Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Если вы оплачивали дорогостоящее лечение для себя или близкого родственника, то можете получить налоговый вычет и вернуть часть своих средств. Разобрали, какие документы нужно собрать для получения налогового вычета, что попадает под компенсацию, а что нет, как получить максимальную сумму и какие есть нюансы.

Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета

Дорогостоящее лечение — это те медицинские услуги, которые прописаны в Постановлении Правительства № 458 от 08.04.2020. В документе не указана минимальная стоимость такого лечения, однако сюда обычно попадают: 

• Расходы на операции при тяжелых заболеваниях.
• Эндопротезирование.
• Пересадка органов.
• Онкологическое лечение.
• Лечение аномалий, выявленных при рождении.
• Лечение бесплодия у мужчин и женщин, в том числе расходы на процедуру ЭКО.
• Услуги паллиативной медицинской помощи.
• Ортопедические медицинские услуги для людей с врожденными и приобретенными аномалиями зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков и челюстей, которые подразумевают использование зубных имплантатов в случае невозможности применения традиционных методов протезирования.

Обратите внимание! Лечение зубов в большинстве случаев не попадает в категорию «дорогостоящее лечение» (исключение — сложная имплантация нескольких зубов или серьезные дефекты челюсти после травмы). Даже если вы заплатили 300 тысяч за лечение зубов, то это может классифицироваться как обычное лечение — сумма расходов здесь не играет решающую роль.

«Налоговый вычет существует в двух формах: это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц или уменьшение налогооблагаемого дохода при его расчете. Право на вычет имеют граждане, которые являются налоговыми резидентами РФ и уплачивают подоходный налог. Перечень оснований, по которым можно получить налоговый вычет, довольно широк, в том числе это расходы на обучение или лечение, благотворительность, спорт, некоторые виды страхования, принадлежность к льготным категориям населения», — напоминает эксперт-аналитик Банки.ру Эряния Бочкина. 

Собирать сведения и подавать заявление на вычет можно самостоятельно, через работодателя или налогового агента, в упрощенном порядке. В последнем случае налоговая сама вышлет заявление в личный кабинет налогоплательщика, однако этот способ работает не для всех видов расходов. Таким образом, налоговый вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога на доход или изначально заплатить его в меньшем размере, однако для этого потребуются некоторое время и усилия по сбору и подаче сведений и документов, объясняет эксперт. 

Чем отличается дорогостоящее лечение от обычного при возврате НДФЛ

При дорогостоящем лечении вы сможете вернуть налог 13% с полной стоимости лечения, а при обычном лечении максимальная стоимость ограничена 13% со 150 тысяч рублей (до 1 января 2024 года — 120 000 рублей в год). Например, если вы потратили 200 тысяч рублей на дорогостоящее лечение, вы сможете вернуть 26 тысяч рублей. При этом если бы вы потратили те же 200 тысяч на обычное лечение, то вернуть можно было бы только 19 500 рублей.

Получить налоговый вычет может только тот, кто имеет официальный доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Если вы не работаете официально, то получить налоговый вычет на себя нельзя, но можно оформить налоговый вычет на ближайшего родственника: например, жена-домохозяйка может подать документы на своего супруга, пенсионеры — на своих работающих детей. 

Еще одно условие для получения налогового вычета: услуги должны быть оказаны российской медицинской организацией с лицензией на оказание медицинских услуг. За это лечение вам нужно получить справку 2-НДФЛ, которая оформлена на ваше имя и подтверждает, что лечение вы оплатили собственными средствами.

Какой код используется для дорогостоящего лечения в справке для налоговой 

Если лечение попадает под категорию «дорогостоящее», то в справке медицинского учреждения будет указан код «2». Если лечение обычное, указывается код «1». 

Какие расходы включаются в сумму лечения

Получить налоговый вычет можно не только за операцию или медицинскую процедуру, но и за необходимые лекарства, а также медицинское оборудование. Даже если сама операция была для вас бесплатна и проходила по полису ОМС, можно получить налоговый вычет за дополнительные медицинские расходы и лекарства, которые вам потребовались. Например, можно вернуть 13% за расходы на эндопротез при операции по замене сустава или компенсировать затраты на покупку кардиостимулятора. 

Для получения налогового вычета за покупку лекарств и медицинского оборудования нужно приложить чек, выписку от врача, подтверждающую, что эти покупки необходимы для проведения операции, а также справку об оплате медицинских услуг с кодом «2». Если операция была бесплатная, то в справке необходимо указать «стоимость лечения — 0 рублей». Если справку об оплате медицинских услуг можно запросить и через год после операции, то выписку от врача лучше взять сразу после лечения — потом это может быть проблематично, а без выписки налоговый вычет не дадут.

От какой суммы лечение считается дорогостоящим

Минимальная сумма, от которой лечение признается дорогостоящим, не прописана. Если в медицинской справке указан код «2», то эта процедура классифицируется как дорогостоящая, если указан код «1», то это обычное лечение. Полный список всех медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению, прописан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

Как оформить налоговый вычет 

Налоговый вычет можно получить двумя способами: через работодателя или налоговую.

