Больше половины россиян рассказали, что тратят на лекарства свыше тысячи рублей в месяц. Часть стоимости медикаментов можно вернуть, если оформить социальный налоговый вычет.
Рассказываем, на какие лекарства он распространяется и как получить деньги.
Что такое налоговый вычет
Россияне с каждой зарплаты, премии и других доходов платят налог на доход физических лиц (НДФЛ). До 1 января 2025 года те, кто получал меньше 5 миллионов в год, платили 13%, те, кто больше, — 15% с суммы, превышающей 5 миллионов.
С 1 января прогрессивная шкала подоходного налога расширилась: россияне, получающие до 2,4 миллиона в год, платят по-прежнему 13%, от 2,4 до 5 миллионов — 15%, от 5 до 20 миллионов — 18%, от 20 до 50 миллионов — 20%, свыше 50 миллионов в год — 22%.
Налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ: из него вычитается сумма, потраченная, например, на покупку лекарств. Чтобы иметь право на вычет, необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в стране больше 183 дней в году) и платить подоходный налог.
На вычет могут претендовать не только те, кто трудоустроен официально и отчисляет НДФЛ. Вот список доходов, которые дают такое право при условии, что с них был уплачен подоходный налог:
- заработная плата;
- продажа имущества;
- доход в виде стоимости имущества, полученного в дар;
- страховые выплаты;
- выплаты по пенсионному обеспечению.
Условия получения налогового вычета за лекарства
Налоговый вычет можно получить за покупку медикаментов для себя, а также для супруга или супруги, для родителей, для детей младше 18 лет или младше 24 лет, если они учатся очно, а также для подопечных до 18 лет, являющихся членами семьи.
Вычет предоставляется за любые лекарства (до 2019 года действовал специальный список, но сейчас он отменен). Однако важно соблюсти несколько условий:
1. Лекарство назначено врачом.
2. Выписан рецептурный бланк.
3. Лекарство оплачено из собственных средств.
Рецепт может быть выдан на бумаге или в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи врача.
Если медикаменты назначены без рецепта (например, пациент находился на лечении в стационаре и за свой счет покупал какое-то лекарство), для подтверждения назначения можно использовать сведения из медицинской документации, отмечают в ФНС.
Какие документы нужны для оформления налогового вычета за лекарства
Для получения вычета нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ (это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС) и предоставить документы, подтверждающие назначение лекарственного препарата и его приобретение:
1. Рецептурный бланк или сведения из медицинской документации пациента.
2. Платежные документы: чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении средств и др.
Какую сумму можно вернуть
Для социальных налоговых вычетов с 1 января 2024 года установлен лимит — 150 000 рублей (исключение — обучение детей и дорогостоящее лечение, они считаются отдельно). Это максимальная сумма расходов за год, с которой можно вернуть 13% или 19 500 рублей.
Вот все расходы, по которым можно получить социальный налоговый вычет:
- на лечение и медикаменты;
- на благотворительность;
- на обучение;
- на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- на накопительную часть трудовой пенсии;
- на физкультурно-оздоровительные услуги.
Суммировать расходы внутри социальных вычетов нельзя. То есть, если налогоплательщик потратил за год 150 000 рублей только на лечение, то оформить вычет на покупку лекарств он уже не сможет. Если же на лечение потрачено 100 000, то останется еще 50 000 для социального вычета на другие расходы.
Как получить налоговый вычет за покупку лекарств
Получить вычет можно двумя способами.
Первый — единой суммой за прошлый год. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ (упрощенный порядок получения вычета для расходов на медикаменты не действует) в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и приложить подтверждающие документы.
Пример: Иван в 2024 году купил рецептурные препараты, назначенные врачом, на 70 000 рублей. В 2025 году он оформил налоговый вычет и получил 13% от этой суммы — 9 100 рублей.
Обратите внимание: размер вычета не может превышать сумму НДФЛ, которую налогоплательщик заплатил за календарный год.
Второй способ — получить вычет частями в том же году, когда были расходы на покупку лекарств. Этот вариант подходит для работающих официально налогоплательщиков.
Сначала следует так же обратиться в налоговую лично или через сайт, приложить документы и получить подтверждение права на вычет. ФНС передаст информацию работодателю, а сотруднику нужно будет написать на работе заявление в свободной форме. После оформления вычета с зарплаты не будут удерживать подоходный налог в 13%, пока не выберется вся положенная сумма.
Пример: Иван потратил 150 000 рублей на лекарства и решил оформить вычет (19 500 рублей) в текущем году через работодателя. Иван получает на руки 100 000 рублей, а до вычета НДФЛ его заработная плата составляет 114 943 рубля. После оформления вычета на покупку лекарств Иван получит в первый месяц 114 943 рубля, во второй – 104 557 рублей, а далее, как и раньше, по 100 000. То есть он вернет 19 500 рублей за два месяца.
Стоит отметить, что социальный вычет, в отличие от имущественного, нельзя перенести на следующий год. Если налогоплательщик потратил в 2024 году 200 000 рублей на покупку лекарств, то он сможет вернуть вычет только со 150 000 в 2025 году. Оставшиеся 50 000 «сгорят».
Право на получение социального вычета сохраняется три года. То есть в 2025 году можно вернуть часть расходов за 2022, 2023 и 2024 годы. Но важно помнить, что лимит расходов до 2024 года составлял 120 000 рублей, а предельный размер вычета, соответственно, 15 600 рублей.
Итак, чтобы получить социальный налоговый вычет за покупку медикаментов, необходимо:
1. Быть налоговым резидентом РФ.
2. Иметь доход, с которого был уплачен НДФЛ.
3. Купить за свои средства и по рецепту любые лекарства, назначенные врачом.
4. Подать в ФНС заполненную декларацию 3-НДФЛ, приложить рецептурные бланки и документы, подтверждающие оплату лекарств.
5. Дождаться выплаты.
Через сервис возврата уплаченных налогов Банки.ру вы можете узнать, положен ли вам налоговый вычет. Налоговый консультант поможет разобраться с документами и заполнить декларацию.
Еще по теме:
