Налоговая льгота для родителей: как снизить НДФЛ до 6%

В 2026 году в России стартует программа семейной налоговой выплаты, которая позволит семьям существенно снизить налоговые отчисления. Рассказываем, кто может претендовать на выплату, как ее будут рассчитывать и что нужно сделать для ее получения. 

Что такое семейная налоговая выплата

Семейная налоговая выплата — это новая льгота, которая поможет семьям сэкономить на НДФЛ. Эту выплату называют также налоговым кэшбэком. Средства семьям будет перечислять СФР.

Новая налоговая льгота анонсирована Минфином в рамках поправок к Налоговому кодексу РФ, связанных с введением пятиступенчатой шкалы НДФЛ. Министерство предложило ввести налоговые вычеты для семей с низким доходом, которые воспитывают нескольких детей. Благодаря этому кэшбэку семьи смогут фактически снизить ставку НДФЛ с 13% до 6%.

Новая мера поддержки начнет действовать с 2026 года. Чтобы получить выплату, семьи должны иметь двух и более детей. При этом среднедушевой доход в этих семьях не должен превышать 1,5 прожиточного минимума. По завершении каждого налогового года на основе заявления родителей НДФЛ пересчитают по ставке 6%. Если семьи платили налог по 13%, то им вернут уплаченную разницу между 13% и 6%. 

Кому положена семейная налоговая выплата

Семейная налоговая выплата положена родителям, опекунам и усыновителям — гражданам РФ. При этом они должны соответствовать определенным критериям:

1. Все члены семьи должны быть налоговыми резидентами РФ и проживать на территории страны постоянно.
2. Семья должна иметь доход, облагаемый НДФЛ 13%. В законе к таким семьям также применяют термин «работающие».
3. В семье должно быть двое и более детей до 18 лет или до 23 лет, если они очно обучаются в вузе или ссузе.
4. Среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5 прожиточного минимума в регионе постоянной или временной регистрации или фактического проживания. Расчеты проводят на основе данных за год, который предшествует году подачи заявления.
5. Семья не должна иметь задолженности по алиментам — выплату могут получить даже родители, не проживающие с детьми, однако важно, чтобы они содержали своих детей.

При назначении выплат также учитывают наличие у семьи движимого и недвижимого имущества.

По словам министра труда и социальной защиты РФ Антона Котякова, семейная налоговая выплата предусматривает возврат части уплаченного в прошлом году НДФЛ. Налог будет пересчитан по сниженной ставке 6%, а разницу вернут на счет гражданина.

По предварительным оценкам, такой поддержкой смогут воспользоваться около 4 млн семей, где воспитывается более 10 млн детей.

Как будут оценивать доход семьи

При назначении семейной налоговой выплаты будут использовать такую формулу расчета среднедушевого дохода:

Среднедушевой доход = Доход членов семьи за год / Количество членов семьи / 12

Состав семьи определяют по правилам для единого пособия:

• заявитель — родитель, усыновитель или опекун;
• супруг(а) заявителя. Может не быть родителем детей;
• дети до 18-ти или до 23 лет, если они учатся очно.

При определении состава семьи исключают лиц:

• лишенных родительских прав или ограниченных в них;
• находящихся на полном государственном обеспечении;
• отбывающих срочную службу или курсантов без контракта;
• отбывающих наказание в местах лишения свободы;
• проходящих принудительное лечение;
• безвестно отсутствующих или признанных умершими;
• находящихся в розыске.

Для получения выплаты доход семьи должен быть не выше 1,5 прожиточного минимума на душу населения в регионе. Также учитывают имущественное положение семьи, в т. ч. автомобили, недвижимость и средства на вкладах. Конкретные критерии по имуществу еще не утверждены. Ожидается, что они будут схожи с критериями для единого пособия.

Информацию о составе семьи, имуществе и доходах фиксируют на дату подачи заявления, а доходы рассчитывают за предыдущий календарный год.

Размер налоговой выплаты

Размер налогового кэшбэка зависит от дохода семьи и размера начисленного НДФЛ. Право на получение выплаты также зависит от региона — в каждом субъекте РФ свой прожиточный минимум. Например, в Москве это 22 662 рубля, в Алтайском крае — 13 753 рубля, а в Республике Бурятия — 16 844 рубля. Так, семьи с одинаковым доходом могут иметь право на налоговую выплату в одном регионе, а в другом — нет.

