятия оборудование.
5. Вид имущества и оборудования. При выборе лизингодателя стоит уточнить, с каким имуществом работает компания. Некоторые могут специализироваться только на автомобилях, другие — на спецтехнике, часть — на производственном оборудовании. Стоит обратить внимание на компанию, которая работает именно с типом имущества для вашего бизнеса.

Как право собственности на имущество переходит от лизингодателя к лизингополучателю

Договор лизинга может предусматривать переход имущества в собственность лизингополучателя по истечении срока договора. Обычно имущество переходит в собственность клиента после выкупного платежа. Также возможно, что имущество перейдет в собственность еще до истечения договора по соглашению сторон.

В некоторых случаях имущество не переходит в собственность лизингополучателя. Его может забрать лизингодатель и передать в пользование другому клиенту по истечении срока договора.

Бывают ли льготы для малого бизнеса

Льготные лизинговые программы в России реализует Минпромторг России. Узнать, действуют ли программы для вашего направления бизнеса и условия участия в них, можно на сайте министерства.

В чем преимущества и недостатки лизинга для ИП

Лизинг для предпринимателей имеет свои плюсы:

• необходимое имущество можно быстро получить в работу;
• можно самостоятельно выбрать продавца оборудования;
• для лизинга не нужны поручители и обеспечители;
• требуется меньше документов, чем при оформлении кредита;
• оговариваемый график платежей;
• быстрое рассмотрение заявки;
• низкий процент.

Минусы:

• лизингодатель может расторгнуть договор с клиентом без возврата полученных средств, если предприниматель не соблюдает условия договора;
• требуется первоначальный взнос;
• имущество придется застраховать за счет клиента;
• собственником имущества до последнего платежа является лизинговая компания.

Преимущества и недостатки лизинга для юрлица

Плюсы:

• можно выбрать конкретные марки оборудования и продавца;
• суммы платежей обычно ниже, чем по кредиту;
• оговариваемый график платежей;
• быстрое оформление;
• возможны скидки от производителя;
• возможно участие в госпрограммах льготного лизинга.

Минусы:

• требуется авансовый платеж;
• оформить имущество в собственность можно только после последнего платежа;
• если нарушить договор, можно лишиться имущества.

Риски для лизингодателя

У лизинговой компании есть определенные риски:

• клиент может перестать вносить платежи или испортить оборудование;
• клиент может затягивать с возвратом имущества, если оно не переходит в его собственность по договору;
• неликвидное или узкоспециализированное имущество сложно продать, если пришлось забрать его у клиента.

Лизинг и налоги

1. Налог на прибыль. Лизингополучатель может уменьшить налоговую базу за счет лизинговых платежей при уплате налога на прибыль.
2. НДС. Лизингополучатель на общей системе налогообложения может получить вычет при уплате НДС. Лизингодатель может выставить счета-фактуры на платежи с выделенным НДС. Клиент таким образом сможет снизить на них налог, который определили с цены проданных им товаров.
3. Налог на имущество. Если оформить имущество в лизинг, клиенту можно не платить налог на него.
4. Транспортный налог. Такой налог придется платить сразу же после постановки транспортного средства на учет. При этом не имеет значения, кто пользуется ТС.

Что такое сублизинг

Лизинговое имущество можно сдать в сублизинг. Тогда лизингополучатель будет сублизингодателем, а тот, кто получит имущество, — сублизингополучателем. Так, в цепочке лизинга действуют:

1. лизингодатель;
2. лизингополучатель-сублизингодатель;
3. сублизингополучатель.

При этом сам сублизингополучатель передать лизинговое имущество кому-то уже не может. Обычно сублизингом занимаются компании, которые сдают технику, спецоборудование или помещения в аренду.

Передать имущество другой компании без письменного разрешения лизингодателя нельзя.

Лизинг для юрлица и ИП: главное

• Лизинг — финансовая аренда. Лизингодатель покупает имущество и передает его в аренду лизингополучателю. Последний перечисляет арендные платежи и пользуется полученным имуществом по договору.
• После выкупного (последнего) платежа имущество переходит в собственность лизингополучателя, если другие условия не прописаны в договоре.
• Лизинг выгоден для бизнеса. Предприниматель или компания могут не изымать из оборота деньги, которые нужны бизнесу для платежей по заработной плате сотрудников, заказам и услугам контрагентов.
• Лизинг выгоден для продавца. Последний получает полную оплату товара сразу же и может увеличить продажи с помощью опта.
• Лизинг выгоден для лизингодателя: он получает прибыль с процентов от ежемесячных платежей.
• В лизинг можно получить непотребляемые вещи, кроме земельных участков, природных объектов, товаров без производственных данных, списанного имущества и имущества, которое нельзя приобрести без спецразрешения.