Налоговая реформа 2026 года станет одной из самых масштабных за последние годы. Для бизнеса это означает необходимость заранее разобраться в новых требованиях, оценить возможные риски и подготовиться к изменениям.
Разбираемся, какие нововведения ждут бизнес в 2026 году, кого они коснутся в первую очередь и на что стоит обратить внимание предпринимателям уже сейчас.
Банки.ру собрал специальные предложения от своих партнеров, чтобы помочь предпринимателям в развитии бизнеса. Больше не нужно тратить время на поиск промокодов, скидок и других бонусных предложений, ведь они находятся на одной странице. Набор предложений регулярно пополняется — следите за обновлениями!
Что такое налоговая реформа 2026 года
Российские власти запланировали на 2026 год комплексное обновление налоговой системы. Соответствующие изменения в налоговое законодательство были приняты Госдумой 20 ноября 2025 года и вошли в состав бюджетного пакета на ближайшие три года.
С 1 января 2026 года новые правила начнут применяться ко всем налогоплательщикам.
Налоговая реформа предусматривает сразу несколько крупных изменений. В частности, власти скорректировали правила налогообложения для индивидуальных предпринимателей, пересмотрели условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН), уточнили отдельные корпоративные налоги и обновили параметры специальных налоговых режимов и льгот. Реформа затрагивает не только налоговые ставки, но и порядок расчетов, лимиты доходов, требования к отчетности и условия перехода между режимами.
Бюджетный эффект реформы
Принятый законопроект направлен на увеличение доходов бюджета в среднесрочной перспективе. Ожидается, что рост поступлений, в том числе за счет повышения НДС, обеспечит дополнительные доходы в размере 4,423 трлн рублей в 2026–2028 годах. По расчетам властей, в 2026 году бюджет получит дополнительно 1,187 трлн рублей, в 2027-м — 1,559 трлн рублей, а в 2028 году — 1,677 трлн рублей.
Суть налоговой реформы — 2026
Согласно положениям нового налогового закона, реформа направлена на структурное переосмысление действующей налоговой системы. Ее цель — повысить эффективность налоговых сборов и перераспределить фискальную нагрузку более сбалансированным образом.
Ключевые направления налоговой реформы включают:
- повышение собираемости налогов за счет изменения ставок, прежде всего НДС, и корректировки лимитов специальных режимов;
- пересмотр налоговых льгот и страховых взносов для малого и среднего бизнеса, включая индивидуальных предпринимателей;
- введение более четких и жестких, но формально сбалансированных условий перехода между налоговыми режимами, например с УСН на НДС;
- упрощение налогового администрирования, в том числе за счет изменений в порядке уведомлений и использования единого налогового счета (ЕНС).
Таким образом, налоговая реформа 2026 года станет системным изменением правил игры для бизнеса и потребует от компаний и предпринимателей заранее адаптировать свои налоговые и финансовые модели.
Изменения по НДС с 2025 по 2026 год
Одним из ключевых элементов налоговой реформы стали изменения по НДС. Они затронут как крупный бизнес, так и компании на упрощенной системе налогообложения. Основные нововведения — повышение базовой ставки и расширение круга плательщиков налога.
Повышение ставки НДС с 20% до 22%
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Это одно из самых чувствительных изменений для экономики. По оценке Минфина, влияние этого шага на инфляцию составит около 0,6–0,7%, однако фактический рост цен может быть выше.
Повышение ставки НДС приведет к росту себестоимости товаров и услуг на каждом этапе производственной и логистической цепочки. Дополнительное давление на цены создадут и другие факторы реформы — расширение круга плательщиков НДС и рост страховых взносов. В результате часть компаний будет вынуждена переложить налоговую нагрузку на конечных потребителей.
НДС при УСН с 2026 года: новые правила
Еще одно важное изменение — введение НДС для УСН. С 2026 года часть компаний и ИП на УСН утратят полное освобождение от НДС и станут плательщиками налога при превышении установленных лимитов или при переходе на новые условия работы.
Для бизнеса это означает:
- необходимость выставлять счета-фактуры с НДС;
- ведение раздельного учета;
- сдачу деклараций по НДС;
- рост административной нагрузки и затрат на бухгалтерию.