1. Налоговый вычет через работодателя. Если вы работаете официально по трудовому договору и платите НДФЛ по ставке 13%, то вы можете получить налоговый вычет через работодателя. Преимущество такого способа — вычет можно оформить в текущем году, а не дожидаться окончания года, как при оформлении вычета через налоговую. Минус этого способа — работодатель будет в курсе ваших расходов, ведь необходимо будет предоставить все чеки и квитанции за лечение или оплату медикаментов. Также вы не сможете получить за один раз больше чем 13% от вашей зарплаты в текущем месяце. Например, если ваша официальная зарплата в месяц составляет 100 тысяч рублей, а на руки вы получаете 87 тысяч в месяц, то максимальный налоговый вычет в месяц будет 13 тысяч рублей.

Для получения налогового вычета через работодателя нужно предоставить работодателю документ из налоговой, подтверждающий ваше право получить налоговый вычет, а также необходимые чеки и квитанции на оплату лечения или покупку медикаментов.

Чтобы получить одобрение из налоговой, нужно подать заявление в личном кабинете на сайте nalog.ru, заполнить данные о своих расходах, по которым вы хотите получить налоговый вычет, прикрепить сканы чеков и квитанций, указать данные о работодателе и прикрепить справку о доходах. Проверка документов в налоговой занимает примерно месяц, после этого вам придет уведомление о готовности. Налоговая сама направит документ работодателю, вам потребуется только отнести заявление. 

2. Налоговый вычет через ФНС. В этом случае налоговый вычет можно получить только в следующем году после оплаты медицинских услуг, но не позже чем через три года. Для получения налогового вычета нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и отправить в налоговую. Для заполнения декларации потребуется специальная справка от медицинского учреждения для налогового вычета. Чеки за оплату медицинских услуг прикладывать необязательно — все эти данные прописаны в справке от медицинского учреждения. Если в справке не указана сумма (например, если лечение было для вас бесплатным, но вы хотите получить налоговый вычет за покупку медикаментов), то необходимо будет приложить чеки и дополнительно выписку от врача, где подтверждается необходимость этих трат.

Если вы оформляете налоговый вычет за неработающего родственника, то нужно дополнительно приложить документ о родстве: свидетельство о браке для супругов, свидетельство о рождении ребенка, если получаете налоговый вычет за сына или дочку, свое свидетельство о рождении, если оплачиваете расходы за своих родителей. Правила оформления справки для налогового вычета прописаны в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 08.11.2023.

Декларацию 3-НДФЛ можно подать через личный кабинет ФНС, отправить заказным письмом по почте или подать лично в отделении налоговой службы. Наиболее удобный вариант, который минимизирует ошибки и ускоряет процесс, — это подача документов через сайт. 

Какие документы нужны для получения налогового вычета

Для получения социального налогового вычета за дорогостоящее лечение необходимо подготовить пакет документов:

• Справка медицинской организации об оплате услуг с кодом «2».
• Договор с медицинской организацией.
• Чеки (при покупке лекарств и медицинского оборудования).
• Если налоговый вычет оформляется на ребенка, родителя или супруга, то документ, подтверждающий родство: свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, собственное свидетельство о рождении.

Как получить максимум от налогового вычета за дорогостоящее лечение: главное

В отличие от обычного лечения, у налогового вычета за дорогостоящее лечение нет максимальной суммы выплаты. На получение выплаты влияют два фактора:

• Стоимость лечения.
• Уровень вашей официальной заработной платы.

Вы можете получить 13% от суммы, которая была потрачена на лечение или покупку медикаментов, но при этом нельзя вернуть больше, чем ваш уплаченный налог. Например, если официальная зарплата составляет 60 тысяч рублей в месяц, то есть 720 тысяч рублей в год, то максимум, который вы сможете вернуть по категории «дорогостоящее лечение», — это 93 600 рублей (при условии, что на лечение вы потратили больше 720 тысяч рублей). 

Если бы лечение оформлялось как обычное, то вы смогли бы получить только 19 500 рублей (а если налоговый вычет оформляется за период до 2024 года, то 15 600 рублей).

Часто задаваемые вопросы 

Какие документы нужны для оформления налогового вычета за дорогостоящее лечение?

• Справка медицинской организации об оплате услуг с кодом «2».
• Договор с медицинской организацией. 
• Чеки (при покупке лекарств и медицинского оборудования).
• Если налоговый вычет оформляется на ребенка, родителя или супруга, то документ, подтверждающий родство, — свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, собственное свидетельство о рождении.

Можно ли получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение членов семьи?

Можно получить налоговый вычет за:

• Своих родителей.
• Своих детей до 18 лет, в том числе усыновленных. Если ребенок учится на очном отделении, то до 24 лет.
• Супруга.

На других родственников оформить налоговый вычет на дорогостоящее лечение нельзя. Братья, сестры, бабушки, дедушки, племянники, дети от другого брака, муж или жена по гражданскому браку — эти категории не подходят для оформления налогового вычета. 

Сколько времени занимает оформление налогового вычета?

Проверка документов в налоговой службе занимает три месяца (это максимальный срок, обычно быстрее). Еще месяц дается для возврата налога. Документы можно подать только на те расходы, которые вы совершили в течение последних трех лет.

Если вы оформляете налоговый вычет через работодателя, то вам потребуется около месяца для одобрения из налоговой, после этого работодатель получит уведомление, и уже в следующем месяце вы сможете получить налоговый вычет как прибавку к вашей зарплате.