Такое явление на российском рынке труда, как 13-я зарплата, родом из Советского Союза. Тогда по итогам года отличившимся сотрудникам выплачивали премию в размере месячного оклада. Эту выплату в обиходе как раз и называли 13-й зарплатой. В наше время, по сути, это годовой бонус.
Рассказываем, обязан ли работодатель выплачивать 13-ю зарплату, каковы самые распространенные модели выплаты и облагаются ли налогом эти деньги.
Что такое 13-я зарплата
13-я зарплата — это ежегодная премия, которую выплачивают сотрудникам компании по результатам работы за год. Выплачивают ее либо в конце года, либо в начале нового года как поощрение за хорошую работу и лояльность к компании.
Хотя эта практика распространена в России, сам термин не упоминается в трудовом законодательстве и не используются в бухгалтерском учете. Согласно Трудовому кодексу, заработная плата включает в себя только основную оплату за выполненную работу, а также сверхурочные, компенсации и другие выплаты.
Поэтому 13-я зарплата — бонусная выплата, которую работодатель выплачивает по своим правилам и в зависимости от финансовых показателей компании.
В некоторых компаниях по итогам года вместо выплаты премии повышают зарплату. Бывает также, что особо отличившимся сотрудникам вместо денег могут предложить часть акций или другие привилегии (например, беспроцентную ссуду на ипотеку).
Размер 13-й зарплаты
Размер 13-й зарплаты каждая конкретная компания определяет самостоятельно. При этом порядок начисления фиксируется либо в коллективном договоре, либо в отдельном положении о премировании. Тогда для всех сотрудников правила будут одинаковыми.
Допустимо также фиксировать правила премирования и размер бонуса в отдельных трудовых договорах. В этом случае размер премии можно индивидуализировать, но и бюрократических издержек будет больше.
Важным шагом для каждого сотрудника является правильное распоряжение 13-й зарплатой. Многие люди склонны растрачивать ее, однако это не самое разумное решение. Эксперты советуют потратить на себя 10–20%, а остальные деньги — инвестировать, например положить на вклад.
В России сложилась практика выплачивать 13-ю зарплату по одной из трех методик: процент среднегодовой зарплаты, фиксированный размер или по окладу.
Пример расчета по проценту среднегодовой зарплаты. В компании N всем сотрудникам по итогам года выплачивают 10% от среднегодовой зарплаты. Сотрудник Иванов за 12 месяцев заработал 1,2 млн рублей. Значит, его 13-я зарплата составит 120 000 рублей (10% от 1,2 млн рублей).
Пример расчета по фиксированному размеру. В компании V топ-менеджмент утвердил правила, согласно которым 13-я зарплата выплачивается в соответствии с занимаемой должностью. Так, рядовой персонал получает 40 000 рублей, руководители подразделений — 60 000 рублей. Значит, менеджер Сидоров по итогам года получит премию в 40 000 рублей, а его руководитель — 60 000 рублей.
Пример расчета по окладу. В компании W 13-я зарплата выплачивается в размере 100%, 75% и 50% от оклада в зависимости от стажа работника. Если сотрудник проработал весь год, то выплачивается 100%, от шести до 11 месяцев — 75%, а меньше шести месяцев — 50%. Сотрудник Петров работает в компании уже четыре года, а его оклад составляет 120 000 рублей. Значит, и 13-ю зарплату по итогам года он получит в размере этой суммы. Его коллега Кузнецов работает только десять месяцев, оклад у него чуть больше — 130 000 рублей, следовательно, 13-ю зарплату он получит в сумме 97 500 рублей (75% от оклада).
В бюджетных организациях, где сумма оклада низкая, бывает, что премию выплачивают и в размере 30 окладов и больше. Пример: в 2022 году в одном из бюджетных учреждений города Химки оклад электрика составил 12 715 рублей. По итогам года, допустим, всем сотрудникам выплатили по пять окладов, значит, электрик получит 13-ю зарплату в размере 63 575 рублей (12 715 рублей × 5).
Когда выплачивают 13-ю зарплату
Решение о выплате бонуса принимают учредители и топ-менеджеры компании по финансовым итогам года. Их в каждой компании подводят в разное время, поэтому и дата выплаты этого бонуса зависит от конкретной организации.
Как правило, в России 13-ю зарплату выплачивают в конце декабря либо в I квартале нового года. В любом случае точные даты выплаты 13-й зарплаты следует уточнять у своего работодателя.