Таким образом, НДС при УСН с 2026 года перестает быть исключением и становится полноценным элементом налоговой системы для части малого и среднего бизнеса.
Влияние изменений по НДС на отчетность и расчеты
Изменения по НДС затронут не только ставки, но и порядок налогового администрирования. Компании, ранее не работавшие с этим налогом, столкнутся с новыми обязанностями по расчетам и отчетности. При этом законодательство предусматривает смягчение ответственности за несвоевременную сдачу деклараций по НДС в переходный период, чтобы снизить риски для бизнеса, впервые ставшего плательщиком налога.
Отдельного внимания заслуживает и налогообложение банковских услуг НДС. Часть операций финансового сектора по-прежнему будет освобождена от налога, однако правила их применения уточняются, что потребует более тщательного анализа договоров и расчетов.
В целом изменения по НДС с 2025 года и особенно с 2026-го значительно усложнят налоговую модель для бизнеса и потребуют пересмотра ценовой политики, договорных условий и системы бухгалтерского учета.
УСН и новые правила уплаты НДС
Одним из самых чувствительных изменений налоговой реформы стали новые правила по НДС для бизнеса на упрощенной системе налогообложения. Если раньше компании и ИП на УСН платили налог 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами и при этом не участвовали в системе НДС, то теперь подход меняется.
Поэтапное снижение лимита доходов для освобождения от НДС
Обязанность платить НДС для УСН была введена с 1 января 2025 года — для тех, чей доход превышает 60 млн рублей. Изначально планировалось, что уже с 2026 года НДС будут платить все компании на УСН с доходом выше 10 млн рублей, однако ко второму чтению закона этот порог решили снижать поэтапно.
В результате установлены следующие лимиты доходов:
- 2026 год — обязанность платить НДС возникает при доходе от 20 млн рублей;
- 2027 год — при доходе от 15 млн рублей;
- 2028 год — при доходе от 10 млн рублей.
Важно учитывать, что лимит рассчитывается по поступлениям на расчетный счет или в кассу, а не по прибыли. Если, например, компания в 2025 году не превысила порог в 20 млн рублей, но достигла его в марте 2026 года, обязанность платить НДС возникнет уже с апреля 2026-го.
Две модели уплаты НДС для бизнеса на УСН
Малый бизнес, ставший плательщиком НДС, может выбрать одну из двух моделей налогообложения.
Оборотный НДС (льготные ставки). Компании на УСН вправе применять пониженные ставки 5% или 7%. В этом случае налог рассчитывается с оборота, но без права на вычет входного НДС. Такой вариант часто выбирают предприниматели с минимальными расходами или те, кто работает с конечными потребителями.
Классический НДС. Альтернативный вариант — применение стандартных ставок НДС (22%, 10% или 0%) с возможностью принимать к вычету налог, предъявленный поставщиками. Эта модель ближе к общему режиму и подходит бизнесу с существенными расходами и контрагентами — плательщиками НДС.
При выборе пониженной ставки действует ограничение: отказаться от нее нельзя в течение 12 кварталов подряд, то есть трех лет. При этом для компаний, которые впервые стали плательщиками НДС, предусмотрена возможность однократно отказаться от льготной ставки в первый год и перейти на классический НДС.
Ставки и проценты по УСН в 2026 году
Несмотря на изменения по НДС, базовые ставки налога на УСН в 2026 году сохраняются.
Базовые ставки УСН для ООО и ИП:
| Объект налогообложения | Ставка УСН |
| Доходы | 6% |
| Доходы минус расходы | 15% |
Эти ставки применяются, если бизнес соблюдает установленные лимиты по доходам и численности сотрудников.
Повышенные ставки при превышении лимитов
При превышении лимитов, предусмотренных для применения УСН, налоговые ставки увеличиваются. В этом случае применяются повышенные проценты по УСН, которые зависят от объекта налогообложения и конкретных показателей бизнеса. Повышенные ставки используются в переходный период до утраты права на УСН или смены налогового режима.
УСН для ООО и ИП: условия применения
Упрощенная система доступна как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью. Проценты по УСН для ООО и ИП одинаковы, различия касаются только особенностей учета, отчетности и страховых взносов.