Расчет налоговой выплаты производится по формуле: начисленный НДФЛ 13% минус НДФЛ по ставке 6%. При этом не учитываются налоговые вычеты — пересчитывается вся начисленная сумма налога, а не только уплаченная.

Например, мать двоих детей зарабатывает 50 000 рублей в месяц. Это 600 000 рублей в год. С этих средств она платит за год НДФЛ в размере 78 000 рублей и сможет получить выплату в размере 42 000 рублей.

Право на получение выплаты определяется не расходами, как в случае с налоговыми вычетами за лечение или обучение, а только начисленным НДФЛ, наличием детей и критериями нуждаемости. 

Данные налоговые выплаты не могут быть удержаны для погашения долгов.

Как оформить семейную налоговую выплату

Для получения выплаты необходимо подать заявление в СФР. Это можно сделать лично в клиентской службе и МФЦ или онлайн на портале «Госуслуги». 

Срок подачи заявления установлен с 1 июня по 1 октября следующего года. Так, для выплаты за 2025 год заявления принимают с 1 июня по 1 октября 2026 года. За 2023 и 2024 годы выплаты не предусмотрены, но доходы с 2025 года уже будут учитываться при назначении выплаты.

Пока нет утвержденной формы заявления, т. к. закон еще не вступил в силу.

Обратите внимание, необходимо подавать заявление каждый год, потому что выплату не назначают автоматически. При каждом обращении вновь проверяют доход и соответствие критериям нуждаемости. Например, если в 2025 году вы имеете право на выплату, то в 2026 году из-за изменений в семейном положении, например, при покупке автомобиля или вступлении в наследство вы можете потерять это право.

Можно ли вернуть налог, если уже оформили вычеты

Оформление налоговых вычетов не влияет на право семейной налоговой выплаты. В конце года вместо возврата НДФЛ семьи с детьми могут оформить эту выплату в СФР. Они также могут параллельно воспользоваться налоговыми вычетами и вернуть уплаченный налог.

Например, родители также могут получить имущественный вычет за покупку квартиры. Они могут вернуть полную сумму уплаченного НДФЛ и за тот же год получить семейную налоговую выплату.

Что еще важно знать о семейной налоговой выплате

Кроме федерального закона, который определяет основные условия, издадут постановление правительства с конкретными правилами. Пока не определено, какие доходы и имущество будут учитывать  для оценки нуждаемости. Например, единое пособие семьи могут не получить из-за наличия нового автомобиля. Возможно такие же критерии будут действовать и для налогового кэшбэка.

Конкретные правила будут известны после их публикации.

Что нужно запомнить о семейной налоговой выплате: главное

• Семейная налоговая выплата — новая льгота для семей с двумя и более детьми. Эту льготу еще называют налоговым кэшбэком. Благодаря такой мере семьи могут снизить налоговую ставку НДФЛ с 13% до 6%.
• Семьи смогут получить выплату, если их доходы за год будут соответствовать установленным критериям.
• Право на выплату имеют родители, опекуны или усыновители с гражданством РФ.
• Все члены семьи должны быть налоговыми резидентами РФ и постоянно проживать в России. 
• Семьи должны иметь доход, облагаемый НДФЛ 13%.
• В семье должны воспитывать двух и более детей в возрасте до 18 лет или до 23 лет, если они учатся очно. 
• Среднедушевой доход в семье не должен превышать 1,5 прожиточного минимума.
• Выплата начнет действовать с 2026 года.
• По итогам каждого года после подачи заявления НДФЛ будет пересчитан по ставке 6%. Излишне уплаченную сумму вернут родителям.
• Чтобы оформить выплату, необходимо подать заявление в СФР в период с 1 июня по 1 октября следующего года после года, за который предоставляется выплата. Впервые подать на выплату можно в 2026 году за 2025 год.
• Другие налоговые вычеты не влияют на право получения семейной налоговой выплаты и могут быть оформлены параллельно.