Кому положено выплачивать 13-ю зарплату
Напомним, что 13-я зарплата — это не обязанность работодателя. Выплата этой премии — способ удержать коллектив и мотивировать его на дальнейшую работу.
13-я зарплата обычно выплачивается всем сотрудникам, которые проработали в компании весь год и показали хорошие результаты. Однако в некоторых случаях 13-ю зарплату могут получить только определенные категории сотрудников, такие как менеджеры, руководители отделов или сотрудники с особыми достижениями. Это решение принимает работодатель на свое усмотрение.
Все эти правила описываются во внутренних документах — коллективном договоре или в положении о премировании.
Не выплачивают 13-ю зарплату, как правило, сотрудникам, которые работают на испытательном сроке. Не выплачивают премию также сотрудникам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком. Также отменить выплату могут работникам, которые в течение года получали выговоры или нарушали трудовую дисциплину.
Выплачивается ли 13-я зарплата при увольнении
В большинстве случаев 13-я зарплата выплачивается только тем сотрудникам, которые работают в компании на момент выплаты. Если сотрудник увольняется до конца года, то он, скорее всего, не получит 13-ю зарплату.
Однако в некоторых случаях топ-менеджмент компании может выплатить премию увольняющемуся. Так бывает, когда уход связан с конкретной причиной — например, выходом на пенсию.
Облагается ли налогом 13-я зарплата
13-я зарплата облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, если суммарный годовой доход ниже 5 млн рублей. Если с выплатой бонуса годовой доход сотрудника превысил 5 млн рублей, то в этом случае с суммы превышения лимита удерживается 15%. Кроме того, работодатель от суммы бонуса должен заплатить страховые взносы — 30%.
Обратите внимание, что с 2025 года будет действовать новая шкала НДФЛ. Вместо двух ступеней появится пять:
- 13% налога нужно будет платить с доходов до 2,4 млн рублей в год — примерно по 200 000 рублей в месяц;
- 15% для части доходов, которые превышают 2,5 млн рублей в год, но ниже 5 млн — от 200 000 рублей до 416 670 рублей в месяц;
- 18% для доходов, которые превышают 5 млн рублей в год, но ниже 20 млн рублей — от 416 700 рублей до 1,67 млн рублей в месяц;
- 20% для доходов, которые превышают 20 млн рублей в год, но ниже 50 млн рублей — от 1,67 млн до 4,17 млн в месяц;
- 22% для доходов больше 50 млн рублей в год — от 4,17 млн рублей.
Именно по этой причине во многих компаниях планируют выплатить годовую премию до конца 2024 года.
Самим сотрудникам ничего высчитывать не нужно. Работодатель как налоговый агент должен сам рассчитать размер НДФЛ и удержать его с суммы премии перед выплатой.
В каком случае не выплачивается 13-я зарплата
Как правило, 13-ю зарплату (премию) не выплачивают:
- сотрудникам на испытательном сроке;
- сотрудникам, которые в течение года допускали нарушение трудовой дисциплины;
- сотрудникам в декретном отпуске;
- сотрудникам, которые не достигли плановых показателей без уважительных причин.
Обратите внимание, что такие детали регулируются в коллективном договоре или положении о премировании. Может произойти так, что планируемых финансовых результатов компания не достигла вовсе, и тогда выплату премии могут отменить для всей компании.
Когда и кому выплачивается 13-я зарплата: кратко
- 13-я зарплата — это термин, которого нет в Трудовом кодексе. Это годовая премия или бонус, которая выплачивается в зависимости от финансовых результатов организации и позиции топ-менеджмента.
- Правила выплаты бонуса фиксируются в коллективном договоре, положении о премировании или в индивидуальных трудовых договорах.
- Каждая компания сама принимает решения, кому и в каком размере выплачивается 13-я зарплата.
- Распространены три методики расчета годового бонуса — процент от среднегодового заработка, фиксированная выплата или процент от оклада.
- Как правило, 13-ю зарплату не выплачивают сотрудникам в декретном отпуске и на испытательном сроке, а также тем, у кого в течение года были нарушения трудовой дисциплины.
- С 13-й зарплаты работодатель удерживает НДФЛ, а также платит страховые взносы как с трудового заработка — 13–15% подоходного налога и 30% в Соцфонд.