Таким образом, в 2026 году УСН остается одним из самых популярных налоговых режимов, но из-за новых правил по НДС бизнесу важно учитывать не только ставку налога на УСН, но и дополнительные обязательства по отчетности и расчетам.
Изменения для ИП: фиксированные взносы и патент
Налоговая реформа 2026 года существенно меняет условия работы индивидуальных предпринимателей. Основные нововведения касаются фиксированных страховых взносов «за себя» и правил применения патентной системы налогообложения (ПСН).
Фиксированные взносы ИП «за себя»
С 1 января 2026 года размер фиксированного страхового взноса для ИП увеличивается и составит 57 390 рублей в год. Этот платеж обязателен для всех предпринимателей независимо от выбранного налогового режима и факта ведения деятельности.
Повышение фиксированных взносов увеличит обязательные расходы ИП и особенно заметно скажется на малом бизнесе с невысокой выручкой. Предпринимателям стоит заранее учитывать новый размер взноса при расчете налоговой нагрузки и формировании бюджета.
Патентная система: новые лимиты доходов
Патентная система налогообложения сохраняется, в том числе для сфер розничной торговли и грузоперевозок, однако условия ее применения с 2026 года ужесточаются. Главное изменение — поэтапное снижение лимита доходов, дающего право на ПСН.
Новые пороги установлены следующим образом:
- 2026 год — доход за 2025 год не должен превышать 20 млн рублей;
- 2027 год — доход за 2026 год не более 15 млн рублей;
- 2028 год — доход за 2027 год не более 10 млн рублей.
Доход учитывается по всем режимам налогообложения, включая наличные и безналичные поступления. Для предпринимателей, которые в 2025 году работали на патенте, действует переходное правило: если их доходы окажутся в диапазоне от 20 млн до 60 млн рублей, право на ПСН будет утрачено с 2026 года.
Ограничения и риски при применении ПСН
Если доходы ИП превысят установленный лимит, патент придется пересчитать с начала срока его действия, поэтому налоговые органы рекомендуют не оформлять патент сразу на год. Более безопасный вариант — получать патент поквартально или помесячно. В этом случае при превышении лимита право на ПСН будет утрачено только с начала последнего периода.
Предпринимателям, чьи доходы в 2025 году превысят 20 млн рублей, необходимо до 1 января 2026 года выбрать альтернативный налоговый режим, например УСН или автоматизированную УСН. Если заявление подано не будет, ИП автоматически перейдет на общий режим налогообложения.
Что будет при утрате права на патент
При автоматическом переходе на общий режим предпринимателю придется платить:
- НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22% в зависимости от размера дохода;
- НДС по ставке 22% (или 10% для льготных категорий товаров) с правом на вычет входного НДС.
Отчетность и платежи по НДС становятся ежеквартальными, декларация по НДФЛ подается один раз в год.
Такие изменения для ИП в рамках налоговой реформы — 2026 требуют более внимательного контроля доходов и своевременного выбора налогового режима. Особенно это актуально для предпринимателей на патенте и в сегменте малого и среднего бизнеса.
Что еще изменится для бизнеса в 2026 году
Помимо изменений по НДС, УСН и правил для индивидуальных предпринимателей, налоговая реформа 2026 года включает целый ряд дополнительных нововведений. Они затронут страховые взносы, налоговое администрирование, акцизы и порядок работы с единым налоговым счетом.
Страховые взносы для бизнеса
С 2026 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% для большинства субъектов малого и среднего предпринимательства. Льгота сохранится только для компаний, входящих в перечень приоритетных отраслей, который утвердит правительство.
Для IT-компаний условия также меняются: ставка страховых взносов увеличивается с 7,6% до 15% на выплаты в пределах установленной базы. Это означает рост фискальной нагрузки для отрасли, которая ранее пользовалась особыми налоговыми условиями.
Кроме того, вводится минимальный страховой взнос за директора. Даже если руководитель коммерческой организации не получает официальную зарплату, взносы придется начислять как минимум с суммы МРОТ.
Изменения в налоговом администрировании
Закон уточняет и упрощает ряд процедур взаимодействия бизнеса с налоговыми органами.
Во-первых, упрощается порядок подачи уведомлений. Налоговые агенты смогут направлять предварительные уведомления об исчисленном НДФЛ и страховых взносах сразу на длительный период — вплоть до года. Это позволит сократить количество ежемесячных уведомлений и снизить административную нагрузку.
Во-вторых, меняются правила уплаты налогов и взносов: если крайний срок платежа приходится на выходной или праздничный день, перенос больше не применяется. В таком случае налог необходимо перечислить в последний рабочий день.
НДФЛ и иностранные работники
С 2026 года прогрессивная шкала НДФЛ в размере 13–22% будет применяться и к доходам граждан стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Ранее для этой категории действовали иные правила налогообложения, теперь они приравнены к условиям для российских налоговых резидентов.
Акцизы и косвенные налоги
Реформа предусматривает повышение акцизов на ряд подакцизных товаров. В их числе алкоголь, табачная продукция, сладкие напитки и другие товары. Эти изменения могут привести к росту цен и дополнительной налоговой нагрузке для компаний, работающих в соответствующих сегментах.
Единый налоговый счет (ЕНС)
В 2026 году уточняется порядок ведения единого налогового счета. В частности, из сальдо ЕНС будут исключаться суммы задолженности, которые оспариваются в суде, — до момента вынесения окончательного решения. Это снизит риски некорректного учета долгов и начисления пеней.
Чек-лист подготовки к налоговой реформе 2026 года для ООО и ИП
Налоговая реформа 2026 года затрагивает ключевые элементы налогообложения бизнеса, поэтому готовиться к изменениям стоит заранее. Ниже мы подготовили практический чек-лист, который поможет ООО и индивидуальным предпринимателям снизить риски и избежать ошибок после вступления новых правил в силу.
- Пересмотрите текущий налоговый режим. Оцените, подходит ли действующая система налогообложения (УСН, ПСН, общий режим) с учетом новых порогов доходов и требований для ИП и ООО.
- Проанализируйте доходы за 2025 год. Проверьте, превышает ли выручка лимит 20 млн рублей, при котором возникает обязанность перехода на уплату НДС, и оцените финансовые последствия такого перехода.
- Рассчитайте обновленную налоговую нагрузку. Учтите повышение ставки НДС до 22%, изменения по страховым взносам, возможную отмену льгот и рост сопутствующих платежей.
- Подготовьте бухгалтерские и финансовые процессы. Проверьте готовность к ведению учета НДС, электронной отчетности, корректировке договоров с контрагентами и изменению порядка выставления счетов-фактур.
- Оцените кадровую структуру и выплаты. Обратите внимание на статус руководителей и директоров: даже при отсутствии зарплаты страховые взносы теперь начисляются минимум с МРОТ.
- Изучите официальные разъяснения ФНС и Минфина. После окончательной публикации закона и подзаконных актов важно проверить, как именно трактуются новые нормы и переходные положения.
- Сформируйте план перехода на новые правила. Если бизнес впервые становится плательщиком НДС, оцените целесообразность использования права однократно отказаться от пониженной ставки и выбрать оптимальную модель налогообложения.
- Заложите переходный период в бюджете. Предусмотрите резерв на возможный рост налогов и расходов на бухгалтерию и налоговое сопровождение в первые месяцы 2026 года.
Налоговая реформа — 2026: главное
- Рост ставки НДС с 20% до 22%. Повышение базового налога повлияет на себестоимость товаров и услуг, цены и финансовое планирование.
- Снижение порога освобождения от НДС для УСН и ПСН. В 2026 году — 20 млн рублей, 2027-м — 15 млн рублей, 2028-м — 10 млн рублей; компании на упрощенке обязаны будут переходить на уплату НДС.
- Отмена льгот по страховым взносам для большинства МСП. Сохраняются только для компаний из перечня приоритетных отраслей, IT-компании платят 15% вместо 7,6%.
- Усложнение налогового администрирования. Новые требования к учету НДС, минимальные взносы для директоров, уточнение правил подачи уведомлений и ведения единого налогового счета.
- Необходимость адаптации бизнеса. Пересмотрите налоговый режим, оцените налоговую нагрузку, подготовьте бухгалтерию, договоры и кадровую структуру, планируйте переход на новые правила заранее.
Авторизуйтесь, чтобы обсуждать материалы и делиться мнением
Еще по теме:
Промокоды, скидки и другие бонусы от партнеров Банки.ру на одной странице
